Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какова очередность удовлетворения требований кредиторов при банкростве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В процессе банкротства кредиторы получают последний шанс вернуть деньги с должника. Если у неплательщика нет имущества, либо его реализация не позволит полностью погасить долг, кредиторы останутся ни с чем.
Зачем нужна очередность
Очередность при банкротстве физического лица или организации введена, чтобы определить приоритет разных видов требований. Суть требования будет видна по документам, представленным кредиторами. Отдельная очередность предусмотрена для требований, возникших до обращения на банкротство и после возбуждения дела в арбитраже. Во втором случае определяется очередь по текущим платежам.
Очередность требований кредиторов в банкротстве введена со следующими целями:
- чтобы определить порядок выплаты по долгам, если такая возможность имеется;
- чтобы разграничить текущие обязательства, возникшие после возбуждения дела, и старые долги, ставшие причиной банкротства;
- чтобы избежать споров между кредиторами при распределении денежных средств.
Общий порядок погашения различных платежей и требований, поступивших от кредиторов, во время процедуры банкротства
| Очередность | Виды требований кредиторов | Основание: закон «О банкротстве» (Федеральный закон №127) |
| 1. Платежи вне основной очередности (текущие платежи, возникли после того, как организация начала процедуру банкротства) | ||
| 1-вая очередь | Различные расходы, связанные с предотвращением техногенных/экологических катастроф, которые могут последовать из-за прекращения деятельности компании-банкрота | Статья сто тридцать четыре, пункт первый |
| 2-рая очередь | 1. судебные расходы по текущему банкротству, выплата денежного вознаграждения внешнему управляющему, оплата работы сотрудников, привлеченных к работе арбитражным управляющим (чья работа обязательна по действующему законодательству) | Статья сто тридцать четыре, пункт второй |
| 2. выплата зарплаты сотрудникам (по трудовым договорам), работающим после объявления о банкротстве | ||
| 3. выплата зарплаты сотрудникам, которых привлек к работе арбитражный управляющий (кроме тех, что указаны первым и вторым пунктом) | ||
| 4. выплаты по коммунальным расходам, если они в обязательном порядке нужны для работы компании-банкрота | ||
| 5. иные текущие платежи | ||
| 2. Основные платежи (возникли до того, как организация начала процедуру банкротства) | ||
| 1-вая очередь | Требования, связанные с ответственностью за причинение вреда жизни и здоровью отдельным гражданам | Статья сто тридцать четыре, пункт четвертый |
| 2-рая очередь | Требования по выплатам при увольнении и задолженностям по заработной плате сотрудникам, работавшим по трудовым договорам, а также выплаты задолженностей по авторским договорам | |
| 3-тья очередь | Расчеты со всеми остальными кредиторами (нетто-обязательства, налоги и сборы и другие) |
Какие требования могут быть текущими — примеры
Посмотрим, какие требования в отношении банкрота могут возникнуть в ходе судебного процесса и признаются текущими:
- Коммунальные платежи. Даже если деятельность не ведется, до реализации недвижимости придется оплачивать коммунальные расходы, это обязанность собственника.
- Любые требования по судебным актам, вступившим в силу после вынесения определения о принятии к производству заявления о банкротстве.
- Выявленные ФНС после возбуждения дела о банкротстве недоимки (могут быть списаны инкассовым поручением в бесспорном порядке из денег на счете должника, см. «Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства», утв. Президиумом ВС РФ 20.12.2016.
- Задолженность по оплате труда и выходных пособий, возникшая после возбуждения дела о банкротстве
- Любые долги возникшие у должника после возбуждения дела о банкротстве, даже если сам договор был заключен ранее.
Обжалование отказа (бездействия) судебного пристава-исполнителя по взысканию текущего платежа
На практике судебные приставы-исполнители охотно прекращают исполнительное производство в отношении должника-банкрота и не прислушиваются к аргументации со ссылками на п. 4 ст. 96 ФЗ № 229-ФЗ. При этом, как правило, игнорируются следующие моменты:
- Следует отличать дату возникновения денежного обязательства от даты договора. Если он подписан до возбуждения дела, но поставка товара или выполнение работ имели место после этого, то требование оплаты считается текущим. Датой выполнения работ или услуг считается дата подписания акта сдачи-приемки (см., например, постановление 3-го ААС от 18.01.2016 № 03АП-7111/15).
- По длящимся обязательствам (снабжение источниками энергии через присоединенные сети, аренда) текущими являются требования, предъявленные за периоды, истекшие после возбуждения дела о банкротстве (пп. 2, 11 постановления пленума № 63).
- По обязательным платежам (налогам, штрафам, пеням) датой возникновения обязательства считается дата окончания налогового периода. По штрафам за дату возникновения требования принимается дата правонарушения (постановление президиума ВАС РФ от 03.07.2012 № 2941/12).
Если у должника нет денег
Поскольку сам факт банкротства предполагает несостоятельность юрлица, то неудивительно, что средств на удовлетворение всех требований кредиторов часто не хватает. Порядок удовлетворения требований кредиторов при банкротстве сначала предполагает погашение задолженности при использовании действующих счетов организации. Если имеющихся в распоряжении средств недостаточно, то ценное имущество выставляется на торги для реализации, а полученные деньги отправляются организациям, имеющим претензии. Средства могут быть направлены на счет кредитора или уполномоченного нотариуса.
Если денежных средств недостаточно, то с торгов продается личное имущество злоумышленника. Если и этого будет недостаточно для расчетов, то взыскание может быть наложено на долю в совместном имуществе семьи.
Для расчета с кредиторами используются денежные ресурсы компании, но если в ходе судебного разбирательства выяснится, что собственник умышленно довел организацию до состояния банкротства, то ответственность за погашение долгов становится индивидуальной
Если суммы имеющихся в распоряжении компании средств не хватает для погашения всех долгов, то списание происходит в таком порядке:
- выплата алиментов, компенсаций ущерба жизни и здоровью пострадавших лиц;
- заработная плата, пособия, премии за интеллектуальный труд;
- расчет с сотрудниками, оформленными по контракту;
- взносы во внебюджетные организации;
- расчет с заявителями, требования которых не были удовлетворены ранее;
- распределение средств на счета оставшихся кредиторов.
При формировании графика расчетов учитывается очередность поступления требований от заимодавцев.
Не признаются объектом обложения НДС операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами) (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Это правило было введено с 01.01.2015 Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ.
НДС не уплачивается только если должник признан банкротом. Это решение принимается перед стадией банкротства Конкурсное производство. На всех остальных стадиях банкротства НДС должником уплачивается.
Контролирующие органы считают, что работы и услуги, выполненные банкротом, облагаются НДС, так как в пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ не предусмотрено их освобождение от налогообложения (Письма Минфина России от 30.10.2015 N 03-07-14/62525, от 06.05.2015 N 03-07-11/26074, ФНС России от 17.08.2016 N СД-4-3/15110@).
НДС до 01.01.2015
До 01.01.2015 реализация имущества банкротов облагалась НДС, но этот НДС удерживал и уплачивал налоговый агент (п. 4.1. ст. 161 НК РФ — отменен с 01.01.2015).
Статья 5 закона о банкротстве и понятие текущих платежей
Статья 5 федерального закона «О несостоятельности» № 127 от 26.10.2002 определяет сущность текущих платежей, а также устанавливает перечень прав лиц, которым принадлежит право требования их исполнения. Согласно пункту 1 указанной статьи, текущие платежи — это денежные требования, выставленные лицу, неспособному исполнять свои финансовые обязательства, уже после того, как было принято заявление о присвоении ему статуса банкрота.
К ним относятся:
- требования о выплате пособий или средств в качестве оплаты работы лиц, с которыми у должника был заключен трудовой договор;
- материальные обязательства, появившиеся перед контрагентами, поставившими товары, выполнившими работы или оказавшими услуги должнику.
Пункт 2 статьи 15 ФЗ № 127 указывает на то, что платежи, имеющие такой статус, не подлежат включению в основной список, содержащий информацию об имеющихся у должника обязательствах, а кредиторы, обладающие правом требования таких платежей, не являются участниками дела о банкротстве.
Согласно пункту 1 постановления Пленума ВАС РФ № 60 от 23.07.2009, если определенные финансовые обязательства появились у предприятия до того, как в отношении него было начато арбитражное производство, но срок их погашения относится к периоду времени, наступившему после начала процесса, статус текущих платежам не присваивается. Это значит, что они должны быть погашены в порядке общей очереди.
Согласно пункту 4 статьи 15 ФЗ № 127, кредиторы, обладающие правом на взыскание текущих платежей при банкротстве, могут защищать его посредством обжалования действий назначенного управляющего.
Отсутствие денег у организации-должника
Нередко складывается ситуация, когда у предприятия не хватает денег, чтобы удовлетворить все предъявленные требования. Рассмотрим, в каком порядке используются средства организации.
Прежде всего, чтобы разобраться с долгами, деньги берутся со счетов компании. Если там их не хватает, то потребуется реализовать имущество организации. Для этого оно выставляется на торги. После продажи деньги, полученные в результате, перечисляются на счета кредиторов (или уполномоченных ими нотариусов). Далее реализуется личное имущество должника. Что происходит, если и его недостаточно? Взыскание налагается на доли в имуществе, принадлежащем на праве совместной собственности.
Как уже было сказано, чтобы рассчитаться с образовавшимися долгами, сначала используются деньги самой фирмы. Однако, если в процессе разбирательства будет установлено умышленное доведение юридического лица до признания банкротом, то ответственность понесет виновное лицо в индивидуальном порядке.
Что делать, если нарушается очередность выплат в банкротстве?
Когда нарушается очередность выплат в банкротстве, это ведет фактически к тому, что одни лица, которые могли получить деньги по долгам банкрота, фактически либо не получают удовлетворение своих требований, либо получают, но в меньшем, не в полном размере.
Фактически действия управляющего, который нарушил очередность погашения задолженности банкрота, приводят к убыткам кредиторов, которых управляющий так сказать обошел.
В судебной практике существуют дела, когда обиженные действиями управляющего кредиторы обращались в суд с исками о взыскании с управляющего убытков из-за рассматриваемых действий, и суды удовлетворяли такие иски.
Можно подать жалобу в деле о банкротстве на действия управляющего, который нарушил очередность платежей, и когда суд установит данный факт, далее взыскать убытки с управляющего.
Конечно, иногда суды признают, что нарушение управляющим очередности было вынужденной и социально значимой мерой, но такие случаи единичные.
В общем, если управляющий нарушает очередность, то это для него грозит тем, что фактически по иску кредитора, который не получил положенного, гасить долг банкрота перед кредитором будет управляющий, надо только подать жалобу на его действия и иск на убытки, либо сразу иск.
При признании компании несостоятельной выплаты кредиторам производятся не в произвольном порядке, для этого устанавливается четкая очередность платежей при банкротстве предприятия. Законодательство определяет следующую очередность кредиторов при банкротстве:
- сначала деньги выплачиваются гражданам, которым был нанесен ущерб физического или морального характера;
- далее перечисляется зарплата, отпускные, пособия и иные выплаты для сотрудников компании;
- в последнюю очередь погашаются долги перед другими категориями кредиторов.
Таким образом, кредиторы первой и второй очереди при несостоятельности компании – это граждане, а не контрагенты предприятия. Третья очередь вправе предъявлять свои требования, которые могут выглядеть следующим образом:
- погасить предоставленный заем;
- оплатить проведенные работы или оказанные услуги;
- возместить причиненный ущерб;
- перечислить денежные средства за судебные издержки.
Виды кредиторов при несостоятельности организации не могут устанавливаться в произвольном порядке, если их статус не зафиксирован в нормативно-правовых актах РФ.
Ответим на ваш вопрос за 5 минут!
Характерные особенности погашения задолженности
Если судебный орган выносит решение, что юридическое лицо не в состоянии погасить долги, работу начинает конкурсный управляющий. За его назначение отвечает арбитражный суд, рассматривающий дело, основываясь на пожеланиях организации-банкрота и арбитражных управляющих.
На первом этапе управляющий проводит наблюдение, основываясь на предоставленных ему документах налоговой и бухгалтерской отчетности. В компетенцию данного лица также входит определение порядка и размеров денежных выплат по запросам. Все заявки подлежат удовлетворению постепенно. Если должник погасил платежи первой очереди, происходит переход к следующему этапу.
Когда все требования удовлетворены, важно представить все отчеты в арбитражный суд. Также понадобятся документы, подтверждающие реализацию имущества и перечень погашенных запросов. После окончания конкурсного производства управляющему дается пять дней на передачу в реестр документов о погашении всех обязательств фирмой.
Законодательство, а именно Арбитражный процессуальный кодекс РФ предусматривает возможность замены кредитора в деле о банкротстве. Происходит это в определенных случаях, например, при уступке права требования. Осуществляется данный процесс в рамках процессуального правопреемства в деле о банкротстве. Для этого в суд, ведущий дело, подается исковое заявление, образец которого можно скачать здесь.
Отступления от установленной очередности выплат при банкротстве
Как видно, список внеочередных требований к должнику, поименованных в Законе N 127-ФЗ, не является исчерпывающим. Кроме того, при наличии угрозы техногенной или экологической катастрофы, гибели людей из-за прекращения деятельности компании несмотря ни на какие очереди при банкротстве деньги, прежде всего, направляются на мероприятия по предотвращению таких чрезвычайных происшествий ( 127-ФЗ п. 1 ст. 134 Закона от N ).
Также, как разъяснял ВАС РФ, поскольку арбитражный управляющий должен действовать добросовестно и разумно, он может отступить от установленной очередности погашения долгов при банкротстве и суд признает его действия законными. Например, если это нужно исходя из целей проводимой процедуры банкротства для недопущения порчи имущества должника либо предотвращения увольнения работников должника по их инициативе (п. 40.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 60).
Этапы проведения процедуры банкротства
Этап #1— обращение в суд с заявлением о признании компании банкротом (как самой компанией, так и кем-либо из кредиторов или государственными органами власти). Суд рассматривает все обстоятельства (в том числе наличие непогашенных задолженностей в сумме не менее трехсот тысяч рублей) и принимает или не принимает решение о начале одной из процедур, связанных с банкротством. Если будет доказан злой умысел компании, связанный с намеренным обманом кредиторов, то суд признает такое банкротство ложным и начнет уголовное преследование.
Этап #2 — наблюдение. Временный управляющий, назначенный судом, на этом этапе проводит оценку имеющихся долгов и возможностей их выплаты без потери всего имущества. Управляющий обращается к бухгалтерской и налоговой отчетности компании, а также составляет список всех кредиторов с указанием размера долга («реестр требований»).
Этап #3 — финансовое оздоровление. Возможно, если временный управляющий предложил способы выхода из кризиса и изыскал пути выплаты долгов. Компания продолжает оставаться под контролем своих владельцев, хотя и с некоторыми ограничениями.
Этап #4 — внешнее управление. Если финансовое оздоровление не прошло успешно, то руководство компании переходит к арбитражному управляющему, который может ввести временный мораторий на выплату долгов. За этот период «отсрочки» управляющий предпринимает шаги по оздоровлению компании (за счет продажи неликвидных подразделений, перепрофилированию организации и т. п.).
Этап #5 — конкурсное производство. Вводится, если спасти компанию на предыдущих этапах не удается. Организация ликвидируется, ее имущество подлежит продаже, все вырученные средства передают кредиторам согласно установленной очередности.
Что такое очередность кредиторов
В процессе банкротства кредиторы получают последний шанс вернуть деньги с должника. Если у неплательщика нет имущества, либо его реализация не позволит полностью погасить долг, кредиторы останутся ни с чем.
Задолженности будут признаны безнадежными, и на последнем заседании суда их спишут с должника. Автоматически утрачивается право на взыскание через суды у приставов и коллекторов.
При ведении банкротного дела управляющий формирует конкурсную массу. В нее включаются денежные средства и имущественные активы, на которые можно обратить взыскание. За счет конкурсной массы кредиторы могут рассчитывать на полное или частичное возмещение по задолженности.
Чтобы участвовать в распределении конкурсной массы после реализации, кредиторы должны заявить о своих требованиях. Они подают документы в арбитраж, доказывают основания возникновения и размер задолженности. Все требования, заявленные кредиторами, проверяет суд.
Если требование обосновано, его включают в реестр. Также все требования разносятся по очередям, что будет важно при распределении денежных средств, выявленных у должника или полученных после реализации. Соблюдать порядок очередности в банкротстве обязан управляющий.
У меня есть долги по алиментам и перед банками. Бывшая жена переживает,
что ей ничего не достанется. Так ли это?