Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как перейти на ПСН в 2023 году: подаем заявление». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.
Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2023 год:
- индивидуальный номер (ИНН);
- код ИФНС по месту деятельности;
- полное имя физического лица;
- регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
- дата начала патента;
- дата окончания патента;
- количество заполненных листов.
Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.
Подать заявление можно тремя способами:
- Передать лично или через представителя.
- Направить по почте с описью вложения.
- Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).
Заявление нужно подать:
- если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
- если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам
Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства
| Вид бизнеса | В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность | |
|
Другие субъекты РФ | |
| Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля | В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса | |
| Иные виды «патентной» деятельности | В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона.
Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования. |
Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.
Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Заполнение оборотной стороны патента
Оборотная сторона патента отражает данные о стоимости патента (величине налога).
- В самой первой строке отражается общая величина налога. Она записывается прописью
- Далее следуют строки, которые подробно описывают, как производится уплата налога. Если патент приобретен менее чем на 6 месяцев, то отражается вся сумма, подлежащая перечислению в бюджет. Отдельные строки выделены для указания величины и даты перечисления 1/3 и 2/3 части налога. Все суммы приводятся прописью. Например, патент получен на 12 месяцев. Сумму налога нужно перечислить двумя частями. В этом случае 1/3 часть налога перечисляется в бюджет до 31 марта, а оставшиеся 2/3 – до 31 декабря
- На этой же стороне в табличной форме приводится расчет налога
Нужно иметь в виду (и об этом есть предупреждение на самом документе), что если налог не будет перечислен в срок, то, согласно подпункту 3 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, право на применение патента будет потеряно, причем с того момента, как он был оформлен.
Как заполнить вторую страницу заявления
На второй странице следует указать полное название осуществляемой предпринимателем деятельности и ее идентификационный код. Последний состоит из 6 цифр и 3 частей. Первые 2 цифры – это код вида деятельности, следующие – код субъекта РФ, последние – обозначение типа деятельности по Классификатору.
Чтобы узнать их, необходимо скачать бесплатный Классификатор. Скачивание займет некоторое время, зато с помощью этой программы можно воссоздать код, зная номера страны и вида деятельности. Последний можно посмотреть в статье 346.43 НК.
Рассмотрим на примере: номер ремонта мебели – 07, а код Москвы – 77, если ввести их в классификатор, можно найти полный код – 077701.
Ниже на второй странице нужно указать наличие и численность штата сотрудников, а также ставку по налогу, которая составляет 6%.
Кто может выбрать ПСН
На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.
Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.
ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:
- Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.
Подать заявление можно тремя способами:
- Передать лично или через представителя.
- Направить по почте с описью вложения.
- Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).
Заявление нужно подать:
- если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
- если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам
Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства
| Вид бизнеса | В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность | |
|
Другие субъекты РФ | |
| Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля | В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса | |
| Иные виды «патентной» деятельности | В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона.
Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования. |
Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.
Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Заявление на получение патента для ИП на 2020 год
Если УСН предусматривает только определенные налоговые послабления для молодого предпринимателя, то ПСН в свою очередь не требует сдачи налоговых деклараций, использования контроль-кассовой техники (но, к сожалению, только до 1 июля 2018 г ), необходимо вести только книгу доходов и расходов. Патентная система налогообложения подразумевает покупку патента, который заменяет все налоги. Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года, и его стоимость является фиксированной, то есть не зависит от доходов и расходов.Необходимо помнить, что данная система является выгодной, если Ваш реальный доход больше, чем установленный законом для Вашего вида деятельности, иначе Вы будете работать в минус. Помните, что патент не освобождает от уплаты страховых взносов «за себя».Для перехода на патентную систему необходимо предоставить в ФНС соответствующее заявление на патент.
В 2018 году патент доступен для 63 видов деятельности. Перед тем, как заполнять заявление, убедитесь, что Ваш вид деятельности входит в перечень видов деятельности для патента. Так же необходимо помнить, что на ПСН не могут перейти ИП, у которых больше 15 наемных работников.
Если Вы пришли к выводу, что ПСН в Вашем случае – это самый оптимальный вариант, то надо подать в инспекцию заявление на получение патента, для этого ФСН утверждена специальная форма 26.5-1.
Вы можете воспользоваться он-лайн сервисом «Документовед», в котором Вы легко найдете образец заполнения формы 26.
5 1, а также сможете в один клик скачать заявление на получение патента для ИП на 2018 год.
Стоимость патента – это предполагаемый налог, который заплатил бы ИП, занимаясь выбранным видом деятельности при налоговой ставке 6%. Конечно, доход предпринимателя, оказывающего, например, ветеринарные услуги в Москве или в небольшом селе, будут существенно отличаться, поэтому цену патента определяют региональные власти.Расчет стоимости патента также включает срок действия, в течение которого ИП планирует работать по выбранному направлению. «Скидки» на долгосрочный патент не предусмотрены. Цена патента в одном регионе на одинаковый вид деятельности на полгода стоит в два раза дешевле, чем на год. Год – максимальный срок.
Обратите внимание
В 2022 году возможно попадание патента под налоговые каникулы с нулевой ставкой налога. Максимальный срок действия льготы – два налоговых периода, равняющихся сроку действия патента. Чтобы уточнить, кто может получить патент с нулевой налоговой ставкой в конкретном регионе, необходимо обратиться к налоговому консультанту или в местный филиал ФНС.
Порядок и образец заполнения заявления на патент
Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:
- титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
- страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
- лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
- лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
- лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.
Первые два раздела заполняют все заявители, а далее заполняется только раздел о соответствующем направлении бизнеса.
Для примера заполним заявление на патент по ИП, планирующего оказывать услуги населению по присмотру и уходу за детьми и больными. Срок начала деятельности – 01.07.2019 (6 месяцев).
Патент на грузоперевозки для ИП выдается исключительно в отделении ФНС по месту работы предпринимателя. Правила его оформления регулируются положениями ст. 346.45 НК РФ. Процесс получения документа делится на этапы:
- первоначально составляется заявление на патент на грузоперевозки;
- в документе указывается, каким видом деятельности планирует заниматься предприниматель;
- выбирается срок, на который будет выдано патентное соглашение;
- к заявлению прикладываются документы, подтверждающие, что предварительно заявитель был зарегистрирован в качестве ИП;
- передаются перечисленные бумаги в отделение ФНС, располагающееся в регионе, где налогоплательщик будет заниматься предпринимательской деятельностью;
- процедура может выполняться при личном посещении подразделения ФНС: путем отправки заказным письмом, при помощи составления онлайн-заявки или с применением услуг представителя;
- проверяется вся документация специалистами налоговой службы в течение 5 дней;
- по истечении указанного периода заявителю направляется патент;
- если имеются основания для отказа, то письмо с причиной отправляется предпринимателю.
Как заполнить бланк заявление на патент для ИП?
При переходе на ПСН предприниматель обязан заполнить заявление по форме 26.5-1. Она является унифицированной и утверждена приказом ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
В основном необходимо заполнить только 3 листа, дополнительно требуется заполнить:
- для ИП, оказывающих транспортные услуги – лист А;
- осуществляющих розничную торговлю, сдачу недвижимых объектов в аренду, а также работающих в сфере общепита – лист В.
Каждый лист имеет свой штрих-код. Заполняется форма печатными буквами ручкой черного цвета. Оформить заявление можно также в онлайн-режиме, где все данные вносятся заглавными буквами.
Порядок пошагового заполнения заявления на получение патента следующий:
Лист 1. В верхней части листа указывается номер ФНС, куда передается заявление.
Далее документ содержит всю информацию о предпринимателе:
- ФИО полностью;
- код ИНН;
- ОГРНИП (если уже выдано свидетельство);
- почтовый адрес места жительства или пребывания.
Обязательно указывается, на какое количество месяцев берется патент и с какого числа он будет действовать. Следует отметить, что период действия должен находиться в пределах одного календарного года.
Например, при подаче заявления на переход на ПСН с 1 мая 2023 года можно указать срок не более 8 месяцев.
В зависимости от того, лично составляет заявление предприниматель или его представитель, указывается соответствующий код. Если от имени ИП действует доверенное лицо, то необходимо указать его ФИО и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Патентная система налогообложения очень схожа с не менее распространенным Единым налогом на вмененный доход.
Похожие черты проявляются в том, что и в первом, и во втором случае существует четкий перечень видов деятельности, которые допускает при использовании того или иного специального режима.
Безусловно, этот список видов деятельности не пересекаются, то есть одинаковых пунктов в двух режимах (и в ПСН, и в ЕНВД) встретить нельзя, в этом весь смысл разграничения.
Если же говорить об одновременном применении ПСН других систем, то это разрешено законами РФ.
Главное помнить, что нельзя применять несколько режимов на один вид деятельности, а учет необходимо вести по каждой системе отдельно.
Бланк заявления на получение патента
Как мы сказали выше, заявление на получение патента составляется на унифицированном бланке формы 26.5-1. Форма включает в себя 5 страниц, подлежащих заполнению, а именно:
- титульная страница 1, в которой заявитель указывает сведения о себе и о желаемом сроке действия патента;
- титульная страница 2, в которой заявитель указывает вид деятельности и налоговую ставку;
- лист А, на котором заявитель указывает сведения о том, где именно он будет осуществлять предпринимательскую деятельность;
- лист Б, который заполняется заявителем в случае, если он собирается осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере транспортных перевозок.
- лист В, который заполняется заявителем в случае, если он собирается осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере сдачи в аренду объектов недвижимости, розничной торговли, в сфере общепита или оборудования парковочных мест для транспортных средств.
Таким образом, каждый заявитель в обязательном порядке заполняет две титульных страницы и одну из страниц А, Б или В, в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
Практически любое обращение в налоговый орган оформляется по утверждённой соответствующим Приказом ФНС России форме и заявление на получение патента не является исключением. В данном случае заявителю придётся воспользоваться формой по КНД 1150010. Бланк фактически применяется на практике с января 2021 года. Следует постоянно следить за обновлением налогового законодательства, а именно за обновлением шаблонов. ИФНС довольно часто видоизменяет формы обращения граждан. Заявление, написанное не по утверждённой форме, принято к рассмотрению сотрудниками налогового органа не будет.
Заполнить бланк можно одним из двух способов: от руки при помощи чёрной гелиевой шариковой ручки или на компьютере (в формате PDF или Excel). Для каждого из этих способов предусмотрены свои правила.
В частности, заполняя бланк от руки, следует каждую букву писать в печатном заглавном виде. Одна буква – одна клеточка. Строго не допускается наличие зачёркиваний, различного рода исправлений. В случае допущения ошибки придётся взять новый чистый бланк. Найти его можно на информационном стенде в отделении налогового ведомства или распечатать в домашних условиях на принтере
Если заявитель решил заполнить форму на компьютере, следует воспользоваться программой MS Excel. Здесь также существуют свои тонкости. Необходимо использовать шрифт Courier New, 18 кегль. Один символ – одна ячейка формы. Никаких исправлений также допускать нельзя. В любом случае компьютерную версию документа придётся распечатать на принтере для заверения подписью заявителя (ИП) или его представителя.
Лист В. Сведения об объектах в патенте
Лист В формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- деятельность стоянок для транспортных средств.
В поле «Код вида объекта» выбирается соответствующий код.
Далее выбирается признак объекта и указывается его площадь.
Сохранение и отправка заявления
После заполнения данных нажмите на кнопку Далее .
Заполненное уведомление можно:
- распечатать или сохранить файл по ссылке;
- отправить:
- из программы (если подключен сервис 1С-Отчетность) — переключатель Через интернет ;
- Лично — на бумажном носителе.
После получения патента заполните его данные в разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты .
Сохраненное заявление также доступно для просмотра и редактирования в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления .
Проверка — нажмите на кнопку Проверить , чтобы протестировать
- полноту заполнения формы (выгрузку) – обязательно! ;
- соответствие формату (в Интернете) при подключенной 1С-Отчетности .
- выгрузить в формате xml для отправки в инспекцию;
- отправить из программы (если подключен сервис 1С-Отчетность);
- распечатать или сохранить в файл по кнопке Печать — Показать бланк — кнопка Сохранить .
Оформить патент для ИП — это выгодно
Патент — это особый налоговый режим, применяемый только для индивидуального предпринимателя. Логика действия такой системы заключается в том, что ИП получает документ, подтверждающий право владельца бизнеса на возможность выплачивать налоги в рамках данной конкретной схемы.
Если оформить патент, предприниматель может вести определенную законную деятельность, выбранную им для извлечения прибыли. Покупкой такого разрешения владелец бизнеса стремится сократить свои расходы, поскольку эта форма предоставляет право не платить основные налоги при получении доходов.
Стоимость патента основывается на категории возможной прибыли, установленной на государственном уровне, и реальная выручка ИП не влияет на эту сумму.
Однако даже если оформить патент для ИП, это не освобождает предприятие от бремени всех расчетов с госбюджетом, просто оно, используя более простую схему, уменьшает конечную сумму выплат.
Патентная система налогообложения (ПСН) — это на сегодняшний день наиболее распространенная форма, устанавливающая обязательные отчисления для ИП, поскольку она прозрачна и совсем несложна. Любой индивидуальный предприниматель, только что попавший в эту сферу, с легкостью сможет разобраться в функционировании данной модели.
Кто и на каких основаниях может применять патентную систему налогообложения
Патентная система налогообложения или патент для ИП – это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения.
ПСН может применяться одновременно с иными режимами налогообложения, но только в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Для перехода на патент есть ограничения – средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, не должна превышать 15 человек, годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.
Похожие записи: