Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Использование онлайн-калькулятора для расчета ЕНВД для ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наступление 2017 года ознаменовало вступлением в силу закона об использовании онлайн-касс. Согласно новому закону все субъекты малого и среднего бизнеса, задействованные в розничной торговле, будут обязаны использовать в своей повседневной деятельности кассовые аппараты, которые будут передавать всю информацию о расчетах посредством фискального оператора в местные налоговые службы.
Бухгалтерские проводки ЕНВД
Рассмотрим детальнее бухгалтерские проводки ЕНВД.
| Дебет | Кредит | Описание |
| 99 | 68 | Операция по начислению единого налога |
| 68 | 50 (51) | Выплата налога |
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду
Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.
Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.
Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.
К1 = 2,009, тут без вариантов.
К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.
ЕНВД за месяц = 1000 * 36 * 2,009 * 1 * 15% = 10 849 руб., а сумма за квартал втрое больше: 32 547 руб.
Нужен ли ИП для парикмахерских услуг
Открытие ИП для парикмахера в 2023 году является обязательной процедурой. Такая деятельность рассматривается как предпринимательская, поскольку человек занимается данной работой для получения систематического дохода.
По законодательству признаками предпринимательства являются:
- Приобретение либо самостоятельное изготовление имущества для получения прибыли от его использования (парикмахер приобретает ножницы, расчески, различные приспособления).
- Взаимосвязь сделок, проведенных за определенное время (например, размещение рекламы ради получения заработка).
- Связи с контрагентами (в случае с парикмахером — с клиентами, продавцами необходимых принадлежностей).
Иногда парикмахеры пытаются избежать уплаты налогов, занимаясь своей деятельностью на дому. Но у такого варианта есть множество недостатков. Если подобная деятельность будет выявлена налоговиками, придется выплатить штраф. К тому же возникают проблемы с привлечением клиентов, ведь парикмахер без официальной регистрации не сможет размещать рекламу.
Примеры доходности в таблице: парикмахерские услуги и прочие бытовые
Начнем с действующей в 2018 году базовой доходности парикмахерских услуг при ЕНВД и иных, что относятся к востребованным бытовым услугам.
|
Примеры бытовых услуг |
Базовая доходность, руб. |
Примечания |
|
Парикмахерские |
7500 |
В городе федерального значения законодатель может устанавливать разную величину КОЭФ2 для разных муниципалитетов. Например, в Санкт-Петербурге показатель КОЭФ2 для парикмахерских услуг в зависимости от конкретного муниципалитета составляет 0,6 или 0,4. Для услуг по ремонту обуви — 0,4 или 0,2 (ст. 2 закона Санкт-Петербурга «О ЕНВД» от 04.06.2003 № 299-35) |
|
По пошиву одежды |
||
|
По ремонту обуви |
||
|
По заправке картриджей для принтеров |
||
|
По аренде и лизингу с/х техники |
Налоговый период ЕНВД
Декларация по ЕНВД подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки приходятся на выходной или праздничный день, то крайним днем сдачи считается следующий рабочий день. Оплатить налог ЕНВД нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
| Подача декларации | Оплата | |
| 1 квартал | до 20 апреля | до 25 апреля |
| 2 квартал | до 20 июля | до 25 июля |
| 3 квартал | до 20 октября | до 25 октября |
| 4 квартал | до 20 января | до 25 января |
Время вмененки клонится к закату. С 2021 года режим налогообложения будет недоступен. Уже сейчас пользователи оценивают перспективы применения альтернативных систем. Так зачем регистрировать новый бизнес на ЕНВД, если в декабре текущего года режим придется менять?
У вмененки в сфере бытовых услуг есть несколько особенностей, обуславливающих ее преимущества. Во-первых, пользователи режима могут вести упрощенный учет, причем как бухгалтерский, так и налоговый. ЕНВД не отменяет бухучет в принципе, но значительно сокращает ресурсозатраты на его организацию, администрирование.
Во-вторых, для многих индивидуальных предпринимателей, организаций удобной и выгодной является методика расчета налога. Она включает условные показатели, не привязана к фактическому доходу. ЕНВД служит альтернативой НДС, имущественного налога, НДФЛ и налога на прибыль. Меньше расчетов – меньше деклараций, проще и дешевле учет.
В-третьих, итоговая сумма к уплате в бюджет сокращается на сумму страховых выплат в пользу наемных работников. Это позволяет снизить актуальную налоговую нагрузку, что в сфере бытовых услуг имеет серьезное значение.
Естественно, вмененка имеет ограничения по применению. Они касаются среднесписочной численности (не больше 100 человек), категории налогоплательщика (мелкий, средний) и ряда других юридических характеристик бизнеса.
Возвращаясь к бухучету, отметим актуальные проводки:
-
Дт99 Кт68 – начисление единого налога
-
Дт68 Кт51 или 52 – уплата налога
Принцип расчета налога при вмененке от категории бытовых услуг, фактических объемов деятельности и прочих переменных не зависит. Он регламентирован налоговым законодательством. Формула является обязательной к применению. Отступление от нее приводит к ошибкам исчисления, недоимкам или переплатам. Если налоговая база занижена и сумма ЕНВД меньше актуальной, налогоплательщика ждут штрафные санкции.
При расчете налога используется несколько регламентированных показателей. Условный базовый доход является основным, утверждается НК. Физический показатель коррелирует с конкретным видом деятельности. Региональный коэффициент, как правило, снижает налоговую нагрузку для предпринимателей, зарегистрированных и оказывающих бытовые услуги на определенной территории. Коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития, варьируется в пределах 15-7,5% в зависимости от значимости направления деятельности.
Детальнее стоит рассмотреть физический показатель применимо к бытовым услугам. Он определяется по количеству сотрудников, задействованных в оказании услуг (включая ИП).
Перечень бытовых услуг 2021
| Наименование услуги | ОКВЭД 2 | ОКПД 2 |
| Услуги по защите растений от вредителей и болезней | 01.61 | 01.61.10.140 |
| Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож | 10.11.4 | 10.11.4 |
| Производство колбасных изделий | 10.13.2 | 10.13.14 |
| Переработка и консервирование картофеля | 10.31 | 10.31 |
| Производство масел и жиров | 10.41 | 10.41 |
| Производство муки из зерновых | 10.61.2 | 10.61.2 |
| Производство крупы и гранул из зерновых | 10.61.3 | 10.61.3 |
| Подготовка и прядение текстильных волокон | 13.10.9 | 13.10.93.120 |
| Плиссировка текстиля | 13.30.3 | 13.30.19.120 |
| Пошив текстиля на заказ (кроме одежды) | 13.92.2 | 13.92.99.000 |
| Пошив текстиля на заказ | 13.99.4 | 13.99.99.000 |
| Пошив одежды из кожи и замши на заказ | 14.11.2 | 14.11.99.200 |
| Пошив производственной одежды на заказ | 14.12.2 | 14.12.99.200-220 |
| Вязка и пошив верхней одежды на заказ | 14.13.3 | 14.13.99.200-250 |
| Пошив белья на заказ | 14.14.4 | 14.14.99.200-230 |
| Вязание и пошив прочей одежды, аксессуаров, головных уборов | 14.19.5 | 14.19.99.200-280 |
| Изготовление изделий из меха на заказ | 14.20.2 | 14.20.99.200-220 |
| Изготовление чулочно-носочных изделий на заказ | 14.31.2 | 14.31.19.200 |
| Изготовление прочих изделий на заказ | 14.39.2 | 14.39.99.200 |
| Изготовление обуви и дополнений к ней на заказ | 15.20.5 | 15.20.99.200-230 |
| Изготовление из дерева, пробки, соломы по индивидуальному заказу | 16.29.3 | 16.29.99.200 |
| Резка, обработка и отделка камня для памятников | 23.70.2 | 23.70.1 |
| Ковка, профилирование, штамповка, прессование листового металла | 25.50.1 | 25.50.11.110 |
| Покрытие и обработка металла | 25.61 | 25.61.11.112-140 |
| Механическая обработка металла | 25.62 | 25.62.20 |
| Изготовление изделий из металла на заказ | 25.99.3 | 25.99.99.200-229 |
| Кухонные гарнитуры на заказ | 31.02.2 | 31.02.99.200 |
| Изготовление прочей мебели и деталей | 31.09.2 | 31.09.91.112-115 31.09.99.200-229 |
| Ювелирные изделия на заказ | 32.12.6 | 32.12.99.200-219 |
| Бижутерия на заказ | 32.13.2 | 32.13.99.200-210 |
| Ремонт ручных инструментов с механическим приводом (электроинструментов) | 33.12 | 33.12.17 |
| Ремонт электроники и оптической техники | 33.13 | 33.13.1 |
| Ремонт и техобслуживание водного транспорта (судов и лодок) | 33.15 | 33.15.10 |
| Ремонт прочего оборудования | 33.19 | 33.19.10 |
| Разработка проектов по строительству | 41.10 | 41.10.10 |
| Строительство жилья и нежилых зданий | 41.20 | 41.20.30-40 |
| Электромонтажные работы | 43.21 | 43.21.10 |
| Монтаж кондиционеров, систем отопления и производство сантехнических работ | 43.22 | 43.22.11.120 43.22.12.140 |
| Прочие строительно-монтажные работы | 43.29 | 43.29.11 43.29.12.110 |
| Штукатурные работы | 43.31 | 43.31.110 |
| Столярные и плотнические работы | 43.32 | 43.32.10 |
| Покрытие пола и облицовка стен | 43.33 | 43.33.10-2 |
| Малярные и стекольные работы | 43.34 | 43.34 |
| Прочая отделка, уборка и прочие завершающие строительство работы | 43.39 | 43.39.11 |
| Кровельные работы | 43.91 | 43.91.19 |
| Специализированные строительные работы | 43.99 | 43.99.10-60 43.99.90.130-190 |
| Ремонт и техобслуживание автотранспорта | 45.20 | 45.20.11 |
| ТО и ремонт легковых и легких грузовых автомобилей | 45.20.1 | 45.20.11.100-519 |
| ТО и ремонт прочего автотранспорта | 45.20.2 | 45.20.20-21 45.20.21.100-519 45.20.22-45.20.23 |
| Мойка, полировка авто и аналогичные услуги | 45.20.3 | 45.20.30 |
| ТО и ремонт мототранспорта | 45.40.5 | 45.40.50.110-119 |
| Издательство прочей печатной продукции, в т.ч. визитки и приглашения | 58.19 | 58.19.11.200 |
| Услуги по дизайну | 74.10 | 74.10.11-19 |
| Фотоуслуги | 74.20 | 74.20.21 74.20.21.111-119 74.20.23 74.20.31 74.20.32 74.20.39 |
| Перевод текста | 74.30 | 74.30 |
| Лизинг и аренда легкового транспорта | 77.11 | 77.11.10 |
| Лизинг и аренда грузового транспорта | 77.12 | 77.12.11 |
| Аренда и прокат спортивного инвентаря и туристического снаряжения | 77.21 | 77.21.10 |
| Прокат кассет, дисков, пластинок | 77.22 | 77.22.10 |
| Прокат и аренда предметов личного пользования | 77.29 | 77.29 |
| Аренда и лизинг с/х машин и оборудования | 77.31 | 77.31.10 |
| Аренда и лизинг офисного оборудования | 77.33 | 77.33.1 |
| Уборка квартир и жилых домов | 81.21.1 | 81.21.10 |
| Чистка и уборка жилых и нежилых помещений | 81.22 | 81.22.11-13 |
| Дезинфекция, дезинсекция, дератизация | 81.29.1 | 81.29.12-19 |
| Благоустройство ландшафта | 81.30 | 81.30.10 |
| Подготовка документов и помощь в деятельности офиса | 82.19 | 82.19.13 |
| Помощь больным и инвалидам | 88.10 | 88.10.14 |
| Няня для ребенка | 88.91 | 88.91.13 |
| Зрелищно-развлекательная деятельность | 93.29.3 | 93.29.19 |
| Прочая зрелищно-развлекательная деятельность | 93.29.9 | 93.29.21 |
| Ремонт ПК и компьютерного оборудования | 95.11 | 95.11.10.110-190 |
| Ремонт коммуникационного оборудования | 95.12 | 95.12.10 |
| Ремонт электронной домашней техники | 95.21 | 95.21.10.100-300 |
| Ремонт садового инвентаря, бытовых приборов | 95.22 | 95.22.10.100-390 |
| Ремонт обуви и кожаных изделий | 95.23 | 95.23.10.100-200 |
| Ремонт мебели | 95.24 | 95.24.10.110-199 |
| Ремонт часов и ювелирки | 95.25 | 95.25.11.100-129 |
| Ремонт прочих предметов быта и личного потребления | 95.29 | 95.29.19 |
| Ремонт музыкальных инструментов | 95.29.7 | 95.29.13 |
| Ремонт туристического и спортивного оборудования | 95.29.2 | 95.29.14.110-119 |
| Ремонт иг��ушек и похожих изделий | 95.29.3 | 95.29.19.100-190 |
| Стирка и химическая чистка изделий из текстиля и меха,
обработка после чистки и окрашивание изделий |
96.01 | 96.01.12.111-200 96.01.12.211-237 96.01.14.111-119 96.01.19.100-139 |
| Парикмахерские услуги | 96.02.1 | 96.02.11 96.02.12 |
| Косметические услуги | 96.02.2 | 96.02.13.111-130 96.02.19.110-112 |
| Организация похорон и ритуальные услуги | 96.03 | 96.03.11.100-319 96.03.12.111-129 |
| Физкультурно-оздоровительные услуги | 96.04 | 96.04.10 |
| Прочие индивидуальнее услуги | 96.09 | 96.09.11 96.09.19.111-139 |
ЕНВД: кто может применять
В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2023 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.
Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.
ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:
- бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН);
Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2017 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г. - ветеринарные услуги;
- услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
- розничную торговлю;
- услуги в области общественного питания;
- торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
- размещение наружной рекламы;
- временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м2);
- другие.
По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м2.
Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.
Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:
- среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
- ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
- ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.
Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.
Налоговый календарь для ООО на ЕНВД
Налоговый календарь — это график сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей. ООО на ЕНВД платит единый налог на вмененный доход каждый квартал, а страховые взносы за работников — ежемесячно.
Отчетность по налоговому режиму достаточно простая, декларации сдают раз в квартал. Но отчетность по работникам для всех систем налогообложения объемная и сложная. В таблице мы указали крайние сроки сдачи отчетности, уплаты налога и взносов.
| Отчет или платеж | За 1 квартал | За 2 квартал | За 3 квартал | За 4 квартал |
|---|---|---|---|---|
| Декларация по ЕНВД | 20 апреля | 20 июля | 20 октября | 20 января |
| Налог ЕНВД | 25 апреля | 25 июля | 25 октября | 25 января |
| Единый расчет по взносам | 30 апреля | 30 июля | 30 октября | 30 января |
| 6-НДФЛ | 30 апреля | 31 июля | 31 октября | 1 апреля |
| 4-ФСС | 20 апреля | 20 июля | 20 октября | 20 января |
| СЗВ-М | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа |
| Взносы за работников | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа |
| Среднесписочная численность* | 20 января по итогам года | — | — | — |
| СЗВ-Стаж | 1 марта за прошлый год | — | — | — |
| 2-НДФЛ | 1 апреля за прошлый год | — | — | — |
| Справка-подтверждение основного вида деятельности | 15 апреля за прошлый год | — | — | — |
Как рассчитывать ЕНВД для ИП
Прежде чем разбираться, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит выяснить, что вообще представляет собой данный режим. Перейти на уплату единого налога могут бизнесмены, прошедшие официальную регистрацию как ИП и соблюдающие несколько условий. Первое — не более сотни наемных работников. Второе — ведение деятельности, предусматривающий возможность работы на «вмененке».
В этот список входят:
- Розничная торговля на площадях до 150 кв. м.
- Оказание бытовых услуг.
- Ветеринарная деятельность.
- Общепит.
- Гостиничное хозяйство.
- Аренда жилых помещений, торговых мест, участков земли.
- Размещение, распространение рекламы.
- Обслуживание авто (мойка, ремонт, сервис).
- Грузоперевозки и доставка пассажиров.
Полный перечень прописан в ст. 346.26 НК РФ. Но местные власти вправе самостоятельно определять виды деятельности, по которым разрешается работать на ЕНВД. В ряде регионов этот режим вообще не действует, в их число входит Москва.