Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка: как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Как оформить детский налоговый вычет
Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:
- свидетельства о рождении ребенка;
- справки об усыновлении, если того требует ситуация;
- свидетельства о браке.
При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.
В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:
- второй родитель умер и безвестно отсутствует;
- мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
- претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.
Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.
Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.
Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:
- декларацию НДФЛ-3;
- справку НДФЛ-2 с места работы;
- копии первых двух разворотов паспорта.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
Общие правила получения вычета
Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.
Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.
Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка
Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:
- рождения ребенка;
- установления над ребенком опеки или попечительства;
- усыновления ребенка.
Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:
- смерти ребенка;
- окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
- окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
- достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).
Кому положен налоговый вычет?
Чтобы иметь право получать вычеты на ребенка, родители должны соответствовать следующим критериям:
- иметь постоянное место работы;
- иметь доходы, облагаемые в соответствии с российским законодательством налогом 13%;
- находиться на российской территории минимум 181 день в течение года.
Кроме того, существует лимит дохода, при достижении которого с начала года вычет на ребенка перестают предоставлять. На сегодняшний день он составляет 350 тысяч рублей.
При соблюдении предыдущих пунктов получить вычет на ребенка могут следующие лица:
- родители, а также их супруги;
- лица, усыновившие ребенка;
- граждане, являющиеся опекунами, а также попечителями;
- приемные родители и их супруги.
Получается, что налоговый вычет на детей могут оформить взрослые люди, которые обеспечивают их. Не стоит забывать, что законом при этом выделяется большое количество нюансов.
Например, родители ребенка развелись, он живет с матерью, а также с ее новым мужем. Отец при этом платит алименты (это документально подтверждено). Налоговый вычет на ребенка при разводе родителей получают сразу 3 взрослых: непосредственно родители детей, а также супруг того из них, с кем дети проживают.
Особенности получения двойного налогового вычета
Вычет по подоходному налогу можно получить в двойном размере в двух случаях:
- Претендент на предоставление льготы является для ребенка единственным родителем (в том числе приемным), усыновителем, попечителем или опекуном.
- Второй родитель уступил свое право на налоговый вычет. Сделать это может не кто угодно, а только тот, кто сам имеет право на такую льготу. У него должна быть официальная зарплата или другой доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Если же второй родитель – предприниматель, использующий одну из специальных систем налогообложения, безработный или работает неофициально, облагаемый подоходным налогом доход у него отсутствует, как и право получить вычет. Поэтому он не может его передать супругу (супруге).
Важно: возможность удвоить вычет по НДФЛ обусловлена тем, что он предоставляется обоим родителям одновременно.
В качестве подтверждения оснований для двойного вычета, в зависимости от причины отсутствия второго родителя, могут выступать следующие документы:
- Для матери-одиночки – справка ЗАГС о том, что запись об отце внесена в свидетельство о рождении ребенка с ее слов.
- Для вдовы (вдовца) – свидетельство о смерти второго родителя.
- Для того, в чью пользу второй родитель отказался от налогового вычета – соответствующее заявление и справка о зарплате с места работы уступившего свое право.
- Для того, кто не может установить место нахождения второго родителя – решение суда о признании его безвестно отсутствующим или умершим.
- Для опекуна (попечителя) – документ органов опеки и попечительства о том, что ребенку назначен единственный опекун (попечитель).
Что такое налоговый вычет на детей
После трудоустройства каждый работник, имеющий одного либо нескольких детей, имеет право на получение налогового вычета – денежных выплат от государства. Для получения налогового вычета на детей сотрудникам нужно подать заявление в определенной форме в бухгалтерию организации.
Спустя какое-то время после подачи заявления сумма, выдаваемая в качестве зарплаты сотрудника, увеличится. Однако не нужно думать, что такое повышение дохода – это прибавка за детей. Суть налогового вычета заключается в том, что размер подоходного налога для сотрудников-родителей на некоторый период времени снижается.
Положения, в которых прописано то, каким образом и в каком размере можно получить налоговый вычет на детей, содержатся в статье 218 Налогового кодекса РФ.
Если вы ранее не знали о налоговом вычете на детей, не стоит переживать: получить налоговый вычет на детей можно за истекшие 36 месяцев.
Существует два способа получить налоговую льготу. Первый – самый простой. Необходимо обратиться с заявлением на вычет на ребенка к работодателю. Помимо письменно оформленной просьбы потребуется стандартный пакет документов:
- Свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (копия).
- Паспорт гражданина РФ со штампом на странице семейное положение или свидетельство о браке.
- Для родителей в разводе потребуется представить справку, в которой будет указано, что второй родитель финансово обеспечивает ребенка.
- Для детей старше 18 лет необходима справка о том, что он обучается в учебном заведении на дневной форме.
Для родителей и опекунов детей с ограниченными возможностями к заявлению на вычет на ребенка-инвалида и перечисленному выше перечню документов потребуется предоставить справку об инвалидности чада.
Как получить вычет на карту
После отправки декларации останется следить за ходом приема документов и проведения камеральной проверки. По ходу каждого этапа Вы будете получать сообщения в личном кабинете. Срок проведения камеральной проверки ограничен тремя месяцами. В случае ее успешного окончания вы обнаружите пополнение суммы в личном кабинете. Данной суммой можно будет распорядиться двумя способами: вывести или оплатить ею налоги.
Для вывода суммы нужно выбрать соответствующий пункт «Распорядиться переплатой». Выберете «Вернуть средства на банковский счет», заполните соответствующие реквизиты счета и закажите сумму. В течение месяца сумма переплаты поступит на указанный Вами счет. Вам остается только следить за входящими сообщениями в личном кабинете.
Возможности оказания услуг онлайн с каждым годом становятся все лучше. Системы начинают объединяться и дополнять друг друга, что делает получение запрашиваемых услуг гражданами легче и быстрее. Мне доводилось заполнять налоговую декларацию в рукописном варианте, и это была всего лишь так называемая «нулевая декларация» после продажи автомобиля.
Чтобы оценить объемы заполняемого текста вы можете просмотреть сформированный PDF-файл формы 3-НДФЛ, после чего Вы точно примете правильное решение заполнять декларацию исключительно через сайт.
Документы для налогового вычета на детей
Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.
Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).
В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:
- Свидетельство о бракосочетании;
- Справка из ВУЗа (для учащихся);
- Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).
Основания предоставления вычета
Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:
- наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
- наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.
Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:
- оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
- получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
- воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.
В течение какого времени вернут НДФЛ?
Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.
По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки. Таким образом, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.