Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по косвенным налогам: пример заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правила заполнения титульного листа не отличаются от правил для других деклараций. В верхней части листа указывается ИНН и номер страницы. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, независимо от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знако-места, записывается следующим образом: для первой страницы — «001»; для тридцать третьей — «033».
- В новой версии программы Бухгалтерия 3.0 представлен очень удобный функционал:
- Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей белорусского НДС
- Введены верные проводки по учету белорусского НДС
- Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
- Составление статистической формы учета и перемещения товаров
- Автоматическое заполнение декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза
- Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 — налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза
Настроим любые отчеты, даже если их нет в 1С
Сделаем отчеты в разрезе любых данных в 1С. Исправим ошибки в отчетах, чтобы данные тянулись правильно. Настроим автоматическую отправку на почту.
Примеры отчетов:
- По валовой прибыль предприятия с прочими расходами;
- Баланс, ДДС, отчет о финансовом результате (прибылях и убытках);
- Отчет по продажам для розничной и оптовой торговли;
- Анализ эффективности товарных запасов;
- Отчет по выполнению плана продаж;
- Проверка не попавших в табель сотрудников;
- Инвентаризационная опись нематериальных активов ИНВ-1А;
- ОСВ по счету 60, 62 с группировкой по контрагенту — Анализ не закрытых авансов.
Нюансы при получении экспортных деклараций
Сотрудничество с зарубежными партнерами предполагает получение документов на ввозимый из-за границы товар. Ввиду того, что ошибки при заполнении бланков возможны с обеих сторон, участники ВЭД нередко сталкиваются с расхождениями данных в разных документах. При обнаружении ошибок, например, в китайской экспортной декларации, рекомендуется составить пояснения и сослаться на ошибку отправителя. Но результат рассмотрения будет зависеть от решения таможенных органов.
Важный момент при получении экспортной декларации – перевод текста на русский. При переводе документов с любого языка необходимо обратить внимание на качество оказываемой услуги. Недопустимо, чтобы оригинальная информация, например, из турецкой экспортной декларации была пропущена. Полученный экземпляр перевода подтверждается агентством, оказывающим лингвистические услуги.
Как правильно заполнить
Порядок, как заполнить декларацию об уплате косвенных налогов, аналогичен тому, что применяется в отношении других налоговых отчетов:
- в документе заполняются только те разделы, которые напрямую касаются деятельности налогоплательщика, и по которым были осуществлены фактические операции;
- во всех незаполненных полях ставятся прочерки;
- фальсификация сведений запрещена;
- исправления на бумаге, использование корректора, выход за границы ячеек, порча страниц скрепляющими инструментами не допускается;
- декларация заверяется руководителем или иным ответственным лицом, которому доверено вести отчетность.
Форма состоит из титульного листа и трех разделов. Лицевую часть и первый раздел заполняют все налогоплательщики акцизов. Информация в остальных блоках проставляется по мере необходимости.
НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.
Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:
- они будут перепроданы исключительно в границах российской территории;
- иностранный контрагент-поставщик не выступает налоговым резидентом, не зарегистрирован в контролирующих структурах РФ.
Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции:
- изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь;
- не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование;
- печатные издания и культурные раритеты для музеев, библиотек, архивов;
- специфические модификации лекарственных препаратов.
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Кто и когда представляет налоговую декларацию
Декларацию плательщика единого налога представляют те ФЛП, которые в течение всего 2022 года работали на упрощенной системе налогообложения.
Для предпринимателей на едином налоге групп 1 и 2 отчетный период составляет календарный год (п. 294.1 НКУ, 107.01.07 БЗ). В общем случае они представляют декларацию по ЕН за год в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года (п.п. 49.18.3 и п. 296.2 НКУ).
По результатам 2022 года подать декларацию по единому налогу ФЛП групп 1 и 2 должны не позднее 01 марта 2023 г. .
Но есть случаи, в которых ФЛП групп 1 и 2 должны отчитываться в квартальные сроки. За квартал ФЛП должен отчитаться, если (п.п. 296.5.1 НКУ):
- превысил в течение 2022 года предельный объем дохода, дающий право находиться в группе 1 (1 085 500 грн.) или 2 (5 421 000 грн);
- самостоятельного перешел в группу 2 или 3 единого налога;
- отказался от ЕН и перешел на общую систему налогообложения.
Если предприниматель подал квартальную декларацию по единому налогу, ему не нужно подавать годовую декларацию для групп 1 и 2. Поэтому, если какое-либо из перечисленных событий произошло в IV квартале 2022, декларацию по единому налогу такой предприниматель должен подать в течение 40, а не 30 -ти календарных дней после окончания отчетного периода.
Также в квартальные сроки представляет декларацию ФЛП на едином налоге групп 1 и 2, если в IV квартале 2021 года он ликвидируется .
Коды ТНВЭД Таможенного союза
Классификация товаров в соответствии Единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) при таможенном декларировании товаров в общем случае производится декларантом. При этом проверка правильности такой классификации производится таможенными органами (п. 1 ст. 20 ТК ЕАЭС).
Коды по ТН ВЭД утверждены Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54.
Коды (в т.ч. укрупненные) по ТН ВЭД для некоторых важнейших товаров, экспортируемых из РФ и импортированных в страну за январь-март 2021 г. по данным ФТС мы приводили в нашем материале.
Нужно понимать, что таможенные коды товара по ТН ВЭД — не единственные сведения, которые указываются в таможенным документах в кодированном виде. Иные кодировки применяются с учетом классификаторов, утверждаемых Евразийской экономической комиссией, а до их утверждения – с использованием классификаторов, которые применяются в соответствии с законодательством государств-членов ЕАЭС о таможенном регулировании (п. 2 ст. 8 ТК ЕАЭС).
Например, о классификаторе видов документов, используемых при таможенном декларировании, мы рассказывали здесь.
возмещается по НДС только то что указано в ГТД по графе В итого по строке 5010. По каждому разделу выписываете суммы 5010 и суммируете и проверяете строку В по коду 5010, т.к. иногда в строке В не весь НДС влезает, часть строк попадает в ДТС. Строка В по Коду 5010 часто разбита на куски, не пугайтесь это ссылки на остатки НДС указанных в пп их все надо сложить с НДС (если есть) из листа ДТС, сумма, как указано выше должна быть равта всем строкам разделов ГТД по коду 5010. То что считает 1С не должно вас трогать, в ручную в строки НДС вбиваете суммы НДС из ГТД, согласно разделам (смотрите код 5010), пошлины соответственно по кодам 2010 и спец. пошлины по коду 2040 суммируете и вбиваете в строки пошлин в док. 1С ГТД, а сбор за оформление ГТД по коду 1010 вбиваете на вкладке Таможенный сбор.
СПАСИБО БОЛЬШОЕ, и еще вопрос дополнительно: Таможенная стоимость 697261,58, а в графу в 1С «фактурная стоимость» я вношу стоимость 426300, которая указана в графе 42-цена товара (и она же указана в графе 22 ГТД) которая соответствует СФ от поставщика?
Заполнение графы 47 и графы В декларации на товары
В графе В указываются сумма таможенных платежей подлежащих уплате по всей декларации с указанием платежных документов, откуда эти деньги инспектор должен будет списать. Например, с указанием номера и даты платежного поручения. Для каждого вида платежа (по аналогии с графой 47) указывается сумма списания, код валюты платежа (для РФ это рубли – код 643), номер платежного документа и его дата, способ уплаты.
В наше время с достаточно высоким развитием специального программного обеспечения расчет платежей в процессе заполнения декларации на товары вручную делать не требуется. Достаточно правильно ввести входные данные в соответствующие графы и нажать кнопку расчета платежей. Чтобы графа заполнилась верно, нужно предварительно выбрать код товара в графе 33, в графе 34 указать страну происхождения , в графу 42 ввести фактурную стоимость товара, а в графе 22 правильно указать валюту контракта, в графе 36 — преференции. Само собой, в графе 23 должен быть курс валюты ЦБ на день подачи декларации, а в графе 1 – таможенный режим (процедура). На некоторые товары (в зависимости от кода) еще влияют и масса товара, и количество, поэтому перед расчетом платежей надо заполнить все предыдущие графы декларации. Но это не все. Осталась графа 45. Ранее говорили про расчет таможенной стоимости . В программе таможенная стоимость считается сама, когда вы введете в графу 42 стоимость товара, а в ДТС внесете все дополнительные расходы, влияющие на таможенную стоимость. В любом случае размер таможенной стоимости желательно перепроверить вручную, во избежание ошибок и опечаток. Т.к. неверно задекларированные данные чреваты недоплатой платежей. За это строго карают. После всех введенных данных можно уже и сделать расчет платежей.
возмещается по НДС только то что указано в ГТД по графе В итого по строке 5010. По каждому разделу выписываете суммы 5010 и суммируете и проверяете строку В по коду 5010, т.к. иногда в строке В не весь НДС влезает, часть строк попадает в ДТС. Строка В по Коду 5010 часто разбита на куски, не пугайтесь это ссылки на остатки НДС указанных в пп их все надо сложить с НДС (если есть) из листа ДТС, сумма, как указано выше должна быть равта всем строкам разделов ГТД по коду 5010. То что считает 1С не должно вас трогать, в ручную в строки НДС вбиваете суммы НДС из ГТД, согласно разделам (смотрите код 5010), пошлины соответственно по кодам 2010 и спец. пошлины по коду 2040 суммируете и вбиваете в строки пошлин в док. 1С ГТД, а сбор за оформление ГТД по коду 1010 вбиваете на вкладке Таможенный сбор.
СПАСИБО БОЛЬШОЕ, и еще вопрос дополнительно: Таможенная стоимость 697261,58, а в графу в 1С «фактурная стоимость» я вношу стоимость 426300, которая указана в графе 42-цена товара (и она же указана в графе 22 ГТД) которая соответствует СФ от поставщика?
В какие сроки необходимо растаможить машину из Германии в 2022 году?
Таможенное законодательство отличается строгими мерами на ввоз ТС на территорию страны. Предоставить авто из Германии на проверку инспектору и оплатить все пошлины, включая налог, у владельца есть 24 часа. В течение этого времени необходимо доставить авто на пункт таможни для процедуры оформления необходимых документов, которые разрешают дальнейший ввоз ТС.
Резиденты страны в 2022 году имеют право на отсрочку платежей до 6 месяцев (но до 2 раз в течение 1 года) при условии, что ТС зарегистрировано в другом государстве. В случае нарушения законодательных актов, ответственное за ввоз автомобиля лицо рискует получить штраф по факту административного правонарушения, а также оказаться фигурантом уголовного дела.