Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подготовить заявление о снятии с учета ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.
- С 2021 года прекращает свое существование режим ЕНВД. Снятие с учета вмененщика будет осуществлено автоматически без подачи налогоплательщиком заявления и без направления уведомления о снятии со стороны ИФНС. Но за последний налоговый период по ЕНВД придется отчитаться о начисленном налоге и уплатить в бюджет его сумму. Сделать это надо в 2021 году в обычные для этих событий сроки и в те же налоговые инспекции, где стоял на учете вмененщик.
- Работавшим на ЕНВД налогоплательщикам для продолжения работы нужно сделать выбор из других режимов. Для юрлиц возможен переход на УСН и ОСНО. ИП кроме этих режимов могут выбрать ПСН и самозанятость. О переходе на УСН и ПСН придется известить ИФНС, сделав это в декабре 2020 года. Отсутствие извещения приведет к необходимости работы на ОСНО. Не нужно информировать налоговую инспекцию, если совмещались ЕНВД и УСН, и дальнейшая работа будет продолжена на УСН. Но если упрощенщик с отменой ЕНВД утрачивает право на применение УСН, то подать в ИФНС информацию об этом надо.
- Доходы, полученные в период применения ЕНВД, не нужно учитывать при определении права на применение УСН. Доходы от реализации следует привязывать к периоду их фактического получения. Если отгрузка осуществлена при ЕНВД, то оплата за нее, полученная при другом режиме, не увеличивает доход от этого режима. Отгрузка, осуществленная по завершении применения вмененки, формирует доход от иного режима. При этом авансы, полученные при ЕНВД, в УСН-доходах не учитываются.
- Стоимость приобретенных при ЕНВД, но не использованных товарно-материальных ценностей, а также остаточную стоимость ОС и НМА можно учесть в расходах, производимых при ином режиме по правилам, установленным для этого режима. При этом затраты, связанные с реализацией товара, в УСН-расходах можно учесть лишь в периоде осуществления их оплаты.
- У налогоплательщиков, переходящих с ЕНВД на ОСНО, возникает необходимость начисления НДС по реализации, производимой после 2020 года. В договорах такое изменение в цене лучше предусмотреть заблаговременно. Не начисляется НДС на оплату, полученную по завершении применения вмененки, если отгрузка осуществлена при ЕНВД. На аванс, полученный при ЕНВД, налог тоже начислять не требуется, но отгрузка в счет него оформляется с НДС, при этом сумма налога выделяется расчетным путем.
- Перешедшие на ОСНО вмененщики вправе взять в вычеты НДС по товарно-материальным ценностям, приобретенным при ЕНВД, но не использованным в период применения этого режима. К остаточной стоимости ОС это правило не относится. Исключением становится ситуация, когда ОС приобретено при ЕНВД, а в эксплуатацию вводится при ОСНО. Для применения вычета обязательно соблюдение правил, установленных НК РФ (в частности, необходимо наличие счетов-фактур).
- Для ситуации, когда налогоплательщик совмещал ЕНВД и ОСНО, а с 2021 года намерен перейти на УСН, необходимо восстановить к уплате НДС по нереализованным к моменту перехода товарам, который при их приобретении был предъявлен к вычету. Восстановление делается в последнем для НДС налоговом периоде перед началом применения УСН.
Куда подавать заявление
По нормам налогового законодательства, заявление о снятие с учета ЕНВД ООО подает в ФНС того муниципалитета, на территории которого велась данная деятельность.
Если фирма выполняла работы на территории нескольких регионов, и в каждом из них она стояла на учете как вмененщик, то и заполнять и отправлять документы необходимо в каждый из них.
Однако существует исключение для фирм, какие занимались один из данных типов деятельности:
- Производила пассажирские перевозки;
- Выполняла грузовые перевозки;
- Помещала рекламный материал на транспорте различного типа;
- Занималась развозной или разносной торговлей,
Порядок заполнения заявления о снятии с учета ЕНВД
Порядок заполнения заявления о снятии с учета плательщика ЕНВД, описан в Приказе ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Ничего сложного и отличного от порядка заполнений документов такой категории это заявление не представляет. Остановимся только на одном моменте. Это определение кода основания снятия с учета ЕНВД.
При заполнении заявления вам будет предложено выбрать один из четырех кодов:
- «1» – если прекращена предпринимательская деятельность;
- «2» – если осуществляется переход на иной режим налогообложения;
- «3» – если нарушены требования для применения ЕНВД, установленные пп.1 и пп.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ;
- «4» – если основанием не является ни один из вышеперечисленных пунктов.
Первые 3 кода не вызывают вопросов. Выясним, при каких обстоятельствах использовать цифру 4 в данном заявлении.
Код 4 необходимо ставить в одном из следующих случаев:
- при прекращении одного или нескольких видов деятельности из тех, которые осуществляются им на ЕНВД;
- при смене адреса, по которому вид деятельности осуществляется.
Основные моменты при заполнении формы
Определим основные общие требования к заполнению заявления.
| Требование | Расшифровка |
| Способ оформления заявления | Для начала нужно отметить, что документ может составляться как в бумажном, так и в электронном виде. Кому как удобно и кто как привык. Однако следует помнить, что при заполнении заявления в специальной программе исключается возможность неверного заполнения и ошибок |
| Какой ручкой можно заполнить документ | Как и все документы для налоговой, заявление должно быть составлено с применением ручки с черной или синей пастой |
| Заполнение информации в форме | Поскольку излюбленный формат документов для подачи в налоговую – это заполнение сведений в ячейках, при составлении заявления каждый символ должен находиться в своей клетке |
| Исправления | Не допускаются в форме исправления, помарки, закрашивание корректирующей жидкостью |
| Пустые клетки | Во всех пустых клеточках обязательно не забываем проставлять прочерки |
| Переносы текста | Если был перенос текста с предыдущей строки, то первую клетку новой строки оставляем пустой, без прочерка |
| Печать | Документ содержит информацию на 2 листах, однако, использовать двухстороннюю печать не допускается |
ЕНВД-3 необходимо подавать в ту инспекцию, на территории которой велась деятельность. Если деятельность по ЕНВД велась по нескольким регионам, то заявление подается по каждому адресу ведения деятельности.
Заполнение первой страницы формы заявления
Заполнение заявления начинается, конечно же, с первой страницы. В таблице подробно расшифруем как её правильно заполнить.
| Графа заявления | Как заполнить |
| ИНН/КПП | В первой графе записываем присвоенные в момент регистрации ИНН и КПП организации |
| Код налоговой инспекции | Проставляется код инспекции, куда подается заявление. Он состоит из 4 цифр и соответствует коду региона |
| Причина, по которой организация снимается с учета | В данном поле необходимо указать почему вдруг организация решила прекратить работать по ЕНВД. Таких ситуаций может быть четыре:
· Заявление подается в связи с тем, что деятельность по ЕНВД прекращается · Организация может изъявить желание перейти на другой режим налогообложения и в связи с этим подает заявление · Прекращение работы на ЕНВД в связи с нарушением установленных ограничений · Иные уважительные причины |
| Полное название | Указываем полное наименование организации. Каждую букву вписываем в отдельную клетку. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки |
| ОГРН | Указываем номер, который был присвоен при регистрации в налоговой. Его можно подсмотреть в листе записи |
| Дата, когда перестали применять ЕНВД | Здесь указывается дата, с которой деятельность по ЕНВД прекращена |
| Кто представляет заявление | Стандартное поле всех заявлений, где нужно указать кто подает заявление.
Необходимо отметить код того лица, которое подает заявление. Прописываем фамилию, имя, отчество, ИНН и телефон. Если это представитель, то вписывается номер и дата доверенности. Ниже ставится подпись, расшифровка и дата подачи заявления. При подаче заявления представителем, доверенность на совершение действий нужно приложить к форме заявления. Каждый символ ставится в отдельную клетку. |
Как видим, на первой странице необходимо отразить стандартный набор данных об организации. Сложностей при заполнении возникнуть не должно. На листе присутствуют подсказки по заполнению.
Отправить заполненное заявление в налоговый орган можно несколькими способами:
- Предприниматель заполняет бумажный бланк в двух экземплярах, и приходит в орган ФНС лично. Инспектор на месте проверяет корректность заполнения бланка, и проставляет на одной из копий отметку о получении, после чего возвращает ее предпринимателю;
- Заявление на бумаге подает в налоговый орган представитель предпринимателя. Последний должен иметь нотариальную доверенность на данную операцию;
- Заполненное на бумаге заявление отправляется в ФНС при помощи почтовой связи. Отправление отмечается как заказное с уведомлением о получении. В конверт также необходимо положить опись вложения, заверенную почтой.
- Сдать заявление можно с использованием электронного документооборота через Интернет. Нужно обязательно иметь электронную подпись, а в случае самостоятельной передачи — договор с оператором связи и специальным образом настроенный компьютер.
Какой срок подачи заявления при снятии с учета ЕНВД?
Если вы перестали заниматься вмененной деятельностью, например закрыли магазин, в течение пяти рабочих дней подайте в ИФНС заявление о снятии с учета. Вас снимут с учета по ЕНВД именно с даты прекращения деятельности. Если подадите заявление позже — с последнего числа месяца, когда подали заявление п. 3 ст. 346.28 НК РФ .
Пример заявления о снятии с учета при закрытии вмененной деятельности
Если вы хотите по вмененной деятельности перейти на ОСН или УСН, это можно сделать только с нового года. Подайте в ИФНС заявление о снятии с учета в течение первых пяти рабочих дней января. Если не успеете, перейти сможете только со следующего года п. 1 ст. 346.28 НК РФ .
Пример заявления о снятии с учета при переходе на УСН
Если вы нарушили ограничения для ЕНВД, вы автоматически перестаете быть плательщиком этого налога. Но все равно должны подать заявление о снятии с учета п. 2.3 ст. 346.26, п. 3 ст. 346.28 НК РФ . Если этого не сделать, вас оштрафуют на 200 руб. п. 1 ст. 126 НК РФ .
Пример заявления о снятии с учета из-за несоблюдения ограничений для ЕНВД
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Особенности отнесения одежды к предметам из меха
- В код ТН ВЭД 4303 включаются выделанные меховые шкурки и их части, собранные с добавлением других материалов, а также сшитые вместе в виде одежды (ее частей и принадлежностей)
- Не включаются:
- перчатки, рукавицы и митенки, кожаные с натуральным или искусственным мехом (товарная позиция 4203);
- обувь, гетры и аналогичные изделия (группа 64);
- головные уборы или их части группы 65;
- изделия группы 95 (игрушки, игры, спортивный инвентарь).
- Одежда, имеющая подкладку из натурального меха, или у которых натуральных мех прикреплен с наружной стороны, кроме случаев, когда мех является только отделкой, включаются в товарную позицию 4303 в зависимости от конкретного случая
- Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 07.11.2017 N 21
Ограничения по применению УСН
Для организаций
- Численность за 9 месяцев не превышает 100 человек
- Доля участия других организаций составляет не более 25 процентов
- Доходы за 9 месяцев 2019 года не превышают 112 500 000 руб.
- Не должно быть филиалов
- Могут быть обособленные подразделения
- письма Минфина России от 14.10.2015 № 03-11-06/2/58685, от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22075. от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29196
Для ИП
- Численность за 9 месяцев не превышает 100 человек
Как составить вторую страницу ЕНВД-3?
Вторая страница заполняется исключительно тогда, когда велась иная деятельность, по которой и осуществляется снятие с налогового учета. На первой странице проставляется значение 4, которое определяет, что снятие с налогового учета осуществляется по четко определенным видам деятельности. Если данных видов более трех, то в данном случае нужно будет осуществить заполнение дополнительных страниц к документу. Страница приложения рассчитана на три вида деятельности, четвертый вид придется заполнять уже на втором приложении.
В поле кода вам нужно будет указать код своей деятельности, чтобы узнать его нужно будет изучить приложение №5 после чего, нужно будет указать почтовый индекс, а также код региона. Нужно также указать адрес, по которому осуществлялась деятельность. В остальных полях, которые не нужно заполнять, обязательно ставятся прочерки.
Правила заполнения ЕНВД-4
На официальном сайте ФНС вы всегда сможете найти свежую форму данного документа, после чего, сможете ее скачать и впоследствии заполнить:
- Форма документа состоит из одной страницы, которую нужно будет заполнить. В случае полного завершения деятельности по определенным видам, то заполняется второй лист, который является дополнением – приложением. Если же предприниматель осуществлял более трех различных видов деятельности, то нужно будет заполнять дополнительные листы, первые три вида указываются в первом приложении, последующие – во втором приложении. То есть, заполняются дополнительные приложения;
- Устанавливается, что предприниматель может осуществлять заполнение документа от руки. Писать нужно черными или же синими чернилами, а также непременно нужно осуществлять написание слов и букв только печатными символами. Все данные, указанные в документе, должны легко читаться и быть простыми для понимания;
- Также разрешается осуществлять заполнение документа в электронном формате. В данном случае используется шрифт Courier New, размер которого не может быть меньше 16 пунктов и не больше 18;
- Предприниматель осуществляет составление документа самостоятельно. Предусмотрена возможность осуществить составление заявления от лица доверенного сотрудника. Наличие доверенности в таком случае является обязательным условием, доверенность прикладывается к заявлению;
- Недопустимым является использование исправлений. Если вы допустили определенные ошибки, то нужно составить другой документ. Нельзя использовать корректор. Нельзя осуществлять печать документа с двух сторон.
Бланк заявления о снятии с учета ЕНВД для ООО в 2018 году
После внесения последних поправок в Налоговый Кодекс РФ использование вмененного режима теперь может осуществляться всеми субъектами хозяйственной деятельности на добровольной основе. На него разрешается перейти в тех случаях, если организация занимается деятельностью, которая входит в перечень закрытого типа.
Если полученные результаты не устраивают администрацию предприятия, то можно провести переход на другой режим на законных основаниях.
Процедура заполнения бланка начинается с верхнего информационного блока. В нем нужно прописывать действующие данные об ИНН и КПП. В случаях, когда фирмы одновременно применяют несколько налоговых режимов в рамках своей деятельности, то КПП нужно указывать именно то, которое было присвоено для ЕНВД.
После этого происходит вписывание кода территориальной налоговой службы, в которую планируется подача обращения. Он содержит в себе 4 цифры. В следующую позицию вносится индивидуальный шифр, указывающий на причину, по которой заявитель намерен сняться с учета ЕНВД.
Такое обозначение может иметь следующий вид:
| 1 | Прекращение деятельности происходит по инициативе организации. |
| 2 | Было принято компетентное и взвешенное решение о переходе на другой доступный вид налогового исчисления. |
| 3 | Компания нарушила нормы федерального законодательства. |
| 4 | Наличие прочих обстоятельств. |
Далее указывается принадлежность компании к территории расположения головного офиса. 1 – для Российской Федерации, 2 – для иностранных государств.
На следующем этапе проставляется запись о полном наименовании организации, в соответствии с данными учредительной документации.
Все незаполненные клетки в конкретном поле должны быть обязательно перечеркнуты. Далее вписывается кодификация по ОГРН.
Пример 1. Образец заявления ЕНВД-4
Для заполнения заявления взяты условные данные. ИП Соколова Августина Петровна, будучи плательщиком ЕНВД, снимается с учета, поскольку прекращает предпринимательскую деятельность. Гражданка Соколова А. П. проживает, занимается предпринимательской деятельностью в Екатеринбурге (по адр.: ул. Баумана, д. 2, кв.1).
Заполненное ей заявление ЕНВД-4 состоит из одной страницы и приложения тоже на 1 стр., о чем имеется соответствующая запись в бланке. Далее, ей указан код «1» (причина представления ЕНВД-4), дата прекращения «вмененки» («06.08.2023»), код вида осуществляемой деятельности «6» (автоуслуги по перевозке пассажиров).
Также в ЕНВД-4 Соколовой А. П. записаны: код ИФНС, личный контактный телефон, адрес места фактического осуществления деятельности (код своего региона, индекс, город и т. д.). Образец заявления представлен в формате Excel.
Причины снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД
Рассмотрим обстоятельства, при которых в 2020 году ООО, юридические лица или индивидуальные предприниматели могут писать заявление с просьбой снятия их с учета ЕНВД:
- Личное желание индивидуального предпринимателя или юридического лица перейти на иную систему налогообложения. При появлении подобной инициативы следует дождаться начала года, сменить систему уплаты налога посредине года невозможно, поскольку подобное действие не предусматривается Налоговым кодексом Российской Федерации.
- Предприятие или компания сменила род деятельности, и теперь не подпадает под возможность уплаты налога по системе единого налога на вмененный доход.
- Количество сотрудников в организации превысило 100 сотрудников, при таких обстоятельствах следует последний день месяца вписать в заявлении как день закрытия учета по ЕНВД.
- Муниципальные органы власти внесли изменения, согласно которым вид деятельности больше не подпадает под систему налогообложения по единому налогу на вмененный доход.
Порядок заполнения заявления
Рассмотрим порядок заполнения бланка на прекращение уплаты налога по системе ЕНВД:
- В верхней части листа следует вписать индивидуальный налоговый номер.
- В следующей строке необходимо указать номер муниципального отделения ФНС, в котором вы состоите на учете, – это код, состоящий из четырех цифр. Если вам не известен этот номер, позвоните в налоговую инспекцию либо посмотрите на сайте.
- Ниже печатными буквами впишите Ф. И. О.
- Далее необходимо указать 15-значный номер ОГРНИП, его можно найти в свидетельстве о регистрации предпринимательской деятельности.
- Укажите цифровым обозначением причину подачи заявления, всего их четыре:
- прекращение деятельности;
- переход на иную систему уплаты налога;
- превышение допустимого лимита сотрудников;
- прекращение предоставления услуг, подпадающих под эту форму налогообложения.
- Затем следует вписать дату прекращения вашей деятельности. В течение 5 дней обязательно необходимо подать заявление в ФНС.
- Ниже указывается ваш номер телефона.
- Далее ставится дата написания заявления, подпись и инициалы.