Порядок заполнения заявления на патент: образцы и примеры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заполнения заявления на патент: образцы и примеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Патент действует в пределах региона, в котором он был оформлен. Однако если предприниматель занимается междугородними перевозками, то приобретать патенты в регионах, в которых находится пункт назначения, не требуется.

Работа с Классификатором

Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:

• от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
• от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
• От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.

Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.

Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:

• авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
• невозможность вычета страховых выплат.

Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.

Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.

В нем просто перечислены:

• виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
• коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.

Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:

• первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
• вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
• третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.

Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:

• код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
• коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
• порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.

Условия и порядок получения патента

Ограничения по получению патента

Выбрать патентную систему налогообложения могут ИП, удовлетворяющие следующим условиям:

• Число наемных работников не превышает 15 человек. В отличие от ЕНВД, в котором существует ограничение по количеству автотранспорта, в ПСН оно отсутствует.
• Площадь, отведенная под нужды бизнеса, не должна превышать 50 м2.
• Совокупный доход ИП за период действия патентного режима не должен превышать 60 млн рублей.

Кто может выбрать ПСН

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

• Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
• Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Основания для отказа в выдаче патента

Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:

1. Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
2. Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
3. Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
4. Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
5. Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
6. Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.

Условия и порядок получения патента

Патент действует в пределах региона, в котором он был оформлен. Однако если предприниматель занимается междугородними перевозками, то приобретать патенты в регионах, в которых находится пункт назначения, не требуется.

Ограничения по получению патента

Выбрать патентную систему налогообложения могут ИП, удовлетворяющие следующим условиям:

• Число наемных работников не превышает 15 человек. В отличие от ЕНВД, в котором существует ограничение по количеству автотранспорта, в ПСН оно отсутствует.
• Площадь, отведенная под нужды бизнеса, не должна превышать 50 м2.
• Совокупный доход ИП за период действия патентного режима не должен превышать 60 млн рублей.

Согласно правильной терминологии, рассматриваемый инструмент имеет название «патентная система налогообложения» (ПСН). Она была одобрена к исполнению с 2013 года. Её смысл заключается в снижении финансовой налоговой нагрузки на частных бизнесменов. При помощи патента можно внести фиксированную сумму налога за конкретный период времени. Ставка устанавливается государственными органами. При этом индивидуальный предприниматель вправе выбрать любой срок в текущем году для оплаты патента, начиная от одного месяца. Это позволит узаконить грузоперевозки по отношению к налоговым органам.

Перед тем, как решить воспользоваться патентом на осуществление транспортировки грузов, следует досконально просчитать вероятную прибыль, а также требуемое количество рабочего персонала и транспорта.

Основные особенности патента

При использовании ПСН необходимо учитывать основные нюансы:

1. Подать заявление на приобретение патента можно за 10 суток до начала осуществления непосредственной деятельности
2. Потенциальному налогоплательщику со статусом индивидуального предпринимателя может быть выдан отказ после рассмотрения заявки.
3. Период действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев.
4. Индивидуальный предприниматель будет освобожден от выплат налогов на имущество, физических лиц и на добавленную стоимость.
5. Не понадобится предоставлять налоговую декларацию.
6. Если по каким-либо причинам индивидуальный предприниматель потеряет право на осуществление деятельности, то понадобится внести сумму по НДФЛ за исключением стоимости приобретенного патента, а также оплатить НДС и имущественный налог с начала действия налогового периода.
7. Оплата зависит от длительности срока действия. Если ПСН оформлен на срок до 6 месяцев, то оплата вносится единовременно в срок до 25 числа месяца, который наступает за месяцем получения патента. Если срок действия патента более полугода, то возврат средств осуществляется двумя платежами. В случае осуществления задержки по внесению требуемой оплаты, патент признается недействительным. При этом возврат ранее внесённых средств не производится.

Помимо очевидных причин отказа в выдаче патента, таких как неверно предоставленные данные или ошибки в заявлении, следует выделить и другие:

• количество рабочего персонала превышает отметку в 15 человек;
• прибыль индивидуального предпринимателя от всех осуществляемых видов деятельности превысила уровень в 60 миллионов рублей;
• зафиксированы неуплаченные налоги.

Требуемая документация

Согласно информации, приведенной на официальном сайте налоговой службы, следует предоставить исключительно заявление по соответствующей форме, паспорт гражданина Российской Федерации и доверенность, в случае обращения в ФНС через доверенное лицо. При этом по требованию специалистов налоговых органов понадобится предоставить и другие документы. Заявление состоит из 5 листов.

Непосредственно в заявлении отражается такая информация:

1. Данные ИНН индивидуального предпринимателя.
2. Код налоговой компании. Эти данные можно получить непосредственно в отделе налоговой службы или на официальном сайте.
3. Регистрационные данные согласно записи в паспорте гражданина РФ. Разрешено указывать адрес фактического проживания.
4. Вписать желаемый срок действия патента на грузоперевозки, а также момент начала его действия.
5. При передаче заявки через доверенное лицо, понадобится приложить ксерокопию доверенности, заверенную нотариально.
6. Далее в верхнем углу с правой стороны прописывается статус лица, который является непосредственным заявителем. При подаче заявки через доверенное лицо понадобится внести его контактные и регистрационные данные.
7. В следующем листе указывается вид предпринимательской деятельности.
8. Требуется код идентификации установленного законом субъекта, а также предоставить данные о работниках и используемой налоговой ставки.
9. Отдельная страница заявления предназначена для внесения информации о планируемом месте осуществления деятельности.
10. Прописываются данные по транспортным средствам, которые используются для грузоперевозок, с указанием их количества. На один лист вмещается информация о двух автомобилях. При большем количестве планируемой для использования техники, следует прикладывать дополнительные листы. Их количество не ограничено, поэтому понадобится предоставить информацию обо всех транспортных средствах.
11. Данные обо всех объектах, которые используются для организации транспортировки грузов.

Особенности оформления

Патент на грузоперевозки для физических лиц, являющихся ИП, считается идеальным выбором. К особенностям использования этого режима относится:

• не продается патент компаниям, поэтому пользоваться данной системой могут исключительно частные предприниматели;
• для оформления документа учитываются требования, предъявляемые к ИП и указанные в Налоговом кодексе РФ часть 2. Глава 26.5 НК РФ;
• региональные власти могут вносить свои корректировки в законодательство, поэтому обычно местные налоговые органы уменьшают количество видов деятельности, для которых можно покупать патент;
• сейчас доступно приобрести этот документ в 63 направлениях деятельности.

Изменения в грузоперевозках в 2021 году: какую систему налогообложения выбрать для ИП в грузоперевозках

Если ИП занимается грузоперевозками, то применять общую систему налогообложения он не решится — это неводного по налогам (платеж НДФЛ и НДС) и по нагрузке на бухгалтера (придется держать несколько человек для учета всех документов). Поэтому ИП выбирают спецрежимы взимания налогов.

До 2021 года ИП в сфере грузоперевозок мог выбрать такие специальные режимы налогообложения: УСН, патент, ЕНВД.

С 2021 года ЕНВД отменен, поэтому для ИП с грузоперевозками остается только два режима:

• патент;
• УСН.

Ниже рассмотрим все плюсы и минусы, подводные камни обоих режимов.

Cамозанятый: грузоперевозки 2021

Вместо ЕНВД государство предложило другой налог — на профессиональный доход. По-простому — самозанятость.

ИП с грузоперевозками (и даже просто физлицо с газелью) без наемных сотрудников может использовать этот режим, однако в регионах он не будет выгодным. И вот почему:

1. При расчете налогов не учитываются расходы (бензин, тех обслуживание, расходные запчасти), а платится налог с доходов: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.
2. Максимальный доход ограничен 2,4 млн рублей, однако “денежные” месяцы могут приностить не 200 тысяч, а 350 тысяч дохода. Есть шанс выйти за лимит самозанятости в грузоперевозках в 2021 году.
3. ИП в большинстве случаев все равно придется оформлять, так как многие контрагенты предпочитают заключать договоры на перевозки с ИП или ООО, а не с физлицами на самозанятости.

Для начала работы на ПСН предпринимателю следует подать в налоговую инспекцию заявление (форма № 26.5-1).

Патент приобретается по месту ведения деятельности. Для работы по месту жительства заявление нужно подать в свою ИФНС. Если бизнес будет вестись вне места регистрации ИП, предприниматель может сам выбрать инспекцию на территории субъекта РФ по месту ведения деятельности, куда подать заявление о получении патента.

Заявление в инспекцию можно подать лично, отправить по почте заказным письмом или передать по электронным каналам связи, если у ИП есть электронно-цифровая подпись. В течение пяти дней после получения заявления налоговая инспекция обязана выдать патент. Патент оформляется на унифицированном бланке (форма по КНД 1121021 из Приложения к Приказу ФНС от 04.12.2020 г. № КЧ-7-3/881@). Если заявление о получении патента подавалось одновременно с документами на регистрацию ИП, патентная система будет применяться с даты регистрации.

Сколько патентов нужно покупать для грузоперевозок между регионами

Межрегиональному ИП-грузоперевозчику достаточно купить 1 патент, если в остальных субъектах РФ находятся только его клиенты-грузополучатели и грузоотправители. Однако, ИП вправе получать доходы от ведения своего бизнеса только в том регионе РФ, где он встал на учет в ИФНС и перешел на ПСН.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина, если ИП перешел на ПСН и получил патент в своем регионе прописки и госрегистрации своего ИП, то он вправе оформить еще один патент в ином российском регионе. В то же время бывает так, что договор перевозки груза заключается в том регионе РФ, где ИП оформил патент, а пункт отправления (назначения) груза расположен в ином субъекте РФ. Тогда ИП вправе не оформлять второй патент во втором другом регионе РФ.

В итоге бизнесмен вправе заниматься межрегиональной грузоперевозкой в рамках 1-го патента, оформленного по месту госрегистрации его ИП в ИФНС. В регионе госрегистрации ИП на ПСН и оформления договора перевозки груза должны решаться и иные вопросы грузоперевозки: принятие заявок от диспетчера, ремонт авто, найм водителей, принятие оплаты от контрагента и др. Это позицию подтверждают и суды и налоговая.

Пример! Предприниматель прописан в Великом Новгороде. Здесь же он получил патент в ИФНС на грузоперевозку. В итоге, чтобы работать на 1 патенте, именно в Великом Новгороде ИП нужно оформлять со своими контрагентами договора перевозки груза (место составления договора — Великий Новгород). Так, это могут быть договора:

1. С первым контрагентом — на перевозку груза из Великого Новгорода в Белгород.
2. Со вторым — на грузоперевозку из Новгородской области в Тамбов.
3. С третьим — на грузоперевозку из Пскова в Санкт-Петербург.

В данном случае ИП не надо получать доп. патенты.

Там, где есть плюсы, конечно, существуют и минусы. Патентная система налогообложения имеет свои недостатки, которые многих отталкивают.

Однако называть это категоричными минусами не стоит, скорее, это ограничения, которые характерны для любой сферы, особенно если это касается деятельности, приносящей прибыль.

Ограничения, которые предусматривает патентная система налогообложения:

• Ограниченный перечень видов деятельности для предпринимателя в случае применения патентной системы налогообложения.
• Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат в пятнадцать человек, что не всегда возможно.
• Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг шестьдесят миллионов рублей, то он перестает действовать.
• Ограничение размеров объектов, на которых и осуществляется данный вид деятельности. Не более 50 (пятидесяти) квадратных метров должна быть площадь помещения или иной территории, используемых при реализации действий предпринимателя.

Данное ограничение теперь не касается розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала до 150 м² по каждому объекту и услуги общепита через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания до 150 м² по каждому объекту.

• Ограничение в действии патента, если вовремя не был предоставлен взнос, то оно приостанавливается или вовсе прекращается.
• Ограничение по уменьшению суммы налога. Сделать это за счет страховых взносов невозможно.

Не смотря на такой значительный перечень ограничений, местные органы власти в каждом отдельном регионе могут этот список уменьшить.

Похожие записи:

• Программа «Молодой специалист на селе» в 2023 году
• Продление лицензии охранника
• Как получить статус нуждающегося в улучшении жилищных условий в 2023 году