Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация З-НДФЛ для ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.
Форма 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2022 году
Отчёт включает в себя титульный лист и два основных раздела. Первый раздел заполняют все. Второй раздел и 8 приложений к нему заполняются только в том случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.
Что нового в форме 3-НДФЛ в 2022 году:
- изменились штрихкоды разделов и приложений;
- из титульного листа убрали информацию о дате и органе, выдавшем паспорт, месте рождения налогоплательщика;
- обновлён раздел 2:
- сведения указываются в разрезе видов доходов, а не ставок, как ранее;
- объединены коды видов доходов от источников в РФ и за её пределами (ранее это были две разные таблицы);
- появились новые строки для доходов, облагаемых по разным ставкам;
- обновлены приложения 1 и 2;
- отдельный расчётный лист к приложению 3 «Расчёт авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ» убрали, а сведения из него перенесли в само приложение 3;
- в приложение 5 добавлены строки для инвестиционного вычета;
- приложение 7 дополнили строками для отражения налогового вычета, полученного в упрощённом порядке.
Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:
- отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
- отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
- отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.
Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.
Какой срок давности привлечения к ответственности
Налоговики вправе привлекать предприятие к ответственности только в течение 3 лет после нарушения правила представления отчетности.
Момент, с какой даты считать срок давности по штрафам за несвоевременную сдачу отчетности, определяется двумя способами:
- со времени, следующего за окончанием периода, в котором совершено нарушение;
- с даты события.
В ст. 46 НК РФ говорится о том, в какой срок выставят штраф после сдачи декларации, если компания не произвела уплату добровольно.
Налоговики могут:
- не позже 2 месяцев после окончания периода для выполнения требования на уплату вынести решение о взыскании и выставить инкассо;
- при пропуске момента для бесспорного взыскания обратиться в суд с иском, на подачу которого отводится 6 месяцев.
Что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог
Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы.
Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог.
В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы:
- По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
- Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
Если не подана нулевая декларация
Нулевая декларация — это отчетность, по которой не требуется выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход.
Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые должны задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.
По статье 119 НК РФ штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ составит 1 000 рублей. ФНС требует предоставления «нулевок», чтобы подтвердить отсутствие НДФЛ к уплате – так они контролируют происходящее.
Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?
Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).
Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:
- строго фиксированные;
- начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.
До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).
Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).
Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:
- ПФР;
- ФНС России.
Штраф за несдачу 3-НДФЛ за 2022 год
2. Не подана вовремя декларация, по итогам которой нужно было заплатить налог, но налог при этом уплачен в срок, установленный законодательством. В этом случае действует та же статья 119 НК РФ. Размер штрафа в этом случае составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая 2022 года. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от суммы рассчитанного налога на доход.
- лицам, получившим в течение 2022 года доход, который не был задекларирован в срок до 30 апреля 2022 года;
- лицам, имеющим право на получение налоговых вычетов (социальных, имущественных, стандартных, профессиональных, инвестиционных), в течение трех лет после возникновения прав на получение вычета. Например, в 2022 году можно обратиться за получением имущественного вычета в счет покупки квартиры или дома за период 2022–2022 годов.
Что представляет собой 3-НДФЛ
Чаще всего за доходы физических лиц отчитываются их работодатели. Но существуют случаи, когда граждане должны сформировать 3-НДФЛ самостоятельно.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, этот отчетный документ подается в следующих случаях:
- при получении дохода от продажи, реализации имущества. Необходимо отчитываться не только о продаже недвижимости, находившейся в собственности менее установленного НК РФ срока, но и о реализации других вещей, например, штраф за неподачу декларации о продаже автомобиля возможен, если продано ТС, находившееся менее 3 лет в собственности, и не исполнена обязанность по заполнению отчетных форм;
- реализация имущественных прав (заключены договор цессии, сделка по переуступке прав требования);
- гражданином получен дар в виде недвижимости, автомобилей, акций от других граждан, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждений по договорам, в том числе договорам ГПХ от лиц, не являющихся по законодательству налоговыми агентами;
- при получении выигрышей;
- при получении доходов от источников, находящихся или расположенных за границей Российской Федерации.
Если в указанных случаях отчет не подан, ответственность за непредоставление налоговой декларации 3-НДФЛ наступает неизбежно.
Кто платит налог на доходы физического лица
По определенным критериям, лица, выплачивающие искомое налоговое отчисление, отличаются друг от друга. Главным критерием является принадлежность к какому-либо государству. Так, выплачивать средства в российский бюджет обязаны:
- россияне;
- иностранцы, выбравшие в качестве места жительства Российскую Федерацию, но имеющие иную гражданскую принадлежность;
- лица, не являющиеся гражданами какого-либо государства.
Кто должен заплатить налог государственной казне
Выплаты также вменяются такой категории, как индивидуальные предприниматели, фактически представляющие собой такие же физические лица, как и обычные граждане, поэтому они обязаны переводить государству часть выручки, поступающей к ним в процессе ведения рабочей деятельности. За них никто не проведет искомую процедуру, так как ИП не работает на чужого человека, он и есть собственный работодатель, выступающий в роли налогового агента.
Обязанность по выплате налогов распространяется также на несовершеннолетних жителей Российской Федерации, однако, ввиду несовершеннолетия самостоятельно производить перечисление денежных средств в казну они не могут, как не могут и устроиться на официальную работу. Следовательно, проводить процесс за них обязаны родные родители, или иные лица, их замещающие:
- усыновители;
- люди, взявшие на себя попечительство;
- опекающие детей граждане.
Выше мы упоминали про статус резидента и нерезидента. Поскольку законодательно для становления резидентом необходимо пробыть на территории России не менее 183 дней, получить резидентский статус можно в течение налогового периода. Раз статус меняется, приобретается и право на перерасчет ставки, следовательно, и денежных отчислений.
Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог
Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили вовремя (до 15 Июля) налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статья 119, ни статья 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.
Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.
Способы представления налоговых деклараций
Налоговая декларация — это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога, подлежащего уплате, и о других данных, служащих основанием для исчисления налога.
Своевременное представление налоговых деклараций — одна из самых главных обязанностей налогоплательщиков, и данная процедура регламентирована ст. 80 НК РФ.
Существует два варианта представления налоговых деклараций: на бумажном носителе; в электронной форме.
Налоговая декларация может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе. При этом налогоплательщик может представить отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.
Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель) или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя).
Датой подачи налоговых деклараций законным или уполномоченным представителем организации считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях.
Для сдачи отчетности необязательно лично приходить в ИФНС, можно направить ее по почте.
Направляя отчетность почтовым отправлением, необходимо убедиться, что приложена опись вложения.
При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления.
Представление деклараций в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.
Штрафные санкции за отсутствие либо несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ.
В случае, когда за отчетный год, вами как резидентом был получен подлежащий декларированию определённый доход (продажа недвижимости, транспортного средства и т. д.), тогда на ваши плечи ложится ответственность за предоставление декларации 3-НДФЛ на регистрацию в налоговой инспекции. Произойти данное событие должно до 30 апреля. Крайний срок уплаты итоговых фискальных обязательств по данной декларации — 15 июля. В результате несоблюдения данного порядка налоговые органы могут получить правовые основания наложить на Вас штраф.
Рассмотрим более детально вопрос, касающийся возможных фискальных санкций со стороны уполномоченных налоговых органов, в случае несвоевременной подачи или неуплаты обязательств по декларации НДФЛ. Варианты такой ситуации можно условно подразделить на три группы:
1. Если Вы просрочили дату регистрации «нулевой декларации», по которой отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом;
2. Если Вы опоздали подать декларацию, в итоговой графе которой должна присутствовать реальная сумма налога;
3. Декларация 3- НДФЛ была подана вовремя, однако дата уплаты обязательств оказалась просрочена.
Налоговый калькулятор
Дивиденды. Налоги с дивидендов.
Штраф за несдачу 3-НДФЛ за 2017 год
В нашем сегодняшнем материале выясним, какие предусмотрены штрафы за несдачу налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год в 2018 году.
Напомним, подать декларацию 3-НДФЛ необходимо в ИФНС по месту регистрации следующим налогоплательщикам в следующие сроки:
- лицам, получившим в течение 2017 года доход, который не был задекларирован в срок до 30 апреля 2018 года;
- лицам, имеющим право на получение налоговых вычетов (социальных, имущественных, стандартных, профессиональных, инвестиционных), в течение трех лет после возникновения прав на получение вычета. Например, в 2018 году можно обратиться за получением имущественного вычета в счет покупки квартиры или дома за период 2015–2017 годов.
Тут важно понимать, что если лицо не предоставит декларацию 3-НДФЛ для получения вычета в срок, то штраф ему не грозит. Но в этом случае лицо будет лишено права на получение вычета.
Другая ситуация с нарушением подачи срока или вовсе не сдачей декларации 3-НДФЛ, если был получен доход в 2017 году, и он не был задекларировали другим способом.