Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин предложил лицензировать выпуск и оптовую торговлю сигаретами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Продажа промаркированного табака осуществляется при помощи онлайн касс, передающих данные через ОФД в налоговую инспекцию. Поштучная продажа сигарет запрещена, минимальная упаковка для продажи – 20 шт. Специфические кассы для продажи табачной продукции подбирать не требуется, однако, нужно учитывать особенность точки продаж: проходимость, доступность сети интернет, необходимости работать в автономном режиме.
Основные принципы маркировки
Для небольших торговых точек, специализацией которых может быть продажа табачных изделий, производитель касс Атол разработал модель Sigma 10 со встроенным принтером и автоматическим обрезчиком ленты. Компактная и надежная ККТ может быть сравнима с большими POS-терминалами, однако по размерам она меньше аналогов в несколько раз.
Кроме того, понадобится 2D-сканер для учета оборота маркировочных штрих-кодов и соответствующее ПО. Таким образом, существование и работа любой торговой точки, реализующей сигареты, невозможно без подключения к ЭДО.
Учет оборота маркированного табака ведется через приемку-передачу электронных ТТН при логистике и электронных документов принятия и выбытия при продажах.
С 1 июля 2020 года в случаях, если информация о сигаретах или папиросах отсутствует в МОТП, их реализация не разрешена. Торговцев в данном случае будут наказывать по законодательству, привлекать к административной ответственности.
Об особенностях формирования УПД и внедрении электронного документооборота
Сложности бухгалтерского учета маркированной и немаркированной табачной продукции встречаются при поступлении бумажных накладных, в которых разбивки изделий на несколько видов не предусмотрено. Ситуацию спасет использование универсальных платежных документов, которые должны иметь в числе обязательных реквизитов данные о КИЗ с упаковок. При заполнении соответствующего поля УПД сведениями о маркировке речь идет о движении именно этой продукции. Если поля документа остаются пустыми, перемещается немаркированная партия товаров. Если продавец принимает маркированный товар без информации о КИЗ, регулятором данное действие будет рассматриваться как приемка немаркированных изделий.
Казалось бы, зачем бухгалтеру знание о маркировке табака? Ведь на величину прибыли это никоим образом не влияет. Обязанность сканирования кодов при продаже лежит только на кассире, к бухгалтерским функциям данная операция также не имеет отношения. Но при реализации табака с нанесенной маркировкой с 1 июля 2020 г. обязанность оформления УПД ложится абсолютно на всех участников товарооборота.
Многие программные продукты, используемые для организации учета в компаниях, будут настроены на автоматический прием и оформление УПД. Формат данного документа пока не утвержден на законодательном уровне, но его применение уже четко узаконено. С обменом данными универсальными документами между участниками электронного документооборота технических проблем возникнуть не должно.
Юридические тонкости и новые правила
Торговля сигаретами для ИП обладает рядом преимуществ: удобная транспортировка продукции, сравнительно долговременный срок хранения, малая площадь арендуемого помещения. Эти аспекты имеют влияние на начальные инвестиции, что немаловажно для предпринимателя при организации собственного дела.
Этапы открытия бизнеса по продаже сигарет:
- Регистрация ИП, для этого нужен паспорт, справка подтверждающая уплату госпошлины, ИНН;
- Подбор арендуемого помещения, оптимальным вариантом может быть киоск;
- В документе о видах деятельности должно быть написано – розничная торговля.
Существует ряд критериев, как к оптовой, так и розничной торговле табачными изделиями:
- нельзя продавать сигареты поштучно, только пачкой, содержащей не меньше 20 штук;
- киоск должен находиться на расстоянии не меньше ста метров от границ расположения культурных и образовательных организаций;
- на каждой упаковке должны присутствовать сведения о дате и годе изготовления, максимальная розничная цена;
- запрещена продажа табачных изделий на ярмарках, через интернет, транспорте и общественных местах;
- лицам моложе 18 лет товар не отпускается;
- передача информации осуществляется исключительно от торговца к покупателю;
- в обязательном порядке уведомление Налоговой о ведение бизнеса;
- торговля может вестись по месту регистрации собственника.
Оптовая торговля привлекает многих бизнесменов, поскольку при грамотно налаженном деле удается получить прибыль на много большую чем при розничных продажах. С учетом того что некоторые компании ведут бизнес с помощью интернета, то им удается избежать многих сторонних затрат, без которых не обойтись в розничной торговле. Это может быть: ремонт и дизайн бутика, расходы на аренду помещения. Поэтому и выгода от такой торговли в разы большая.
Благодаря многим плюсам, оптовая торговля сигаретами становится все более привлекательной для начинающих и более опытных предпринимателей. А с учетом того, что такая продукция всегда являются востребованным товаром, то бизнес, построенный на реализации сигарет оптом, вряд ли прогорит. Приобретать табачные изделия оптом всегда выгодно. Это позволяет не только подобрать обширный ассортимент и сэкономить, а организовать прибыльное дело.
Что нужно для продажи сигарет в розницу?
Для начала потребуется помещение. Если вы будете осуществлять процесс реализации в киоске, достаточно 10 квадратных метров, если вы будете открывать павильончик, то потребуется около 25 квадратных метров. Безусловно, нужно будет выбрать вариант в центре города. Но, в тоже время, оценивайте все нюансы, которые касаются конкурентов. Если в центре размещено слишком значительное количество ларьков и киосков табачных изделий, то лучше обратить внимание на густонаселенные районы, где вы будете получать более существенные аспекты реализации. То есть, спрос на продукцию будет более существенным.
Чтобы сохранить качество продукции нужно учитывать все нюансы температурного режима и качества. Такое обустройство помещения обойдется не менее чем в 75 тыс. рублей. Если процесс оформления не является выгодным, то в данном случае целесообразно будет приобрести хьюмидорные шкафы. Такое оборудование обойдется в половину дешевле. Тут же нужно сказать о том, что в настоящий момент очень важно правильно рассчитать бизнес план.
Безусловно, в процессе реализации проекта у вас возникнет вопрос о привлечении клиентов. Как мы уже говорили, сегодня реклама такой продукции является невозможной, но в тоже время, есть варианты популяризации, которые осуществляются посредством интернета. Такая структура рекламы имеет массу особенностей, поэтому, лучше воспользоваться услугами специалистов, которые имеют высокие параметры цены. В бизнес план нужно включить сумму расходов на рекламу в размере 20-30 тыс. рублей.
Развитие оптового бизнеса: советы и рекомендации
Организация оптового бизнеса изначально потребует от вас более существенных инвестиций. Таким образом, вам нужно также грамотно и правильно рассчитать все нюансы своего сотрудничества с поставщиками и производителями, учитывая то, что закупать товар вы будете крупным оптом, а продавать в мелкий опт. Естественно придется арендовать более значительное место – склад. Но, в данном случае, вы можете не переживать о его местоположении. Также в определенных случаях придется грамотно осуществить процесс организации доставки. Есть масса специализированных складов, в которых осуществляется реализация товаров оптом. Вы можете арендовать помещение в таком складе, и вам даже реклама особая не потребуется, так как потенциальные клиенты непременно заметят новый склад и будут его посещать. В тоже время, если вы собираетесь осуществлять продажу оптом в существенном объеме, то вам непременно нужно продумать структуру реализации своего бизнеса. Например, вы можете нанять на работу менеджера, который будет посещать маленькие торговые точки с сигаретами и предлагать именно ваш товар. Для оптового бизнеса рекомендуется придерживаться таких правил:
- Обязательно осуществить регистрацию и узнать обо всех ограничениях, связанных с данным бизнесом;
- Осуществить процесс выбора поставщиков и производителей с учетом того, что вам нужно получить варианты сотрудничества с самыми низкими ценовыми значениями;
- Все сделки под реализацию товара своим клиентам, нужно осуществлять исключительно на основании ранее составленных договоров. В данном случае, вы получаете перспективы возможности защитить свои интересы в суде;
- С поставщиками и производителями также нужно осуществить подписание договоров, чтобы иметь перспективные аспекты защиты своих интересов;
- Организация дополнительной доставки товаров не является обязательной, тем не менее, именно данная услуга может выгодно выделить вас на фоне других оптовых складов;
- Старайтесь в процессе работы с потенциальными клиентами использовать варианты привлечения внимания, которые определяли бы возможность получения дополнительных скидок. Например, при приобретении товара на существенную сумму, клиент может рассчитывать на скидку в 2-5%, это существенно привлекает внимание и позволяет расширить базу своих клиентов.
Варианты табачного бизнеса
Перед регистрацией следует изучить формы торговли сигаретами. Здесь, главное понять, какую прибыль планирует получить предприниматель. Основные направления:
Табачный киоск предусматривает минимальную закупку товара, и рассчитан на небольшое количество покупателей. Вы реализуете продукцию в розницу, постепенно докупая определенные марки сигарет. Прибыльность этого типа обусловлена постоянным потоком клиентов.
Сигаретный склад ориентирован на продажу сигарет оптом. Предприниматель заключает договора с торговцами, и поставляет продукцию по оптовой цене. Выгодность табачного склада – реализация большого количества товара. Минус – открытие такой точки требует немалых средств, и поиска проверенных поставщиков. Сущность деятельность сигаретного склада – сотрудничество с перекупщиками и магазинами.
Открытие торговой точки на рынке основано на реализации сигарет в четко установленном количестве (отсутствие склада для хранения). Выигрыш собственника – продажа товара по высокой цене, минимизация затрат на аренду помещения, и набор персонала. Этим типом деятельности можно заниматься самостоятельно.
Совет: Определится с видом деятельности, позволит анализ возможностей, и личных средств на продвижение. Большинство владельцев табачного бизнеса предпочитают работать в небольших объемах – узкая специализация предотвратит возникновение рисков.
Обустройство помещения
Располагается магазин табачной продукции согласно нормам и правилам. Акцент делается на проходные точки или рыночные площадки. Оформляется сигаретный киоск без ярких вывесок и пропаганд. Это важно, реклама табачных изделий строго запрещена законом. Закупаем (арендуем) оборудование для торговой точки:
Хьюмидор – специальный ящик для хранения табачной продукции. В емкости установлен температурный режим и уровень влажности, это позволяет сохранять сигареты в должном виде долгий срок.
Кассовый аппарат для подсчета средств (расходы, доходы, чистая прибыль). Чеки – составная часть торговли, они выдаются каждому покупателю без исключения.
Сейф предназначен для выручки за день (если есть возможность, лучше выручку забирать ежедневно из магазина). Большое количество денежных средств – хорошая приманка для воров и мошенников.
Воздухонепроницаемый упаковочный материал служит для перевозки табачной продукции, и реализации товара в больших количествах.
Пространство в киоске заполняется максимально, оставляют место для продавца и удобного передвижения. Ассортимент формируется в различной ценовой группе. Дополнительным товаром можно сделать сигары, табак для кальяна, аксессуары для курения. Это принесет дополнительную прибыль владельцу. Закупаем в павильон спички, зажигалки, подарочные пепельницы и брелоки.
О табачном бизнесе в России
Согласно отчётам Euromonitor International, российский табачный рынок ежегодно сокращается, а по итогам 2022 года, его падение к показателям 2017 достигнет 30%. В стоимостном выражении это значит, что в стране реализуют всего 182 млрд единиц табачной продукции на 1,39 трлн рублей.
Прибавка акцизной ставки не сможет компенсировать упадок, а значит, если производители совместно не поднимут цену, то бюджет России не досчитается нескольких млрд рублей. Всего же каждый год страна получает около 400 млрд рублей с табачного рынка.
Одной из причин падения рынка эксперты называют рост популярности здорового образа жизни. ВЦИОМ заявляет, что за последние 4 года, число россиян, желающих бросить курить выросло с 57% до 70%, т.е. без малого в 1,5 раза. При этом число россиян, занимающихся спортом с 2106 года, выросло в 3 раза – с 12 до 31%.
ШАГ 7. Подсчёт общей суммы на открытие
Посчитаем, сколько же потребуется на открытие табачной лавки:
Регистрация бизнеса (от 5 100 рублей)
+
Аренда помещения (160 000 рублей)
+
Ремонт помещения (30 000 рублей)
+
Оборудование (187 000 рублей)
+
Закупка товара (1 200 000 рублей)
+
ФОТ на первый месяц (58 900 рублей)
+
Реклама (17 180 рублей)
ИТОГО: 1 658 180 рублей.
Мы не учитываем оплату «патента», потому что она разнится в зависимости от региона. Годовой «патент» в Москве стоил Эдгару 324 000 рублей в год, а в Кожухово всего 108 000 рублей.
Огромным плюсом табачного бизнеса является высокая доля возвратных инвестиций – до 60%. Если цену на товар снизить на 7-10%, его легко можно реализовать, он достаточно ликвиден. Остальные 40% — риск предпринимателя.
Для продажи табачных изделий лицензия не нужна
Оплата труда — значительная статья расходов. Минимальная зарплата составляет 15-20 тыс. руб. Дополнительно можно ввести систему бонусов и платить процент от продаж. Это будет для работников стимулом к продвижению товара и получению знаний об особенностях различных видов сигарет.
Количество сотрудников напрямую зависит от графика работы павильона. Точку, работающую с 8 утра до 22 вечера, обслужит 2 человека, для круглосуточного магазина необходимо нанять 3х сотрудников, работающих посменно.
Сначала можно взять функции продавца на себя. Это поможет выявить потребности покупателя, выслушать их отзывы и лучше ориентироваться в ассортименте, а после — передать обязанности сменщику.
Торговля табачными изделиями обязывает иметь у персонала санитарные книжки.
Перейдя на ПСН, продавать пиво (не на разлив) и табачные изделия будет разрешено. Можно торговать продукцией без акцизов, использовать патент при розничной продаже сигарет и пива.
Перед тем как начинать торговать в розницу, необходимо точно знать, что требуется для реализации. С 01.07.2020 под запретом реализация кальянного табака и прочих табачных товаров, если они не промаркированы.
Перед тем как приобрести патент, необходимо рассчитать его цену и сравнить с нагрузкой по налогам на других льготных условиях, к примеру, УСН. Особенность ПСН в том, что налог здесь рассчитывают исходя не из реальной прибыли, которая получена, а из потенциально возможного дохода.
Это означает, что государство считает, что, реализуя сигареты в отдельном субъекте РФ, бизнесмен получает фиксированную прибыль, которая предполагается заранее. Размер прибыли определяют законы региона, потому цена патента на один и тот же вид деятельности часто сильно различается.
К примеру, потенциально возможный доход на ПСН для салона красоты в столице в 2021 г равен 990000 руб. в год, а в Туле – 143000 руб. Это значит, что покупка патента для бизнесмена в Москве обойдется практически в 7 раз дороже, чем в регионе. Это объясняется тем, что предполагаемые расценки в московских салонах выше, а клиентов больше, чем в других городах.
Помимо этого, на цену влияют физические показатели:
- число рабочих;
- количество транспорта;
- количество точек торговли;
- количество объектов недвижимости для аренды.
Реализация сигарет лицензии не требует. Это значит, что какое-то определенное письменное разрешение на торговлю не нужно. Торговать сигаретной продукцией может любой бизнесмен, который занят розничной продажей.
Но тем предпринимателям, которые хотят добавить в каталог продукции сигареты, необходимо включить в ОКВЭД индекс 47.11. Он говорит о том, что ИП реализует продукты питания и сигаретную продукцию в неспециализированной торговой точке. Индекс можно добавить бесплатно, написав заявление в налоговый орган.
Чтобы не быть оштрафованным за занятие запретным бизнесом, правильно уточнить, как вопрос реализации выстраивается в конкретном субъекте РФ. От одного региона к другому есть свои тонкости и изменения.
Чем грозит нарушение требований по продаже табачных изделий?
Если ИП будет пренебрегать требованиями, установленными для продажи табачных изделий, ему грозит административная ответственность в соответствии с КоАП РК.
Так, за нарушение запрета на рекламу сигарет (открытая полка, дополнительные рекламные надписи, кроме разрешенного перечня и т.д.) нарушителю грозит штраф по ст.455 КоАП РК. Согласно п.1 ст.455 КоАП РК штраф составит:
-
на физических лиц – 60 МРП;
-
на должностных лиц – 80 МРП;
-
на субъектов малого предпринимательства -120 МРП;
-
на субъектов среднего предпринимательства –170 МРП;
-
на субъектов крупного предпринимательства – 450 МРП.
Продажа сигарет несовершеннолетним попадает под действие ст.133 КоАП РК. Штраф составляет (п.1 ст.133 КоАП РК):
-
на физических лиц -15 МРП;
-
на субъектов малого предпринимательства – 25 МРП;
-
на субъектов среднего предпринимательства – 40 МРП;
-
на субъектов крупного предпринимательства – 100 МРП.
Сумма первоначальных вложений
Для открытия табачного киоска требуется небольшое помещение. Оптимальный вариант — помещение, площадь которого не превышает двадцати квадратных метров. Для того чтобы быстро окупить вложенный капитал, необходимо открывать точку в центральном районе города. Подобный выбор месторасположения позволит привлечь потенциальных клиентов, имеющих различный социальный статус.
Сигаретный бутик должен быть выполнен в определенном дизайне, который сможет привлечь большую аудиторию. Эстетичный внешний вид и дорогая отделка привлечет внимание обеспеченных людей. Атмосфера торговой точки должна быть рассчитана на статус потенциальной аудитории.
Оборудование помещения имеет особое значение. Данный товар требует соблюдения определенного температурного режима хранения. Примерная стоимость приобретения и установки климатического оборудования составляет около 75 000. Для того чтобы снизить сумму первоначальных затрат, можно приобрести специальные шкафы. Стоимость подобного шкафа варьируется от 10 000 до 40 000 рублей. Однако приобретение подобного узкопрофильного оборудования обойдется значительно дешевле, чем покупка климатической техники.
Главная составляющая торговой сферы – выдача чеков покупателям. Это означает, что при открытии торговой точки, необходимо приобрести кассовый аппарат и зарегистрировать его. В том случае, если вы планируете хранить ежедневную выручку в самом магазине, потребуется приобрести надежный сейф.
Существует и определенное правило для перевозки табачных изделий. Блоки сигарет при перевозке должны быть упакованы в воздухонепроницаемый материал. Открывая собственную точку, важно понимать, что свободное пространство вашего магазина должно быть заполнено продукцией, однако расставлять товар следует таким образом, чтобы не стеснять перемещение по магазину.