Налоговые каникулы для кировских предпринимателей продлили до конца 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы для кировских предпринимателей продлили до конца 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.

Кто такой впервые зарегистрированный ИП

Какое-то время именно так толковались нормы НК, поэтому тем физлицам, которые когда-то уже имели статус ИП, но снялись с учёта в этом качестве, ИФНС отказывала в нулевой ставке.

Но после выхода обзора судебной практики от 04.07.2018 года, утверждённого Президиумом ВС, трактовка изменилась.

Цитата: «Условием применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период деятельности гражданина. Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить её впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, не исключаются из сферы применения положений пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса».

Это означает, что статус бывшего ИП не помешает ему работать в рамках налоговых каникул, если повторная регистрация произошла после того, как в регионе принят соответствующий закон. Теперь и Минфин с этим соглашается, например, в письме от 22.03. 2019 г. № 03-11-11/19514.

Региональные законы о налоговых каникулах

Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.

Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.

Субъект РФ	Срок действия	Нормативный акт
Республика Алтай	31.12.2023	Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ
Амурская область	01.01.2024	Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ
Архангельская область	31.12.2023	Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ
Астраханская область	31.12.2023	Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ
Республика Башкортостан	01.01.2024	Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з
Белгородская область	01.01.2024	Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53
Брянская область	01.01.2024	Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З
Республика Бурятия	31.12.2023	Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI
Владимирская область	01.01.2024	Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ
Волгоградская область	31.12.2023	Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД
Вологодская область	01.01.2024	Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ
Воронежская область	31.12.2023	Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ
Республика Дагестан	01.01.2024	Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53
Забайкальский край	01.01.2024	Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК
Ивановская область	01.01.2024	Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ
Иркутская область	Не ограничен	Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ
Кабардино-Балкарская Республика	01.01.2024	Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ
Калининградская область	31.12.2022	Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474
Калужская область	Не ограничен	Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ
Камчатский край	01.01.2024	Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526
Карачаево-Черкесская республика	01.01.2024	Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ
Республика Карелия	31.12.2023	Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК
Кемеровская область	01.01.2024	Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ
Республика Коми	01.01.2024	Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ
Республика Крым	01.01.2024	Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020
Кировская область	01.01.2024	Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО
Костромская область	01.01.2024	Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО
Курганская область	01.01.2024	Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96
Ленинградская область	01.01.2024	Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз
Липецкая область	01.01.2024	Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ
Магаданская область	01.01.2024	Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ
Республика Марий Эл	01.01.2024	Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3
Республика Мордовия	Не ограничен	Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З
Московская область	31.12.2023	Закон Московской области № 227/2021-ОЗ
Мурманская область	01.01.2024	Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО
Ненецкий автономный округ	01.01.2024	Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз
Новгородская область	31.12.2023	Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ
Новосибирская область	31.12.2023	Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ
Омская область	01.01.2024	Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ
Оренбургская область	01.01.2024	Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ
Орловская область	01.01.2024	Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ
Пензенская область	01.01.2024	Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО
Пермский край	01.01.2024	Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК
Приморский край	Не ограничен	Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ
Псковская область	31.12.2023	Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз
Ростовская область	01.01.2024	Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС
Рязанская область	31.12.2023	Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ
Самарская область	31.12.2023	Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД
Санкт-Петербург	31.12.2023	Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144
Саратовская область		Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО
Республика Саха		Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI
Сахалинская область	31.12.2023	Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО
Свердловская область	01.01.2024	Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ
Смоленская область	31.12.2023	Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з
Севастополь	01.01.2024	Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС
Ставропольский край	01.01.2024	Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз
Тамбовская область	01.01.2024	Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З
Томская область	01.01.2024	Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ
Тульская область		Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО
Республика Тыва	01.01.2024	Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ
Тюменская область	01.01.2024	Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73
Удмуртская Республика	31.12.2023	Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ
Хабаровский край	Не ограничен	Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
Республика Хакасия	01.01.2024	Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ
Челябинская область	01.01.2024	Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО
Чувашская Республика	01.01.2024	Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103
Ямало-Ненецкий АО	01.01.2024	Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО
Ярославская область	31.12.2023	Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З

Регионы, в которых действуют налоговые каникулы для ИП

Регион	Номер закона для УСН	Номер закона для ПСН
Москва	Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г.	Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г.
Санкт-Петербург	Закон г. Санкт-Петербурга № 185-36 от 5 мая 2009 г.	Закон г. Санкт-Петербурга № 551-98 от 30 октября 2013 г.
Московская область	Закон Московской области № 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 г.	Закон Московской области № 164/2012-ОЗ от 6 ноября 2012 г.
Ленинградская область	Закон Ленинградской области № 78-оз от 12 октября 2009 г.	Закон Ленинградской области № 80-оз от 7 ноября 2012 г.
Республика Адыгея	Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г.	Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г.
Республика Алтай	Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г.	Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г.
Алтайский край	Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г.	Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г.
Амурская область	Закон Амурской области № 528-ОЗ от 5 мая 2015 г.	Закон Амурской области № 93-ОЗ от 9 октября 2012 г.
Архангельская область	Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г.	Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г.
Астраханская область	Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10 ноября 2009 г.	Закон Астраханской области № 76/2012-ОЗ от 8 ноября 2012 г.
Республика Башкортостан	Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г.	Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г.
Белгородская область	Закон Белгородской области № 367 от 14 июля 2010 г.	Закон Белгородской области № 145 от 6 ноября 2012 г.
Брянская область	Закон Брянской области № 75-З от 3 октября 2016 г.	Закон Брянской области № 73-З от 2 ноября 2012 г.
Республика Бурятия	Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г.	Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г.
Владимирская область	Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г.	Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г.
Волгоградская область	Закон Волгоградской области № 130-ОД от 14 июля 2015 г.	Закон Волгоградской области № 157-ОД от 17 сентября 2015 г.
Вологодская область	—	Закон Вологодской области № 2900-ОЗ от 29 ноября 2012 г.
Воронежская область	Закон Воронежской области № 26-ОЗ от 5 апреля 2011 г.	Закон Воронежской области № 127-ОЗ от 28 ноября 2012 г.
Республика Дагестан	Закон Республики Дагестан № 26 от 6 мая 2009 г.	Закон Республики Дагестан № 79 от 29 ноября 2012 г.
Забайкальский край	Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г.	Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г.
Ивановская область	Закон Ивановской области № 146-ОЗ от 20 декабря 2010 г.	Закон Ивановской области № 99-ОЗ от 29 ноября 2012 г
Республика Ингушетия	Закон Республики Ингушетия № 42-рз от 29 августа 2015 г.	—
Иркутская область	Закон Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г	Закон Иркутской области № 124-ОЗ от 29 ноября 2012 г.
Кабардино-Балкарская Республика	Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г.	Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г.
Республика Калмыкия	Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г.	Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г.
Калужская область	Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18 декабря 2008 г.	Закон Калужской области № 328-ОЗ от 25 октября 2012 г.
Камчатский край	Закон Камчатского края № 245 от 19 марта 2009 г.	Закон Камчатского края № 121 от 5 октября 2012 г.
Карачаево-Черкесская Республика	Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30 ноября 2015 г.	Закон Карачаево-Черкесской Республики № 91-РЗ от 27 ноября 2012 г.
Республика Карелия	Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г.	Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г.
Кемеровская область	Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г.	Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г.
Кировская область	Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г.	Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г.
Республика Коми	Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г.	Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г.
Костромская область	Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г.	Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г.
Краснодарский край	—	Закон Краснодарского края № 2601-КЗ от 16 ноября 2012 г.
Красноярский край	Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г.	Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г.
Курганская область	Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г.	Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г.
Курская область	Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г.	Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г.
Липецкая область	Закон Липецкой области № 233-ОЗ от 24 декабря 2008 г.	Закон Липецкой области № 80-ОЗ от 8 ноября 2012 г.
Магаданская область	Закон Магаданской области № 1909-ОЗ от 16 июня 2015 г.	Закон Магаданской области № 1539-ОЗ от 29 октября 2012 г.
Республика Марий Эл	Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г.	Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г.
Республика Мордовия	Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г.	Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г.
Мурманская область	Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г	Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г.
Ненецкий автономный округ	Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г.	Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г.
Нижегородская область	Закон Нижегородской области № 106-З от 5 августа 2015 г.	—
Новгородская область	Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г.	Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г.
Новосибирская область	Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г.	Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.

Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:

• Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
• Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
• Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
• Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
• Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
• Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
• Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
• Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.

Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.

Налоговые каникулы и отчетность

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, то вы не обязаны сдавать в ФНС никакие отчеты на протяжении всего срока налоговых каникул. Кроме этого, вам не придется платить и за оформление патента на следующий период.

Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога:она будет равна нулю. Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде. Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.

Как воспользоваться налоговыми льготами

Для предпринимателей на УСН есть два варианта использования налоговых каникул:

• на этапе регистрации или в течение 30 дней с даты постановки на учёт нужно подать заявление о применении УСН (форма 26.2-1), а затем указать ставку 0% при сдаче декларации по итогам года;
• если ИП уже сдал декларацию за первый год, то воспользоваться налоговыми каникулами сможет лишь в течение второго года с момента регистрации — для этого в итоговой декларации нужно будет указать 0%.

Если ИП не знал о налоговых каникулах и не воспользовался льготной ставкой, то вернуть налоги за минувший период не получится. Можно будет лишь воспользоваться правом на льготу во втором периоде. К примеру, ИП Петров зарегистрировался в июне 2021 года, в январе 2022 сдал декларацию, заплатил необходимые налоги (6% УСН «Доходы») и сборы. В марте 2022 узнал о налоговых каникулах. Так как срок действия первого налогового периода уже прошёл, воспользоваться ставкой 0% ИП Петров сможет лишь один раз — в 2022 году.

Для предпринимателей на ПСН налоговым периодом считается срок действия патента, поэтому получить льготу можно будет только два раза (первый и второй патент). При регистрации нужно подать заявление по форме 26.5-1 с указанием нулевой налоговой ставки и реквизитов регионального закона о налоговых каникулах. В этом случае платить налоги за первые два патента не придётся.

В Кировской области для вновь зарегистрированных ИП продлили налоговые каникулы

В настоящее время региональные власти субъектов начали «тянуть налоговое одеяло на себя», устанавливая более конкурентные ставки в регионах. В Удмуртии, например, для вновь зарегистрированных субъектов в регионе и для «переехавших» в регион налогоплательщиков устанавливается налоговая ставка по УСН в 1%.

Видимо это и подстёгивает кировских законодателей и правительство снижать ставки, чтобы шоковое увеличение налоговой нагрузки в связи с отменой ЕНВД было не таким заметным, а налогоплательщики — не убежали бы в другие регионы с более мягкими налоговыми условиями.

Мы называем это «парадом оффшоров». В настоящее время в законодательстве о налогах и сборах отсутствуют какие-либо нормы, которые ограничивают «смену прописки» бизнеса. Возникают некоторые трудности с открытием филиалов и обособленных структурных подразделений, но они преодолимы.

• В Кировской области могут быть снижены ставки по «упрощенке»
• 25 декабря Законодательное Собрание соберется на внеочередное заседание
• Законопроект №&nbsp485-6 «Об установлении на территории Кировской области на налоговый период 2021 года налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
• Законопроект №&nbsp486-6 «О внесении изменений в Закон Кировской области «О патентной системе налогообложения на территории Кировской области»
• Костин В.А.
• График заседания комитетов
• Повестка пленарного заседания
• «»>Видеоматериалы

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновь открытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
4. В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

В Кировской области «налоговые каникулы» продлили до конца 2023 года

Закон № 477-ФЗ не предписывает введение налоговых каникул, а лишь предоставляет регионам это право. В каждом субъекте РФ каникулы вводились отдельным законом. И некоторые из регионов вовсе не спешили это делать, не желая снижать поступления в свои бюджеты. Но на текущий момент почти все субъекты РФ приняли соответствующие законы, за исключением следующих:

• Вологодская область (в части УСН);
• Нижегородская область (в части ПСН);
• Республика Ингушетия (в части ПСН);
• Республика Крым;
• Татарстан.

Закон установил только сферы деятельности, для которых могут вводиться каникулы, предоставив регионам самостоятельно определять конкретные виды. Стоит отметить, что торговля не входит в список указанных сфер.

А что же входит? В законе говорится о производственной, социальной и научной деятельности. Каждый субъект РФ самостоятельно выбирает виды деятельности, относящиеся к указанным сферам в соответствии с ОКВЭД.

Из производственной сферы, как правило, исключают производство алкоголя, табачной продукции, ювелирных изделий. К социальной сфере могут быть отнесены, например, здравоохранение, организация спортивных и культурных мероприятий, предоставление коммунальных услуг.

Здесь надо различать период действия закона о каникулах в целом и период действия льготы для отдельного предпринимателя. Закон в целом действует до 01 января 2021 г.

Каждый отдельный ИП может пользоваться каникулами в течение двух налоговых периодов (т. е. максимум – в течение 2 лет). Причем неполный год тоже считается налоговым периодом, поэтому выгоднее по возможности регистрироваться в начале года.

Региональные власти будут самостоятельно определяться с видами деятельности, подпадающими под налоговые каникулы. Ограничения на применение льгот они будут устанавливать на основании следующих факторов:

• общее число сотрудников;
• предельная сумма доходов.

Налоговые каникулы для ИП

В п. 1.2 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, сказано, что налогоплательщики обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы. При данных обстоятельствах в подсчете налогооблагаемой базы по налогу нет необходимости — при умножении ее на ставку 0 процентов всё равно получится нулевое значение.

Для чего тогда вести учет? Дают ли налоговые каникулы для ИП на УСН право не оформлять книгу учета доходов и расходов (КУДиР)?

Прямого ответа на этот вопрос в налоговом законодательстве нет. Однако отказываться от ведения учета упрощенцу не следует по следующим основаниям:

• порядок заполнения КУДиР не предусматривает для ИП возможности освобождения от ведения учета доходов и расходов в целях исчисления налоговой базы, к которой применяется ставка 0%;
• за отсутствие заполненной книги ИП могут оштрафовать на сумму 10 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ).

Кроме того, сведения из КУДиР необходимы самому предпринимателю. Если ограничение по доходам, установленное в региональном законе, будет превышено или доля доходов от льготной деятельности составит менее 70%, ИП утрачивает возможность исчисления налога по ставке 0% и должен определить налоговые обязательства в обычном порядке.

Налоговые каникулы для ИП действуют в 2020 году, и продолжат действовать в 2021-2023 годах. Они позволяют предпринимателям на упрощенке или патенте применять нулевую ставку по УСН-налогу или ПСН, если будет выполнен ряд условий: регистрация в качестве ИП произошла впервые после принятия властями региона закона о налоговых каникулах, доля доходов от льготных видов деятельности составляет не менее 70%, а сами виды деятельности перечислены в региональном законе. Этим же законом могут быть установлены дополнительные ограничения по средней численности и максимально допустимому доходу.

Право не платить налоги предоставлено тем, кто только зарегистрировался в качестве налогоплательщика. Обязательное условие — выбор УСН или «патента» в качестве системы налогообложения. Срок действия налоговых каникул — два налоговых периода с момента, как запись об ИП внесена в ЕГРИП.

Здесь важно знать следующее:

• предприниматель на ПСН вперед вносит налог за несколько месяцев: от 1 до 12. Если патент куплен на квартал, то каникулы продлятся ровно полгода. Если же срок действия патента равен 1 (одному) году, то не платить налоги можно будет сразу 2 (два) года;
• предприниматели на УСН налоги платят по итогам года. Соответственно, каникулы продлятся не более двух лет. Здесь важно знать следующее. Если ИП зарегистрировался, например, в ноябре, то он может не платить налог по системам «доходы» или «доходы-расходы» до конца этого года и за следующий полностью.

Налоговые каникулы не являются новинкой для России. Впервые подобной льготой налогоплательщики могли воспользоваться еще в 2015 году. Ее вводили в качестве меры поддержки для отечественных предпринимателей. Изначально планировалось, что программа будет действовать не более трех лет. Но за прошедшее время она доказала свою эффективность. Сейчас ее продлили уже до конца 2023 года.

В 2020 году пандемия привела к закрытию множества небольших предприятий. Меньше стало желающих открыть ИП из-за неуверенности в том, что в ближайшие годы будет возможность работать без ограничений. И налоговые каникулы в такой ситуации стали необходимой мерой поддержки для отечественной экономики.

Программа предоставления налоговых каникул анонсирована. Но кто может воспользоваться ей на практике? Не все желающие. Для получения льготы необходимо выполнение следующих условий:

• регион, в котором предприниматель ведет бизнес, подключился к программе;
• гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП;
• предприниматель оказывает бытовые услуги населению, работает в производственной, социальной или научной сферах. Здесь важно отметить, что регионы имеют право самостоятельно определять, в каких отраслях предоставлять налоговые льготы;
• в качестве системы налогообложения выбрана УСН или ПСН. Но не теряют свое право на каникулы и те, кто работает на ОСНО или ЕСХН. Если такой предприниматель в течение ближайших 2-х лет сменит систему налогообложения на УСН или ПСН, льгота сохранится.

Отдельное условие предусмотрено для тех, кто работает в нескольких отраслях, например, открыл магазин одежды и занимается ремонтом бытовой техники. Доход от вида деятельности, дающего права на льготу, должен составлять не менее 70% в общем объеме.

Регионам предоставлено право корректировать федеральную программу налоговых льгот.

Местные власти могут ограничить:

• доход ИП;
• срок предоставления каникул. Программу можно свернуть до 2024 года;
• продолжительность каникул, предоставляемых конкретным ИП.

Помимо этого ограничения могут касаться наличия и численности наемного персонала у индивидуального предпринимателя.

Важный момент! Налоговая льгота не распространяется на налоги, не связанные непосредственно с системой налогообложения. Транспортный, земельный налоги, акцизы платить придется в любом случае.

Русские в 2022 году вынуждены будут заплатить четыре новых налога

Это срок, в течение которого новые предприниматели могут не платить налоги. Такая возможность для бизнеса появилась в 2015 г. и должна была завершиться к 2021 г. В конце 2020 г. эту льготу продлили до 2024 г.

Важно. Налоговый кодекс не вводит каникулы напрямую. Он лишь даёт право субъектам федерации установить нулевую ставку для предпринимателей, которые работают на территории региона. Поэтому ИП вправе не платить налог, только если в их субъекте принят закон об этом.

Сейчас из 85 регионов большинство уже продлили срок каникул до 2024 года. Но 17 регионов, включая Москву — ещё нет. В Московской области предпринимателей освободили от налогов до конца 2021 года, а в Магаданской области льгота распространяется всего на один налоговый режим.

Кировская Гордума одобрила повышение ставки налога на имущество физических лиц

Как и в ситуации с льготными категориями, так и с размером транспортного налога власти регионов имеют некоторую свободу действий. Есть, утвержденная федеральным правительством, базовая ставка начисления налога. И ее можно изменять в сторону уменьшения или увеличения. Но не более, чем в 10 раз. При этом ограничение в меньшую сторону не касается автомобилей мощностью до 150 л.с. И в некоторых субъектах за такие транспортные средства налог, действительно, не платят.

Пожалуй, самой наглядной является ситуация со ставкой транспортного налога в столице. За одну лошадиную силу у авто, с мощностью двигателя до 100 л.с, в Москве попросят заплатить 12 рублей, при базовой ставке 2,5 руб. У 200-сильной машины каждая «лошадка» обойдется уже в 50 рублей, при базовой цене за 1 л.с – 5 руб. А премиальное авто, с 250 лошадиными силами под капотом и более, обойдется владельцу в 150 рублей за 1 силу.

Так или иначе, но транспортный налог платить необходимо. Может тем, кто всей душой против этого, стоит подумать, что внесенные в бюджет деньги могут помочь кому-то получить необходимую социальную помощь или жизненно важное лекарство.

1. Обратите внимание — именно первый раз! Если предприниматель уже регистрировал ИП на свое имя и закрыл его, а затем снова решил заняться предпринимательской деятельностью, он не имеет права на льготный налоговый период.

2. Они закреплены в законе. Если предприниматель платит налоги по иной системе, он не попадает в число льготников.

3. • научная,

   • производственная,

   • социальная.

5. Этот пункт очень важен. Закон о налоговых каникулах принят не во всех субъектах РФ! Точную информацию о положенных льготах можно получить в местном налоговом органе. ИП следует законодательным нормативам того региона, где прописан предприниматель, вне зависимости от местонахождения его компании.

6. К сожалению, даже если ИП зарегистрирован всего лишь на неделю раньше, чем местные законодатели подписали закон, предприниматель не получит право на налоговую отсрочку.

Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 годах

Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР) входит в обязанность налогоплательщиков на УСН. При этом налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от данной обязанности. Сведения из КУДиР могут быть использованы для отслеживания предельных значений по полученным доходам, поскольку в случае их превышение предпринимателю необходимо будет сделать перерасчёт и уплатить налог на общих основаниях.

Если инспекторы установят факт некорректного или недостоверного ведения КУДиР, то налогоплательщику придётся оплатить штраф в размере 10 000 рублей.

На налоговых каникулах предприниматель на УСН не освобождается от ежегодного представления деклараций. При заполнении указывается используемая ставка в 0%.

При этом ИП на ПСН могут не направлять в ФНС отчётность и не уплачивать налог в период действия налоговых каникул.

Налоговые каникулы — это не полное освобождение от всех обязательных платежей, а нулевая ставка только по УСН или стоимости патента. Все остальные платежи ИП должен перечислять на общих основаниях: НДФЛ и страховые взносы с зарплаты, транспортный налог, налог на имущество, рассчитанный по кадастровой стоимости и т.п.

Бизнес нуждается в льготах?

Найдём за 20 минут положенные отсрочки и налоговые послабления.

Налоговые каникулы действуют только для вновь открытых ИП, которые применяют УСН или патентную систему. Предприниматель должен быть зарегистрирован после принятия в его регионе закона о введении каникул.

Если ИП ранее был снят с учета, но затем зарегистрировался вновь, он не теряет право на применение этой льготы. Такова позиция Верховного Суда РФ, с которой на сегодня согласен и Минфин (письмо № 03-11-11/904 от 15.01.2019).

Право на каникулы имеют только предприниматели, которые работают в следующих областях:

• производство;
• наука;
• социальная сфера;
• бытовые услуги;
• гостиничный бизнес.

Причём доля выручки ИП по этим видам деятельности за налоговый период должна составлять более 70% от общей суммы дохода.

Конкретные коды ОКВЭД, которые дают право на льготу в рамках перечисленных отраслей, устанавливает закон субъекта РФ. Кроме того, региональные власти могут предусмотреть дополнительные ограничения для применения каникул — по выручке и численности сотрудников.

Прямых комментариев законодателей по таким ситуаций нет. Если вы уверены, что подпадаете под каникулы, но уже оплатили упрощённый налог, можно подать уточнённую декларацию с нулевой ставкой и вернуть налог. Приложите пояснения и документы, подтверждающие, что вы имели право на льготу. Будьте готовы, что налоговики тщательно проверят информацию, потому что речь идет об уменьшении налога.

С патентом сложнее, потому что вы уже подали заявление и купили патент. Рекомендуем обратиться с этим вопросом в свою налоговую инспекцию.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Важный пункт, на который нужно обращать внимание — процент дохода от деятельности, по которой вам могут предоставить льготы. Здесь у предпринимателей могут быть трудности, ведь многие осуществляют деятельность по нескольким ОКВЭД. И деятельность по льготному ОКВЭД (или по нескольким льготным ОКВЭД) должна приносить предпринимателю 70 и более процентов дохода. Если эта цифра окажется ниже, то увы, вам придется платить налоги в соответствие с выбранной системой в полном объеме.

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, то вы не обязаны сдавать в ФНС никакие отчеты на протяжении всего срока налоговых каникул. Кроме этого, вам не придется платить и за оформление патента на следующий период.

Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога — она будет равна нулю. Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде. Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.

Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.

Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?

• рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты

• подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.

• автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам

• автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами

• напоминать о сроках сдачи нужных отчетов

Владелец небольшого бизнеса вполне справится с ведением бухгалтерии самостоятельно, имея в помощниках такой сервис. По большому счету, он будет вводить только первичную информацию, а всё остальное сервис выполнит автоматически.

Причины продления налоговых каникул

Налоговые каникулы действуют с 2015 года. Изначально они были запланированы до 2017 года. Но в связи с колебаниями экономики в стране неоднократно продлевались. В 2020 году вновь появилась причина для продления налоговых каникул — распространение коронавирусной инфекции, в результате которой по всему миру была объявлена пандемия. Предприниматели многих сфер деятельности временно прекратили работу, что не могло не повлиять на экономическую ситуацию.

«Панические настроения» среди предпринимателей еще больше ухудшили обстановку. Многие начали бояться открывать свое дело, чтобы не понести убытки. В качестве поддержки «молодых» предпринимателей и привлечения новых налогоплательщиков, Правительство приняло решение продлить налоговые каникулы. Они ориентированы преимущественно на малый бизнес.

Действует ли льгота для повторно зарегистрированных ИП

Рассмотрим следующую ситуацию. Предприниматель прекратил свою деятельность, а потом решил зарегистрироваться в качестве ИП снова. Причем, сделал это уже после утверждения закона о налоговых каникулах. Можно ли в таком случае воспользоваться льготой или она не распространяется на тех, кто зарегистрировался повторно?

Изначально в Письме №03-11-11/40882 от 12 июля 2016 года указано, что налоговые каникулы нельзя использовать ИП, которые приостановили свою деятельность, а затем повторно зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей.

Но Верховный Суд опровергает эти данные. По его решению, предприниматели, которые были ранее зарегистрированы как ИП, затем прекратили деятельность, потом возобновили ее после утверждения налоговых каникул, не исключаются из списка «льготников». Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке.

Конечно, все ИП получают право на налоговые каникулы в 2020 году и далее только при соответствии заявленным требованиям.

Налоговые каникулы ИП в 2021 году

Если человек был ИП, потом закрылся, а теперь хочет снова вести предпринимательскую деятельность, то он тоже может получить налоговые каникулы. Чтобы иметь на них право, нужно проверить дату прошлого снятия с учета — она должна быть раньше вступления в силу регионального закона о налоговой льготе. Таким образом перед законом ИП будет приравниваться к впервые начинающим деятельность.

Региональные власти имеют широкие полномочия в решении вопроса о предоставлении налоговых каникул. Например, некоторые субъекты устанавливают свои ограничения или вовсе не разрешают применять льготу своим предпринимателям.

Чтобы получить актуальную информацию по определенному региону, необходимо зайти на сайт Министерства финансов или узнать об условиях получения льготы в налоговом органе.

Кировская область может попасть в другой часовой пояс (53)

Кировская область – царство пенсионеров (10)

Областной фестиваль исполнителей восточных танцев (19)

Новым хозяином Кировской области будет назначен Зарубин (19)

ВСЕОБЛАСТНОЙ форум РАЙОННЫХ сайтов (8)

Законопроектом понижаются ставки по УСН:
— до 1 % по объекту налогообложения «доходы» (стандартная ставка — 6 %);
— до 5 % по объекты налогообложения «доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов» (стандартная ставка в законодательстве — 15 %).

Пониженными ставками могут воспользоваться в 2021 году только те налогоплательщики, которые применяли в IV квартале 2020 года ЕНВД.

В случае, если налогоплательщик применял одновременно несколько режимов налогообложения, то пониженные ставки будут доступны, если выручка от деятельности, по которой применялась ЕНВД, занимает наибольшую часть во всём объёме выручки.

В Кировской области продлили налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП.

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Налоговые каникулы для ИП — это возможность не платить налог по упрощенке или патенту в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Такой бонус:

• позволяет ИП снизить налоговое бремя;
• дает возможность направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.

Право на уплату налога по УСН и ПСН по ставке 0% появилось у ИП еще в 2015 году. А есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в настоящее время? Да, есть. Изначально срок действия этого мероприятия был установлен до 31.12.2020, но теперь его продлили до 01.01.2024.

Таким образом, у ИП еще долго будет возможность воспользоваться такой налоговой преференцией, если они:

• работают в регионе, где принят нормативный акт о налоговых каникулах;
• применяют УСН или ПСН;
• осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг, производственной, научной и (или) социальной сферах, оказывают бытовые услуги или предоставляют места для временного проживания;
• доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70%.

Власти регионов могут устанавливать дополнительные ограничения по применению льготных каникул для ИП — подробнее об этом смотрите далее.

Региональные власти при введении на своей территории налоговых каникул наделены правом устанавливать ограничения:

• по видам деятельности, подпадающим под каникулы;
• по численности работников и/или полученному доходу;
• по длительности налоговых каникул (это может быть один налоговый период или два);
• по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах ─ он может действовать до конца официально установленного срока (до 31.12.2023), а в некоторых регионах действие закона уже закончилось.

Регионы, не посчитавшие нужным вводить на своей территории данный режим, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для ИП. В такой ситуации предприниматели лишены возможности применить ставку 0%, даже если все остальные критерии выполнены.

Похожие записи:

• Как узаконить уже сделанную перепланировку квартиры в 2022 году?
• Как считается страховой стаж для листка временной нетрудоспособности
• Снижение размера удержаний по исполнительному листу в суде или с приставами