Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:

Месяц	Принимающая инстанция	Отчеты и платежи	Крайний срок сдачи (оплаты)
Январь	Социальный фонд	Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года	16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
		Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года	16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
		Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге	20.01.2023
		Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно	25.01.2023
	ИФНС	Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января	25.01.2023
		Единый расчет по страховым взносам за 2022 год	25.01.2023
		Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года	30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января	30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
Февраль	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года	15.02.2023
	ИФНС	6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Персонифицированные сведения о физлицах за январь	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г.	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год	28.02.2023
		Оплата страховых взносов за январь 2023 года	28.02.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля	28.02.2023
Март	Социальный фонд	Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год	01.03.2023
		Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года	15.03.2023
	ИФНС	Декларация по УСН для организаций	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Персонифицированные сведения о физлицах за февраль	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Уплата налога по УСН за 2022 год	28.03.2023
		Оплата страховых взносов за февраль 2023 года	28.03.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта	28.03.2023
		Бухотчетность за 2022 год для юрлиц	31.03.2023
Апрель	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за март 2023 года	17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
		Подтверждение вида осуществляемой деятельности	17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023	25.04.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года	25.04.2023
		6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года	25.04.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за март	25.04.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля	25.04.2023
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023	25.04.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023	25.04.2023
		Декларация по УСН для ИП	25.04.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023	28.04.2023
		Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023	28.04.2023
		Оплата страховых взносов за март 2023 года	28.04.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля	28.04.2023
Май	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года	15.05.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за апрель	25.05.2023
		Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая	25.05.2023
		Оплата страховых взносов за апрель 2023 года	29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая	29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
Июнь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за май 2023 года	15.06.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за май	26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
		Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня	26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
		Оплата страховых взносов за май 2023 года	28.06.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня	28.06.2023
Июль	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года	17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023	25.07.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года	25.07.2023
		6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года	25.07.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за июнь	25.07.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля	25.07.2023
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023	25.07.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023	25.07.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023	28.07.2023
		Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023	28.07.2023
		Оплата страховых взносов за июнь 2023 года	28.07.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля	28.07.2023
Август	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года	15.08.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за июль	25.08.2023
		Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа	25.08.2023
		Оплата страховых взносов за июль 2023 года	28.08.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа	28.08.2023
Сентябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за август 2023 года	15.09.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за август	25.09.2023
		Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября	25.09.2023
		Оплата страховых взносов за август 2023 года	28.09.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября	28.09.2023
Октябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года	16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023	25.10.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года	25.10.2023
		6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года	25.10.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь	25.10.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября	25.10.2023
		Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023	25.10.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023	25.10.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023	28.10.2023
		Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023	28.10.2023
		Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года	28.10.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября	28.10.2023
Ноябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года	15.11.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь	27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
		Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября	27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
		Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года	28.11.2023
		НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября	28.11.2023
Декабрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года	15.12.2023
	ИФНС	Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП	01.12.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь	25.12.2023
		Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря	25.12.2023
		Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года	28.12.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря	28.12.2023
		Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря	29.12.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря	29.12.2023

Кто не вправе применять упрощёнку

Помимо лимитов по годовому доходу и средней численности сотрудников в штате, к применению УСН законодательством предусмотрено ограничение по сфере деятельности предприятия. К числу организаций, которые не вправе применять упрощённый налоговый режим, относятся:

• предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• банки;
• страховщики и др.

Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО

Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.

Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.

Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.

Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.

Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.

При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.

Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.

Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.

Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.

Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.

Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.

Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.

Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.

Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.

Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.

Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.

Реальный пример календаря предпринимателя Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Ошибка №4 – «Вернись – я все прощу»

Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.

При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.

Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.

Как работать с календарем

В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.

Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:

• виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
• контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
• системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.

Какую отчетность ООО на УСН сдают в 2020 году

Организации, которые применяют УСН, обязаны сдавать определенную отчетность.

Отчетность	Примечание	Срок сдачи отчетности согласно законодательству
Отчетность в налоговую инспекцию
Декларация по УСН	Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год)	не позднее 31 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020
Бухгалтерская отчетность	Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год)	не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020
2-НДФЛ	Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 1 или 3	не позднее 1 апреля года, который следует за отчетным периодом. Также одновременно представляется реестр сведений в 2 экземплярах
Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 2 или 4	не позднее 1 марта года, который следует за отчетным периодом. Также представляется реестр сведений в 2 экземплярах
6-НДФЛ	Ежеквартальная отчетность	не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом
Налоговым периодом является календарный год	не позднее 1 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом
Сведения о среднесписочной численности	Сдается один раз в год	не позднее 20 января текущего года
Декларация по транспортному налогу	Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год)	не позднее 1 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом
Декларация по налогу на имущество	Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год)	не позднее 30 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020
Расчет по страховым взносам	Ежеквартальная отчетность	не позднее 30 числа месяца, который следует за кварталом
Отчетность в Пенсионный фонд
СЗВ-М	Отчетным периодом является месяц	не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-СТАЖ	работающие сотрудники, подрядчики	До 1 марта
Уволенные сотрудники	До 1 марта (сотруднику в день увольнения)
Пенсионеры	В течение 3 календарных дней с момента заявления работника о назначении пенсии
Ликвидация или реорганизация	В течение 1 месяца с даты промежуточного баланса или передаточного акта
Отчетность в Фонд социального страхования
4-ФСС	Отчетным периодом квартал. В электронном виде отчетность сдается	не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом
Отчетным периодом является квартал. В бумажном виде отчетность сдается	не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом

Состав бухгалтерской отчетности 2022 по упрощенной форме для сферы малого бизнеса

Согласно пункту ст. 14 ФЗ РФ № 402, годовая отчётность для ООО, если по своим финансовым показателям общество относится к сфере малого бизнеса, состоит из:

1. Баланса.
2. Отчета о финансовых результатах.

Это единый формуляр упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности за 2021 г., в него помимо двух указанных основных видов входит приложение, состоящее из таких дополнительных отчётов:

• движение денежных средств;
• изменение капитала;
• целевое расходование денег;
• дополнительная информация к отчётности (пояснение).

Для некоммерческих предприятий отчёт о целенаправленном расходовании финансов, наряду с балансом, является обязательным. Заполняют не только НКО, но и другие юридические лица, у которых были целевые приходы денег на расчётный счёт или в кассу.

Для тех предприятий, кому разрешено пользоваться упрощенным вариантов бухучёта, приказом № 66н предусмотрены послабления. Основные бланки отчётности будут содержать показатели, объединяемые по категориям.

Для этих задач используются только 3 отчёта:

1. Баланс по форме общероссийского классификатора документации 071001.
2. О результатах деятельности на бланке справочника
3. Целенаправленное расходование финансов по образцу классификатора 071003.

Законодатели предусмотрели 3 сокращенные формы бухотчётности, которые предусмотрены приказом № 66н, как рекомендуемое приложение 5. У предприятий, имеющих право применять упрощенные виды отчётов, есть возможность выбора: использовать формы, предложенные законодателями или разработать собственные.

Согласно подпункту «б» пункта 6 указанного приказа, приложения к главным формам отчётов могут содержать сведения, способные повлиять на мнение основных пользователей отчетности о финансовых результатах работы предприятия организации или о ее состоянии. Поэтому, когда таких ключевых данных нет, их заполнять совсем необязательно.

Состав отчетности по УСН

По итогам календарного года все налогоплательщики, выбравшие УСН, должны предоставить следующие формы отчетов:

Основные формы отчетности:

• Декларация УСН.

  Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.

• Бухгалтерская отчетность – баланс, отчет о прибылях и убытках.

  Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Отчетность по сотрудникам:

• Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

  Срок сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 2022 года: до 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 15 мая, 17 июня, 15 июля, 15 августа, 16 сентября, 15 октября, 15 ноября и 16 декабря.

• Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-Стаж.

  Срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

• Отчет в Налоговую службу по форме 6-НДФЛ.

  Сдается ежеквартально. За I квартал – не позднее 30 апреля, за I полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – до 01 апреля года, следующего за отчетным.

• Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.

  Срок сдачи в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

• Отчет в Налоговую службу по форме 2-НДФЛ.

  Срок сдачи – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.

• Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ИФНС.

  Срок сдачи – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018.

  Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.

Отчетность отдельных групп налогоплательщиков:

• Декларация по налогу на прибыль.

  Представляется в ИФНС ежемесячно или ежеквартально.

• Декларация НДС.

  Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Декларация по налогу на имущество.

  Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

• Декларация по транспортному налогу.

  Срок сдачи – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

• Декларация по негативному воздействию на окружающую среду.

  Срок сдачи – не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.

• Декларация по водному налогу.

  Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

• При совмещении УСН и ЕНВД – декларация по Единому налогу на вмененный доход.

  Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
• ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021.

ВАЖНО! Коммерсанты вправе не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками.

Форма	Срок сдачи	Куда сдавать
Справки 2-НДФЛ	До 01.03.2021	ФНС
Расчет 6-НДФЛ	До 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом
Единый расчет по страховым взносам	Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом
СЗВ-М	До 15 числа следующего месяца	ПФР
СЗВ-СТАЖ	Не позднее 01.03.2021
4-ФСС на бумаге	До 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом	Соцстрах
4-ФСС электронный формат	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.

Особенности предоставления отчетностей

Не зависимо от вида деятельности, которой занимается та или иная организация, сроки сдачи бухгалтерской отчетности ООО на УСН едины. На них зачастую оказывает влияние количество работников фирмы и особенности деятельности объекта налогообложения. Традиционно, на основании НК РФ, датой сдачи отчетности является 30 апреля года, который идет после отчетного периода.

Обратите внимание: сведения о среднесписочной численности персонала подаются до 20 января, а декларация по НДФЛ предоставляется до 1 апреля. В качестве даты, когда декларация подается в налоговую инспекцию, рассматривается время, в которое документы передаются через представителя или отправляются по почте.

Заполнение декларации может осуществляться машинным и ручным способом. Во втором случае используются черные или синие чернила. Категорически запрещено корректировать ошибки.

Упрощенная система налогообложения. Новое с 2021 года

Для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы» заполняются:

• титульный лист;
• раздел 1.1:
• раздел 2.1.1;
• раздел 2.1.2 (при необходимости);
• раздел 3 (при необходимости).

Плательщики на УСН не вправе переходить на иной режим налогообложения до тех пор, пока не завершится налоговый период. Таковым при УСН значится год. Соответственно, на протяжении всего годового периода в обязанности плательщиков на УСН входит: уплата налога и сдача соответствующей отчетности.

Отчетность при УСН (основные формы)	Актуальные сроки подачи и пояснения (для юрлиц и ИП)
Декларация по УСН	Для юрлиц: до 31 марта следующего года после закончившегося годового периода, а для ИП, соответственно, до 30 апреля
КУДиР (книга учета трат и доходов)	Ее наличие обязательно для всех категорий плательщиков. При отсутствии данной книги ИП штрафуют на 200 руб., а юрлицо — 10 000 руб. КУДиР представляется только по требованию ИФНС
Сведения о среднесписочной численности нанятых работников	Юрлица (ИП с работниками) представляют данную информацию ИФНС за предшествующий год до 20 января текущего года
Справка 2-НДФЛ о доходах физлиц для ИФНС (и работников)	Ежегодно (до 1 апреля)
Расчет 6-НДФЛ (информация о доходах физлиц со всеми вычетами и удержаниями) для ИФНС	Поквартально
РСВ-1 (расчет по взносам) — ИФНС	За каждый квартал подают все (ИП, если у него есть персонал)
CЗВ-CTAЖ (о страховом стаже работников) для ПФР	Представляется фонду ежегодно
CЗВ-M (сведения о застрахованных лицах) для ПФР	Представляют помесячно все организации—страхователи, у которых имеются наемные работники (до 15 числа первого месяца, следующего за отчетным)
Расчет по взносам на травматизм и тратам на выплату страх. обеспечения. Формат документа 4-ФCC сдается ФСС	Представляется при наличии наемного персонала ИП, организациями поквартально

Особые требования предъявляются к бухгалтерской отчетности, которая призвана отображать истинное финансовое (и имущественное) положение дел плательщика.

Важно! Индивидуальный предприниматель, у которого имеется КУДиР, вправе не вести бухучет. Представлять отчетность по бухгалтерии в данной ситуации ему также не нужно.

Похожие записи:

• Отсутствие межевания не лишает права собственности на земельный участок
• Пенсия накопительная и страховая: в чем разница и что изменилось в 2023 году
• Заявления о начале процедуры реорганизации по форме р12003