Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.
А если купленная квартира снова продана?
Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.
Условия, позволяющие ИП получить вычет
Право на снижение налога в форме имущественного вычета у ИП возникает при соблюдении условий, определенных законодательством:
- Приобретение имущества в собственность.
- Отнесение недвижимости к категории жилой.
- Использования для приобретения собственности личных средств или полученных по договору ипотеки, оформленной на конкретный объект.
- Наличие документов, подтверждающих приобретение и уплату личными средствами. В случае ИП денежные средства, полученные при ведении коммерческой деятельности, являются личными средствами лица.
- Наличие дохода, облагаемого НДФЛ, в периоде совершения сделки с недвижимостью и в более позднем периоде, если сумма вычета использована не полностью.
Для ИП доходом является выручка, полученная при ведении предпринимательской деятельности. Если ИП имеет по итогам налогового периода убытки, право на вычет не возникает в связи с фактическим отсутствием налогообложения и уплатой в бюджет. Суммы, внесенные в форме авансовых платежей, при возникновении убытков являются переплатой и не могут считаться оплатой налогов.
Общие условия для вычетов
Многие предприниматели считают, что они заведомо не имеют права на налоговые вычеты для физлиц. Между тем это не всегда так. В действительности возможность применения преференций связана не со статусом ИП, ведь он продолжает оставаться обычным гражданином. Применение вычета зависит от того, каким налогом облагается его доход.
Если ИП применяет основной налоговый режим, он уплачивает НДФЛ с собственных доходов. В таком случае он в полной мере может рассчитывать на налоговые вычеты.
Однако на практике многие предприниматели применяют налоговые спецрежимы, которые вместо НДФЛ предполагают уплату налога с дохода — реального или вмененного. Для таких ИП в общем случае вычеты неприменимы, но иногда они все же могут ими воспользоваться.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Налоговый вычет в рамках статьи 220 НК РФ предоставляется только физическим лицам, доходы которых облагаются по ставке 13%. Регистрация в качестве ИП реализации права не препятствует. Если коммерсант платит подоходный налог, он может подать декларацию 3-НДФЛ и настоять на перерасчете обязательств.
Проще всего получить имущественный вычет предпринимателям на общей системе. Закон признает бизнесменов плательщиками НДФЛ. Они обязаны ежегодно сдавать декларацию с указанием фактического дохода.
Авансовые платежи взыскиваются регулярно, а потому к возврату могут быть заявлены внушительные суммы. Чтобы использовать право плательщикам ОСНО, достаточно указать соответствующие данные в декларации.
Сложнее вернуть деньги «спецрежимникам». Они могут претендовать на вычет лишь при наличии стороннего дохода, облагаемого по ставке 13%. Если заработков помимо бизнеса не имеется, стоит передать право на возмещение супруге или иному совершеннолетнему совладельцу. Такое допускается при оформлении недвижимости в совместную или долевую собственность.
Как ИП получить налоговый вычет
Налоговые вычеты для ИП в 2019 году — это суммы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это один из способов снизить налоговую нагрузку для предпринимателя.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Вычет является способом, возможностью уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя, а значит, тема налогового вычета для индивидуальных предпринимателей всегда актуальна. В письме №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. Минфин даже дал разъяснения, может ли ИП получить налоговый вычет.
Согласно ответу министерства, индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, имеют право на налоговые льготы, в том числе на вычет, если получают доходы, облагаемые 13% ставкой. И право на вычет не имеет отношения к выбранной ИП системе налогообложения.
Этот тезис нуждается в пояснении.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение подлежащих налогообложению доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Распространяется указанное правило, в том числе, на имущественные налоговые вычеты.
С помощью этого вычета налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на расходы, связанные с новым строительством или приобретением:
- квартир;
- жилых домов;
- комнат;
- земли для последующего строительства своего жилья;
- земли, на которой располагается приобретаемое жилье;
- доли в перечисленном имуществе.
Получение налогового вычета 2021 – пошаговая инструкция
Стоит рассмотреть сам процесс оформления налогового вычета ИП. Он может обратиться как предприниматель или физическое лицо. Учитывая, что ИНН одинаковый, то для сотрудников ФНС не принципиально, в качестве кого обращается налоговый агент. Размер налоговых отчислений в пользу конкретно взятого гражданина будет одинаковым.
Вот как происходит оформление налогового вычета в 2021 году:
Шаг 1. Сбор необходимых документов. На этой стадии можно уточнить, что потребуется предоставить сотрудникам ФНС, по телефону горячей линии. Обычно не требуется ничего дополнительно, кроме установленного списка.
Шаг 2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Многие обращаются в специализированные компании, которые оказывают эту услугу. Но сегодня достаточно просто заполнить все самостоятельно. Для этого нужно скачать программу на сайте ФНС и выполнить заполнение граф согласно подстрочнику. Нет ничего сложно, а в интернете можно найти подробные инструкции, если возникнут вопросы. Программа сама проверяет контрольные соотношения перед распечаткой.
Шаг 3. Отправка документов сотрудникам ФНС. Это можно сделать по почте, лично или через доверенное лицо. Если привлекаются третьи лица, то придется оформлять доверенность и заверять ее у нотариуса.
Шаг 4. Ожидание решения. После рассмотрения документов деньги переводятся, если нет причин для отказа.
То есть получить налоговый вычет ИП может так же, как физическое лицо. Ограничения отсутствуют. Важно, чтобы налоги оплачивались своевременно, чтобы гражданин воспользовался своим правом.
Важно. Получение налогового вычета не является обязанностью. Если заявление не подается, то считается, что человек не нуждается в деньгах, выплаченных им в виде налогов.
Изменения законодательства о налоговых вычетах: важные моменты
В 2021 году значительных поправок в регламенты не вносили. Корректировки касались обложения сделок с активами, легализованными по амнистии капитала. Нововведения носили уточняющий характер.
Основные изменения в законодательстве произошли около 4 лет назад. В 2014 году парламентарии выделили вычет по погашению целевых займов в самостоятельную категорию. Применять его разрешено отдельно. Таким образом, у физических лиц появилась возможность воспользоваться двумя способами возврата налога. Их разрешено применять к разным объектам и договорам. Норма распространяется на объекты, поступившие во владение после 01.01.2014.
Позитивным изменением стало исключение из статьи 220 НК РФ упоминаний о распределении вычета на совладельцев. Теперь лимит рассчитывают на человека. Каждый из собственников вправе заявить требование о возврате НДФЛ в пределах утвержденного норматива и фактически понесенных затрат.
Сроки возврата налога
Ожидать зачисления средств на расчетный счет следует не ранее 3–4 месяцев после обращения. Статья 88 НК РФ отводит на камеральную проверку декларации 1 квартал. Еще около 30 календарных дней придется ожидать исполнения решения по возврату. Этот срок устанавливает статья 78 Кодекса. Распоряжаться зачисленной на счет суммой предприниматель может сразу.
Жестких сроков для подачи декларации закон не вводит. До 30 апреля следующего года форму 3-НДФЛ подают предприниматели на ОСНО и физические лица, которые обязаны задекларировать доход. Если отчет необходим только для получения вычета по покупке или строительству жилья, отправить его можно в любой день. На подачу документов отведено 3 года. Так, при заключении договора в 2015-м, обратиться с заявлением разрешено в 2021, 2021 и 2021.
Условия предоставления вычета для ИП
Покупка жилого объекта или земельного надела на территории РФ дает право предпринимателю на оформление имущественного налогового вычета. Но воспользоваться им могут не все – требуется соблюдение ряда условий:
- ИП находится на общем режиме налогообложения с уплатой налога на доходы по стандартной ставке 13%. А вот использование спецрежимов, например УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентной системы, такого права не дает. Ведь при осуществлении деятельности на таких условиях уплата НДФЛ не предусмотрена.
- Предприниматели дополнительно получают дополнительные доходы, облагаемые 13% НДФЛ. В частности, это касается ИП, которые параллельно своей деятельности трудоустроены и получают зарплату.
- Наличие прибыли у ИП на ОСНО с обложением по ставке 13%. В то же время здесь установлено исключение – доходы, связанные с дивидендами и участием в доле юрлица.
- По окончании текущего года до 30 апреля следующего необходимо оформить и предоставить в ФНС декларацию 3-НДФЛ с суммами доходов и вычета. Если ИП получает дополнительные доходы, не связанные с предпринимательством, потребуется получение справки 2-НДФЛ.
- ИП, как и физлицо, должен собрать полный набор документов, подтверждающих факт покупки жилой недвижимости. К таким бумагам относят свидетельство о праве собственности, договор, передаточный акт и т.д.
- Жилье приобретено у лиц, не относящихся к «взаимосвязанным» с покупателем. Покупка у родственников не дает права на льготу.
- Для приобретения задействовались собственные или кредитные средства, а сама квартира стала собственностью предпринимателя или его супруги.
Профессиональный налоговый вычет для ИП
Статья 221 НК РФ дает возможность ИП уменьшить доходы, полученные в рамках коммерческой деятельности, на величину расходов. То есть индивидуальный предприниматель может воспользоваться так называемым профессиональным налоговым вычетом. Расходы, на которые корректируются налогооблагаемые доходы ИП, определяются согласно главе 25 НК РФ.
При этом НК РФ содержит критерии, которые нужно учесть при включении расходов в состав профвычета:
- расходы должны быть подтверждены документами. В противном случае вычет ограничен 20 процентов дохода предпринимателя;
- расходы произведены для коммерческой деятельности ИП, то есть они не связаны с его семейными тратами.
Кроме того, в состав профвычета включаются страховые взносы на ОПС и ОМС, которые были начислены и уплачены ИП за соответствующий период, а также сумма имущественного налога, при условии, что объект используется в бизнесе ИП.
Профессиональные вычеты
Размер налога к уплате определяется путем умножения налоговой базы на ставку 13%. Налоговая база определяется как разность между суммой полученных от предпринимательской деятельности поступлений и вычитаемых из налогообложения сумм. По нормам пункта 1 статьи 221 НК РФ, профессиональный налоговый вычет для ИП предоставляется:
- в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;
- в размере 20% от величины доходной части, если нет возможности подтвердить затраты.
Смысл в том, что 20% от дохода предпринимателя не будут облагаться налогом по ставке 13%. Или не 20%, а сумма документально подтвержденных затрат.
Таким образом, все зависит от возможности обоснованно подтвердить произведенные расходы. Перечень расходов определяется в соответствии с правилами главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Например, к таким расходам относятся:
- материальные (покупка оборудования, ремонт офиса и т. п.);
- оплата труда наемных работников и уплачиваемые в связи с этим страховые взносы;
- амортизационные отчисления;
- страховые взносы за себя;
- иные документально подтвержденные расходы (статьи 252, 253, 265 НК РФ).
Если подтвердить документально произведенные расходы проблематично, их сумму разрешено заявить только в размере 20% от поступлений.
О сумме налога к уплате предприниматель уведомляет инспекцию ФНС путем подачи декларации 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Единый налог на вмененный доход
По ЕНВД могут облагаться самые разные виды бизнеса: и торговля в розницу, если магазин (торговый павильон) не превышает 150 кв. м; и перевозка грузов, если ИП использует не более 20 машин, общепит с площадью зала для посетителей, не превышающей 150 м, автомойки, автостоянки, мелкий гостиничный бизнес, автосервисы, ветеринарные клиники и т.д.
Действует эта система не только в отношении ИП, но и в отношении юридических лиц. Ранее данную систему пытались отменить, но, тем не менее, ее действие продлено еще на три года, до 1 января 2021 года. В соответствии с планами Министерства экономического развития на 2018 изменения будут внесены в порядок уплаты ЕНВД: он будет повышен почти на 4 %.
ВНИМАНИЕ !!! Особенностью данного режима является указание примерной суммы, которую ИП получит в процессе ведения своего бизнеса. От этой примерной (вмененной) суммы и будет исчисляться 15 процентный налог. При этом налог обязательно выплачивают даже при убыточном ведении бизнеса. Ведущие предпринимательскую деятельность по строительству, торговле и т.д. Трудовой коллектив, работающий под началом ИП, не может быть свыше 100 человек.
ЕНВД привлекает многих предпринимателей отсутствием требований к обязательному ведению бухгалтерской отчетности.
ЕНВД многие предприниматели рассчитывают с помощью различных ресурсов Всемирной сети.
Может ли ИП получить налоговый вычет в 2019 году
Под вычетом в общем случае понимается уменьшение налоговой базы или исчисленного налога на сумму определенных расходов.
Такой механизм предусмотрен для расчета разных платежей, в том числе налога, которым облагаются доходы работающих по найму граждан. Разрешены ли налоговые вычеты для ИП, в основном зависит от применяемого им режима.
В этой статье мы рассмотрим вычеты и разберемся, когда предприниматель может их получить.
Но прежде нужно уточнить само понятие. Вычет — это не льгота, а механизм уменьшения и возврата излишне уплаченного налога. Право на него возникает в связи с тем, что плательщик понес определенные расходы. И при исчислении базы они могут быть учтены. Соответственно, если налог вообще не платился в силу того, что режимом он не предусмотрен, то и вернуть ничего не выйдет.