Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

54

Амнистия долгов по транспортному налогу доступна всем российским гражданам, которые являются собственниками зарегистрированных автомобилей. Ее прямое действие ничем не может ограничиваться. Поэтому амнистия не зависит от:

• Статуса гражданина, места работы, размера его доходов;
• Места и региона постоянного места жительства;
• Времени владения транспортом и мощностью автомобильного двигателя;
• Причины неуплаты долговой суммы (нет значения, не была произведена уплата из-за отсутствия денег или нежелания);
• Пола, возраста и технических характеристик автомобиля, подлежащего обязательной регистрации;
• Количества зарегистрированных машин на одного человека или семью;
• Количества человек в семье, уровня инфляции и других важных экономических показателей.

После того, как вступает закон об амнистии транспортного налога, во всех случаях списываются долги. Самый важный момент в этой ситуации — факт списания абсолютно любой суммы, которая числится за человеком до января 2015 года (т.е.

Чтобы получить амнистии по пени транспортного налога, делать ничего не нужно. По законодательству органы ФНС сами аннулируют задолженность.

При этом уведомлять физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей представители налоговой службы не должны. Информирование может поступать только при неуплате.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу?

Срок давности транспортного налога — это период времени, по истечении которого налоговики утрачивают возможность взыскания неуплаченного налогоплательщиком платежа. В статье мы расскажем о сроке давности транспортного налога для плательщиков-физлиц.

Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».

Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.

Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.

Процесс возврата недоимки по транспортному налогу с физического лица

Произвести уплату транспортного налога физические лица обязаны до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Так, например, транспортный налог за 2015 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2016 года, а транспортный налог за 2016 год (после получения уведомления) – до 1 декабря 2017 года. Если в указанные сроки налогоплательщик, получив уведомление от налоговых органов, не произвёл уплату транспортного налога, ФНС имеет полное право применить в отношении него ряд действий, не противоречащих ст.48 НК РФ:

Платить транспортный налог обязаны все владельцы транспортных средств. Физлица − не позднее 1 декабря, юрлица – после 1 февраля следующего года. Поскольку регулирование этого фискального платежа находится в юрисдикции субъектов Федерации, даты, когда начисляется налог на транспорт, организациям необходимо уточнять в местных инспекциях ФНС или на сайте службы в интернете.

Освобождаются от оплаты налога автомобили:

• которые находятся в угоне, но только при наличии справки, выданной полицией;
• специально оснащенные и предназначенные для инвалидов;
• мощностью менее 100 л. с., полученные от органов соцзащиты;
• другие ТС, указанные в ст. 358 НК РФ.

Главные факты о транспортном налоге

Транспортный налог в 2022 году должен платить владелец автомобиля, а не тот, кто им пользуется. Ничего рассчитывать не стоит – это сделает налоговая инспекция. О том, что налог посчитан, уведомят за месяц до его внесения. Уведомление может прийти в персональный кабинет (если он есть, на почту документ не отправят). Налоговая ставка зависима от региона, льготные преимущества также прикреплены к областям. Но чтобы получить льготы, нужно заявление. Платите не только за себя, но и родню. А если этого не сделать, начислят пеню. 3 декабря стоит проверить, не образовалась ли задолженность.

Получить юридическую помощь по вопросам нормы алкоголя за рулем можно на нашем сайте.

Немного о налоге и сроках

Оплачивать транспортные налоги обязаны не только юрлица, подобные выплаты предусмотрены и для физических лиц. Размеры сборов для такой категории граждан ведет налоговая служба.

По окончании годового периода в госказну от гражданина должен поступить налоговый платеж. Если выплата отсутствует, то неплательщику грозит ответственность за уклонение от налогов.

Существует такое понятие, как срок давности. Это период, по истечение которого налоговики лишаются права на взыскание задолженности с неплательщика. Законодательство определяет срок исковой давности по транспортному налогу в 36 месяцев, по истечение которых ФНС не может взыскать задолженность по штрафным санкциям и процентам.

Для проведения оплаты гражданин должен получить письмо с уведомлением от налогового органа. Обычно такие письма налоговики шлют почтой примерно за месяц до окончания срока оплаты налоговых сборов. Согласно закону, такое уведомление должно быть доставлено автовладельцу до 1 октября. Сбор подсчитывается за прошедший год, а взыскание задолженности производится в течение 3-летнего периода.

По окончании данного срока взимать с граждан недоимку запрещается.

Сроки, за которые взимается налоговый сбор

Существуют определенные сроки, в течение которых налоговики вправе взыскивать налог за ТС в форме жесткого требования. Если должник не погасит налог до 1 декабря, то налоговые органы вправе требовать принудительного погашения долга. Если плательщик предполагает, что у него будут какие-либо задержки, лучше заранее сообщить в налоговую, что возможности оплатить долг в срок вы не имеете.

Иногда ФНС предполагает некоторые отсрочки, в противном случае с первого дня неуплаты начинает насчитываться пеня, причем за каждый день.

По закону взыскания осуществляются в несколько этапов, для каждого из которых определены конкретные временные сроки:

• сначала должнику направляется уведомление о необходимости погашения налога;
• если сумма превышает 500 рублей, то уведомительное письмо направляется в течение 3-месячного срока, если же долг меньше этой суммы, то требование направляется должнику в течение года;
• при игнорировании уведомлений и непогашении налогового долга ФНС направляет в суд иск в течение полугода после окончания срока оплаты;
• налоговики обязаны подать в суд, если должник не оплатил долг в отведенные 8 дней и размер задолженности превышает 3 000 руб.

Хоть на принудительное взыскание отводится всего лишь 3 года, рассчитывать на полное закрытие долговых обязательств не стоит. ФНС может обратиться в судебные инстанции и после завершения 3 лет, если предоставит в суд доказательства, что была уважительная причина несвоевременного направления искового заявления.

Что такое срок исковой давности и когда он истекает?

Не стоит путать срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, о котором мы говорили выше, и срок исковой давности. Срок исковой давности — это тот период, в течение которого ФНС вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с должника налоговые задолженности.

Чтобы физ. лица оплачивали налоги вовремя и не накапливали задолженности, орган налоговой службы:

• Высылает налоговое уведомление не позднее 30 дней до окончания срока уплаты (ч. 2 ст. 52 НК РФ) с указанием суммы налога.
• Направляет налогоплательщику требование об уплате налога, в которой указана сумма к оплате и пени, если платеж не был совершен вовремя.

Если налогоплательщик не уплатил долг после получения требования, налоговая вправе подать на него в суд, и сделать это она обязана в определенные сроки. Срок исковой давности по транспортному налогу зависит от даты получения требования об уплате задолженности и её общей суммы. По завершению этого срока налоговая теряет право требовать выплаты долга. Общий срок исковой давности составляет три года. Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (ст.196, 200 ГК РФ).

Давайте рассмотрим каждый этап подробней.

Понятие срока давности транспортного налога

Срок давности транспортного налогообложения, как утверждает Минфин, на уровне законодательства еще не урегулирован, но в предписаниях Налогового кодекса ясно прописано, что налоговое правонарушение имеет срок давности 3 года.

п. 1 ст. 113 НК РФ. гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года»

Если плательщик не выплачивает налог, то фискальные органы вправе затребовать принудительное взыскание. Банк? Тогда налоговая задолженность удерживается в соответствии с тем же Налоговым кодексом. То есть фактическое наличие задолженности служит основанием для ее принудительного взыскания.

Никогда не погашайте давние налоговые задолженности, если сомневаетесь в их существовании. Необходимо дождаться прояснения и подтверждения ситуации, после чего можно действовать.

Но одновременно с этим обратиться в судебные инстанции по вопросу выплат органы ФНС могут не раньше, чем через полгода после срока истечения уплаты налога. Причем в этом случае налогоплательщик должен получить налоговое требование о выплате в течение 3 месяцев со дня обнаружения задолженности.

Можно ли не платить налог с истёкшим сроком давности?

Нередко собственники транспортных средств получают «странные» уведомления об уплате налога. В одной бумаге указана сумма налога за предыдущий отчётный период и сумма за более ранний срок владения авто. В этой ситуации необходимо разобраться с уплатой налога на автомобиль за предыдущий срок:

• если собственник ТС платил всю сумму налога за предыдущий период. В этой ситуации можно посоветовать автовладельцу, обратить внимание на годы, за которые выставлена сумма налога. Если в совокупности срок превышает 3 года, то нет необходимости сразу начинать разбирательства с налоговой службой. В случае повторного требования уплатить налог, следует предоставить специалистам ИФНС платёжные документы и написать жалобу на исполнителя;
• если собственник ТС платил частично сумму налога за предыдущий период. Вариантов развития этой ситуации может быть два. Один мы рассмотрели выше на примере Ольги Сергеевны, когда срок давности по уплате транспортного налога истёк. Второй вариант: если, срок давности ещё не истёк, задолженность необходимо погасить в кратчайшие сроки, вместе с налогом за прошлый год;
• если собственник ТС не платил сумму налога за предыдущий период. Если этому «счастливчику» улыбнулась удача, и про него просто «забыли» специалисты ИФНС на весь срок давности по уплате транспортного налога, а уведомление пришло уже по истечении этого срока, есть возможность избежать налога. Никто из автовладельцев не отказался бы, что бы про него забыла налоговая служба на три года, но такие случаи крайне редкие. Обычно в случае неуплаты налога, налогоплательщику приходят повторные уведомления уже с требованием об уплате, с начисленной пени, игнорирование которых не приносит ничего, кроме проблем.

Что будет, если не платить транспортный налог? Читайте статью нашего экономиста.

Транспортный налог – срок давности

В отношении искового срока по ТН налоговым законодательством оговорен особый порядок взыскания неоплаченных вовремя сумм. По п. 3 стат. 363 допускается рассылка налоговыми органами соответствующих уведомлений только за 3 прошлых года от текущего периода направления документов. То есть, к примеру, в 2017 году разрешено рассылать физлицам уведомления за 2016, 2015, 2014 года. А за более ранние периоды направлять квитанции о взыскании неуплаченных в установленные сроки сумм запрещено.

Многие граждане знают об особенностях уплаты ТН и не спешат перечислять средства в положенные сроки, надеясь на списание задолженности перед государством. Однако это может привести к принудительному взысканию долга, кроме того, исполнительные органы ежегодно усиливают контрольные меры по борьбе с нарушителями вплоть до запрета на выпуск за российские границы тех физлиц, у которых имеются непогашенные обязательства по налогам. В связи с этим не стоит нарушать закон и пополнять ряды недобросовестных налогоплательщиков.

Часть 1 ст. 113 устанавливает, что нарушитель налогового законодательства избавляется от ответственности за правонарушение, если с момента его совершения до момента вынесения судебного решения прошло больше трех лет. Речь в 113 статье идет об ответственности за правонарушение, но не об уплате задолженности.

Что касается срока давности уплаты транспортного налога физическими лицами, заметим четыре важных аспекта в этой области:

• Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, владелец транспортного средства не должен самостоятельно подготавливать бланк, вести отчетность и т.д. Оплата налога должна производиться по квитанции, которую отправляет приписанная к плательщику налоговая инспекция;
• В соответствии с тем же п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы имеют право потребовать уплату налога только за три налоговых периода, предшествующих обращению. К примеру, если обращение сделано в 2021 году, инспекторы имеют право потребовать уплату только за 2021, 2021 и 2021 года;
• Налоговые органы обязаны отправить квитанцию (ее еще называют уведомлением) минимум за 30 дней до предполагаемой даты уплаты налога. Норма сформулирована п. 2 ст. 52 НК РФ;
• Налогоплательщик обязан отправить деньги не позднее 1-го декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, эта мера распространяется только на транспортный налог.

Ответственность за неуплату

В зависимости от размера задолженности, возможны как незначительные санкции вроде штрафа, так и меры пресечения в виде лишения свободы, ареста и т.д.

Так, например, при размере задолженности до 900 000 рублей для физических лиц неплательщику не только придется оплатить сам долг + накопившиеся пеня, но также заплатить штраф государству в размере 20-40% от неуплаченной в законные сроки суммы. Возмещение задолженности, а также уплата штрафа возможны через исполнительное производство, если гражданин нарушает сроки уплаты. Тогда на все имущество и денежные средства, за исключением необходимых для жизни вещей и накоплений, накладывается арест в пользу государства.

Все значительно хуже и тяжелее, если сумма долга перевалила за 900 000 рублей. Дело передают следователям, чтобы они выяснили, по какой статье УК РФ классифицируется преступление. Практически всегда в итоге уголовное дело «закрывается» статьей 198 для физических лиц и ст. 199 УК РФ для организаций. Статьи предусматривают штраф от 100 до 500 тысяч рублей либо лишение свободы на срок до трех лет.

Противоречия налогового кодекса

В то же время установлено, что лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности) (п. 1 ст. 113 НК РФ).

Однако, далеко не всегда действует данная статья. К примеру, ее работе мешает ст. 48 НК РФ, в которой прописано, что иск о взыскании может быть направлен надзорными структурами не позднее 6 месяцев после того, как возникло правонарушение. По сути, данная статья сокращает 3 года до полугода.

Однако, также следует помнить про ст. 70 НК РФ, где прописано, что указание об оплате взноса, которое утверждается в отношении лица после проведения проверки, должно быть направлено субъекту в течение 10 дней с момента вынесения постановления. Таким образом происходит необоснованное и почти неограниченное увеличение сроков обращения.

При отсутствии актуальных сведений о расчетном счете нарушителя контрольные органы могут взыскать причитающуюся сумму за счет реализации имущества лица. Данный момент исполняется судебными приставами, которым направляется постановление. На это им выделяется 2 месяца. Обязательство перед бюджетом признается исполненным после того, как была погашена образовавшаяся задолженность.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Похожие записи:

• Когда и как рассчитывать и платить налог на имущество физических лиц
• Обучение на водительские права в 2023 году: сроки и стоимость
• Особенности пролонгации договора аренды земельного участка