Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры на ребёнка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Перенос льготы на будущее
Безусловно вы знаете, что сумма льготы уменьшает доход, который вы получили в календарном году. Если доход меньше льготы, то ее остаток переносят на следующий и все последующие годы до момента полного использования.
В зависимости от размера вашего годового дохода процедура получения вычета может растянуться на несколько лет.
Пример
В 2022 году вы купили квартиру совместно с несовершеннолетним ребенком за 3 850 000 руб. У вас появилось право на вычет в сумме 2 000 000 руб. (это его максимальный размер). Ваш доход составил:
- 2022 год — 530 000 руб.;
- 2023 год — 650 000 руб.;
- 2024 год — 850 000 руб.
Вы вправе получить вычет в сумме:
- 2022 год — 530 000 руб. Остаток переходящий на 2023 год — 1 470 000 руб. (2 000 000 — 530 000);
- 2023 год — 650 000 руб. Остаток переходящий на 2024 год — 820 000 руб. (1 470 000 — 650 000);
- 2024 год — 820 000 руб. С этого года переходящего остатка не будет. Вычет получен полностью в размере 2 млн.
При таком уровне дохода вычет будет применяться с 2022 по 2024 год, то есть 3 года.
Имущественный вычет позволяет резидентам вернуть часть подоходного налога с трат на покупку или строительство жилья. Его размер составляет 13% от расходов на покупку квартиры, но не более чем 2 млн. рублей. А это значит, что предельная сумма, которую может получить владелец собственности – 260 000 рублей. Если стоимость его доли меньше, то и сумма вычета будет иная.
Когда у квартиры несколько собственников, ее стоимость делится на их количество. При этом каждый взрослый владелец может подать заявку на вычет и получить 13% от стоимости своей доли. Немного иная ситуация, когда один из владельцев – несовершеннолетний ребенок. Вычет за его долю могут получить родители, но лимит при этом на взрослого человека остается прежним. То есть размер вычета родителя и ребенка не будет превышать 260 000р. в любом случае.
При этом, когда взрослый человек, родитель, исчерпывает свой лимит на имущественный вычет и получает 260 000 рублей (это могут быть и вычеты за мелкую, недорогую недвижимость), право на льготу для него больше недоступно. А вот ребенок по достижении совершеннолетия при покупках недвижимости в будущем сможет получать льготу в полном объеме.
Вычет при покупке квартиры до 2014 года
Если квартира приобретена в собственность ребёнка до 01.01.2014, то один из его родителей вправе получить вычет за своего ребёнка. Максимальная сумма вычета для всей стоимости квартиры будет составлять 2 000 000 рублей (2 млн* 13% = максимальная сумма возврата налога 260 тыс. рублей).
Пример:
Квартира куплена на трех членов семьи – мужа, жену и несовершеннолетнего ребенка до 01.01.2014года. Общая стоимость квартиры – 2 500 000 рублей.
Доли распределили следующим образом:
½ доля квартиры — мужу;
¼ доля квартиры — жене;
¼ доля квартиры – несовершеннолетнему ребенку.
Максимальный налоговый вычет в данном случае для всех членов семьи ограничен суммой 2 000 000 рублей (13% от этой суммы).
Таким образом,
муж получит налоговый вычет за себя от суммы 1 000 000 рублей, а также за ребёнка от суммы 500 000 рублей.
И того общая сумма налогового вычета составит:
(1 000 000 + 500 000)*13% = 195 000 рублей.
Жена получит налоговый вычет за свою долю от суммы 500 000 рублей, и он составит 500 000 *13% = 65 000 рублей.
Кому из супругов получать налоговый вычет за общего ребенка определяется по соглашению между супругами.
Налоговый вычет при покупке квартиры с долями детей
Для оформления налогового вычета, надо действовать, согласно следующему порядку:
- Написать заявление.
- Заполнить 3-НДФЛ.
- Собрать требуемые бумаги.
- Сдать документы в ФНС либо работодателю.
- Дождаться перечисления средств указанный счет.
Заявление составляется свободно, так как законодательством не установлена унифицированная форма и единого образца нет. В тексте указывается:
- наименование налогового органа;
- данные о заявителе – ФИО, ИНН, адрес;
- просьба о возмещении налогового вычета;
- основание для оформления возмещения затрат;
- сумма возвращаемых средств;
- счет в банке;
- дата, подпись.
Декларация заполняется разборчиво печатными символами в отдельных клетках. Граждане вписывают сведения в бланк с помощью черной гелевой пасты. Запрещено исправлять и корректировать ошибки, в противном случает документ сразу отклоняется. Ведь сотрудники ФНС сканируют декларацию и данные должны указываться четко, иначе компьютер не сможет их разобрать.
Срок с момента подачи бумаг и получения выплаты составляет 4 месяца. 3 занимает проверка документов и 1 – перечисление денег.
Кто вправе на данную льготу?
Налоговый возврат предоставляется не всем лицам подряд. Налоговое законодательство устанавливает ряд обязательных критериев, которым должно соответствовать лицо, претендующее на вычет.
Помимо приобретения квартиры, такими критериями являются:
- наличие гражданства РФ;
- официальное трудоустройство.
Разумеется, когда речь идёт об оформлении квартиры на детей, речи об официальном трудоустройстве идти не может. Лишь в исключительных случаях дети с 15–16 лет имеют место работы. Но основным условием оформления вычета является совершеннолетие. Так что такие лица не получают вычета, даже если имеют место работы.
Но это не означает, что они не вправе на сам вычет. Только он оформляется на родителей. Таким образом, вычет переводится на других лиц.
Это не может быть основанием для расширения максимальных пределов предоставления вычета. Закон ограничивает вычет по НДФЛ 2 миллионами рублей.
Так что если родители ранее исчерпали этот лимит, то в предоставлении возврата будет отказано. Когда возврат был использован лишь частично, то в дальнейшем он предоставляется согласно остатку по лимиту.
Подытожив вышесказанное, нужно отметить, что получатели возврата по НДФЛ должны соответствовать следующим основным критериям:
- Быть гражданами России и иметь при себе паспорт РФ. Иностранцам, а также лицам, не имеющим гражданства, возврат не полагается.
- Купить квартиру в установленном законом порядке, в том числе долю в ней либо на правах общей собственности.
- Быть плательщиком НДФЛ. Данный налог уплачивается с зарплаты и иных доходов и подлежит удержанию в момент выдачи зарплаты либо самостоятельной уплате по иным доходам.
Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка
Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется.
Пример:
Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее на себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит по ½ квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все жилье. В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).
Пример:
Вы купили дом за 3 млн. рублей и оформили его напополам с несовершеннолетним сыном. Вы имеете право получить налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн. рублей и частично по доле сына – 500 тыс. рублей. Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой вычет лишь в пределах этой суммы.
Это важно знать: Нужно ли подавать декларацию при покупке квартиры
Оформите заказ в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ
Вычет при покупке квартиры на ребенка
Не так давно появилась возможность получить имущественный налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры. Но только приобрести его можно лишь тогда, если недвижимый объект был приобретен в 2014 году и позднее.
По той причине, что дети не соответствуют всем тем критериям, которым должен соответствовать гражданин, подающий документы на компенсацию из налога, все обязательства падают на их родителей.
ВНИМАНИЕ !!! Для этого гражданин, который подает заявление на получение налоговой скидки, должен иметь официальную работу или официальный доход, с которого взимается налог, при отсутствии данного критерия получение вычета невозможно. Особо актуальным этот вопрос является в семьях, где присутствует только неработающий родитель. Также стоит помнить, что если родитель использовал для приобретения материнский капитал, то скидки на налог также не ожидается.
Для получения вычета, в семье из двух или одного родителя и детей, должен быть хотя бы один работающий гражданин, который платит налоги.
Размер н/в за ребенка (детей)
Предельная сумма н/в по расходам на покупку недвижимости составляет 2 млн.руб. на каждого из собственников. Таким образом, если квартира была приобретена отцом за 4 млн. руб. и ½ часть была оформлена на сына, отец сможет получить н/в в сумме всех затрат на покупку данной недвижимости, а именно 4 000 000 руб.
Размер н/в по кредитным процентам определяется в зависимости от года, в котором была приобретена квартира. Если до 2014 года, то возмещению подлежит вся сумма переплаты по ипотеке, если позднее указанного года, то только в сумме не более 3 млн. руб. Также необходимо отметить, что если ранее родитель получил вычет по процентам, то повторно он его заявить также не сможет, хоть и за ребенка.
Владелец жилплощади в момент ее продажи получает доход, облагаемый налогом. Это касается всех собственников, независимо от возраста. Если родители продают недвижимость или долю, принадлежащую ребенку, им придется оформить декларацию от его имени. Здесь тоже появляется право на компенсацию, но условия будут иными.
Если жилье в Москве было в собственности меньше 3-х лет, можно рассчитывать на компенсацию подлежащего уплате налога в 13%. Сумма возврата может быть подтверждена документами. Если база не превышает 1 млн рублей, вычет рассчитывается из этой суммы. Несколько собственников, продавая квартиру, разделят эти деньги между собой. Если же каждая из долей продается по отдельным договорам, каждому владельцу полагается возмещение с 1 млн.
Имущественные вычеты при покупке и оформлении квартиры в собственность детей
Покупка квартиры, оформленной в собственность ребенка: получение имущественных налоговых вычетов родителями
По общему правилу, имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости (в том числе квартиры, комнаты, дома, земельного участка под ИЖС или земельного участка с расположенным на нем жилым домом), предоставляется налогоплательщику в сумме произведенных им расходов, но с учетом ограничения: не более 2 000 000 рублей.
Приобретаемая недвижимость может быть оформлена как в единоличную собственность самого налогоплательщика, его супруга(и), детей либо в долевые собственности между указанными лицами.
Согласно пункту 6 ст. 220 НК РФ:
что право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 данной статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественного налогового вычета в указанном в пункте 6 статьи 220 Кодекса случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 статьи 220 Кодекса.
Таким образом, важным условием для получения вычетов родителями при оформлении недвижимости в собственность детей является их возраст: ребенок должен быть несовершеннолетним, до 18 лет.
Как следует из письма Минфина России от 28 июня 2019 г. N 03-04-05/47613:
налогоплательщики-родители, которые фактически несли расходы по приобретению жилья в собственность своих несовершеннолетних детей, вправе учесть такие расходы в составе имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, но не более 2 000 000 рублей в целом на родителя. При этом указанный вычет предоставляется родителям, а не их несовершеннолетним детям.
Важно отметить, что в будущем ребенок не теряет право на вычет при приобретении в собственность иной жилой недвижимости.
Распределение вычета между собственниками
В случае, если объект недвижимости зарегистрирован и на родителей, и на детей, каждый из взрослый может увеличить вычет за счет доли ребенка до максимальной суммы. Как именно будет распределен вычет, необходимо прописать в заявлении, подаваемом вместе с пакетом соответствующих документов в налоговую инспекцию.
То есть, если несовершеннолетний становится владельцем жилья, он (в связи с тем, что сам не зарабатывает деньги), может «передать» право реализации вычета своим родителям. И в этом случае отец или мать, либо оба родителя, получат вычет как по своей доле, так и по доле ребенка. Но только в пределах максимально возможной суммы – сегодня для одного человека она составляет два миллиона рублей. С этого максимума родитель/опекун может возвратить 13% средств через НДФЛ.
Пример. Приобретается квартира стоимостью 3 миллиона, она оформляется в равных долях на мать и сына. Так как доля матери составляет 50%, она может получить налоговый вычет в размере 13% с суммы 1,5 млн рублей. Согласно п.6 ст. 220 НК РФ мать может «дополнить» сумму, с которой получит вычет, до 2 млн рублей с доли несовершеннолетнего собственника. Таким образом, ей удастся вернуть не 195 тысяч рублей, как в первом случае, а 260 тысяч рублей – предусмотренный законом максимум для одного человека.
Если владельцами жилья являются несколько детей, родители могут распределить имущественные вычеты между собой – тогда каждый взрослый собственник увеличит сумму возвращаемых ему государством средств. Главное при этом одно – не превысить два миллиона по каждому вычету.
Как распределить имущественный вычет между родителями и детьми
Если квартира, дом, земельный участок или другая жилая недвижимость зарегистрирована на семью, включая обоих родителей и детей, можно получить имущественный вычет за детей.
Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)
- Штраф за незаконное строительство на своем участке
- Нужно ли ставить на учет садовый домик на трубчатых столбиках (сваях)?
- Правила и ограничения при использовании придомовой территории многоквартирного дома
- Коммунальная квартира: как организована жизнь в мини-государстве
- Часть дома или квартира? Как оформить земельный участок, прилегающий к дому?
- Организация хостела в жилом доме: законодательство, рекомендации
- 5.7.5 Существенные условия договора управления многоквартирным домом
Покупатель квартиры вправе притязать на 13% стоимости купленной квартиры. Эта стоимость исчисляется из суммы, указанной в договоре купчей, зарегистрированном в Росреестре, и подтвержденной платежными документами.
При этом стоимость приобретенной недвижимости не должна превышать 2 000 000 рублей. Если же она выше установленной планки, то расчет производится из максимальной стоимости.
Регламент нормативов, действующий до 2014 года, устанавливал эту планку не на собственника, а на объект. Этот же регламент распространяется на имущественные сделки, совершенные до 2014 года.
Купля недвижимости, совершенная после установленного периода, допускает ориентироваться на собственника, которому можно получить вычет за приобретение недвижимости, исчисляемый из 2 миллионов, а при оформлении ипотеки – из 3 миллионов, с учетом уплаченных процентов. Так как при оформлении недвижимости с детьми возникает прецедент долевой собственности на основании норм статьи 250 ГК РФ, этот момент играет существенную роль (как получить налоговый вычет при покупке по ДДУ?).
Если квартира переоформлена куплей-продажей от родителей к детям – право на налоговую льготу утрачивается.
Условия получения имущественного возврата
При оформлении налоговой льготы требуется соблюдать установленный законодательством порядок. Основания получения и отказа регламентированы нижеследующим:
- Льгота предоставляется только налогоплательщикам РФ и распространяется на недвижимое имущество, приобретенное в России.
- Гражданин должен иметь постоянное официальное место работы в соответствии с Трудовым законодательством и заработную плату не ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ).
- Сумма возврата одному получателю не может превышать 260 тысяч рублей.
- Льгота предоставляется единственный раз в жизни, но допускает переноса недополученных средств на последующие объекты.
- Супруги, приобретшие жилье в официальном браке, могут регулировать объем полученной суммы по усмотрению.
- Запрещено оформлять имущественный возврат при приобретении жилья у близких родственников: родителей, детей, супругов.
О том, можно ли законно получить вычет, при покупке квартиры у родственников, мы рассказывали тут.
Когда можно получить?
Дополнительно требования предъявляются к совершаемой сделке. Так, вычет предоставляется, если квартира была куплена:
- на собственные средства (если использовали ипотеку, тоже можно получить вычет за ребенка, но это уже другая разновидность, большая сумма и иные условия применения);
- не у близких родственников (такое ограничение было введено, чтобы люди не совершали фиктивные сделки купли-продажи недвижимости, желая получить налоговый вычет, фактически не платя ни за что и не получая квартиру в собственность).
Дополнительно родители опасаются, что право на вычет за ребенка у них есть не всегда. Возврат возможно оформить за несовершеннолетнего, если собственником выступает:
- Только ребенок. К примеру, вы купили квартиру за 1 500 000 руб. и оформили ее на ребенка. Если ранее вычет вами не использовался, то за ребенка можно получить возврат по полной стоимости.
- И вы, и ваш ребенок. Например, приобретая ту же квартиру за 1 500 000 руб. по ½ на каждого, вы можете получить вычет за себя и за ребенка по 750 000 руб.