Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть ИП пенсионеру и какие есть льготы по налогооблажению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В российском законодательстве закреплено право любого гражданина быть индивидуальным предпринимателем при условии, что он дееспособен и достиг совершеннолетия. Лица моложе 18 лет также могут зарегистрироваться предпринимателями с согласия родителей или через процедуру эмансипации.
ИП и статус пенсионера
Что же касается бизнесменов-пенсионеров, то никаких ограничений для получения ими статуса ИП нет ни в законе о регистрации № 129-ФЗ, ни в Гражданском кодексе. Единственное условие, как и для других категорий граждан — дееспособность. Согласно статье 21 ГК РФ, она наступает в 18 лет.
Лишить гражданина дееспособности можно только через суд на основании, что он страдает психическим расстройством (статья 29 ГК РФ). Таким образом, ответ на вопрос — может ли пенсионер открыть ИП — однозначен. Если в отношении него нет решения суда о недееспособности, то он имеет полное право стать предпринимателем.
Можно ли пенсионеру открыть ИП
После выработки трудового стажа у пенсионеров появляется свободное время, которым они вправе распоряжаться на свое усмотрение. Некоторые продолжают работать, кто-то занимается хобби, а у ряда активных граждан появляется вопрос — можно ли открыть ИП на пенсии?
Единственные условия при регистрации ИП в законодательстве РФ — это совершеннолетие, дееспособность и отсутствие ограничений. К ограничениям относится судебный запрет на ведение деятельности, прохождение государственной службы, для ряда направлений бизнеса — судимость, недееспособность. Максимальной возрастной планки нет, а дееспособность в юном возрасте до 18-ти можно подтвердить альтернативными способами (разрешение родителей, судебное постановление, вступление в брак, эмансипация).
Таким образом, согласно ФЗ №129, к пенсионерам относятся только стандартные ограничения при получении предпринимательского статуса. Если судебных запретов нет, достаточно быть дееспособным. Лишить этого статуса гражданина может только суд, если будет доказано наличие психических расстройств.
Как «получить» налоговые каникулы
Какой-то особенной процедуры для получения налоговых каникул не существует. Если предприниматель подпадает под категорию «льготников», он может просто не платить положенный ему налог. Однако, ИП, работающие по «упрощенке», все же обязаны сдавать отчётность, как это сказано ранее, но с нулевыми показателями.
Несмотря на то что сведения о видах деятельности, подпадающих под налоговые каникулы, опубликованы на сайте Минфина, предпринимателю стоит самому уточнить этот вопрос в местном налоговом органе. Для этого необходимо получить письменный перечень ОКВЭД, на которые распространяется льгота.
В заключении надо сказать, что несмотря на отсутствие специальных льгот пенсионерам выгодно становиться индивидуальными предпринимателями. Это объясняется несколькими причинами.
Во-первых, ИП дает возможность увеличить пенсию путем перечисления страховых взносов. Во-вторых, не требуется уставной капитал, благодаря чему пенсионер может начать собственное дело при минимальных вложениях. В-третьих, для ИП не обязательны банковский счет и печать, что также значительно облегчает работу.
Выбор системы налогообложения
Определяясь с системой налогообложения, предприниматель-пенсионер выбирает между 4 льготными системами. По каждой системе предусмотрены пониженные ставки, которые доступны малым предприятиям и предпринимателям. Рассмотрим системы подробнее:
| Система налогообложения | Особенности системы |
| ЕНВД (единый налог на вмененный доход) | Доступна, если численность персонала менее 100 человек |
| УСН (упрощенная система налогообложения) | Налоги будут значительно ниже, если годовой доход составляет менее 78 млн. рублей, а трудится до 100 человек |
| Патент | Работников должно быть не более 15 человек, а доход должен быть не более 60 млн. рублей в год |
| Единый сельхозналог | Лимита по доходу нет. Основным условием является доход от реализации сельхозпродукции, при этом он должен быть не менее 70% общего дохода. Работать в компании могут не более 300 сотрудников |
ИП на пенсионера плюсы и минусы
Прежде чем открывать свое ИП на пенсии, нужно оценить возможные риски и, наоборот, потенциальную выгоду. Так, к преимуществам открытия ИП на пенсии можно отнести:
- увеличение ежемесячного дохода за счет получения дохода от своей предпринимательской деятельности (если бизнес пошел в гору).
- стартовый капитал в размере 10 000 р. (как для организаций) иметь не нужно;
- работа на спец. налоговом режиме с минимальной налоговой отчетностью или отсутствием такой (так, на ПСН не надо подавать налоговую декларацию). Однако, при наличии у ИП хотя бы 1 наемного работника в ФСС обязательно нужно подавать отчет 4-ФСС;
- несложно закрыть ИП. Для этого в налоговую инспекцию по месту госрегистрации ИП надо подать личный паспорт, заявление по форме № Р26001 и квитанцию об оплате пошлины в размере 160 р. На 6-й рабочий день ИП получит на руки лист записи ЕГРИП.
Однако, помимо плюсов, в этом деле и определенные минусы. Так, после открытия своего ИП на пенсии:
- страховые взносы надо будет уплачивать даже в том случае, если компания находится в простое (так, взнос за себя в ПФР — 32 448 руб., и в ФФОМС — 8 426 руб.);
- ИП-пенсионер имеет статус работающего лица. В итоге его пенсия не подлежит ежегодной индексации:
- ИП-пенсионер, как правило, не может быть признан малоимущим. В итоге, ему будет отказано в оформлении многих льгот (так, соц. карты пенсионера).
Могут ли отказать в открытии ИП
Не всегда пенсионер может стать ИП. Так, отказ в регистрации в качестве ИП в виде уведомления от ФНС можно получить:
- При неправильном заполнении заявления на госрегистрацию ИП. При наличии опечатки (ошибок) налоговая забракует заявление и откажет ИП в госрегистрации.
- В случае подачи заявителем не всех необходимых справок.
- После госрегистрации второго ИП на 1 физлицо. У гражданина РФ может быть только одно действующее ИП, а не 2 ИП.
Также, не допускается госрегистрация физлица в качестве ИП, если:
- заявитель уже является ИП;
- не прошло и 1 года с момента принятия судебного решения о прекращении деятельности заявителя в качестве ИП;
- не истек срок, на который заявителю по судебному приговору запрещено заниматься бизнесом;
- не прошло и 3 года со дня исключения ИП из реестра ЕГРИП;
- не прошло и 5 лет после признания ИП банкротом.
Таким образом, и пенсионер вправе стать ИП. Его возраст не имеет значения.
Госпошлину за госрегистрацию надо будет уплатить только при личном визите с заявлением и документами в ИФНС по месту прописки. Здесь же могут и отказать в госрегистрации ИП по некоторым законным основаниям, приведенным выше. Это также нужно иметь в виду.
Какие льготы у пенсионеров ИП
Законодательством РФ не установлены отдельные льготы для пенсионеров при открытии своего ИП в налоговой. Причем пенсионер не вправе даже оформлять соц. карту (так, карту москвича со скидкой в 5 процентов на товары в Дикси или 1-3% в городской аптеке) или получать РСД (региональную соц. доплату). Ведь такие льготы положены только малообеспеченным пенсионерам.
ИП, скорее всего, эта льгота будет недоступна. Поскольку бизнес, каким бы малым он ни был, в любом случае делает совокупный доход гражданина выше регионального ПМ. В итоге пенсионер-ИП не может быть признан малоимущим.
Если пенсионер открыл свое ИП и при этом не нанял к себе на работу ни одного работника, это не освобождает его от уплаты страховых взносов за себя. Сэкономить в данной ситуации не получится. Все равно придется платить страховые взносы за себя в ПФР — 32 448 р. и в ФФОМС — 8 426 р.
Может ли пенсионер открыть ИП — возрастные рамки
Возможность осуществления предпринимательской деятельности регламентируется гражданским законодательством. В соответствии со ст. 21 ГК РФ, предпринимательскую деятельность вправе вести любое лицо, которое обладает полной дееспособностью, полученной после достижения 18 лет. Это положение означает, что пенсионер обладает правом заниматься предпринимательской деятельностью.
Обратите внимание, но то, что предельный возраст после которого открытие ИП пенсионером запрещается, законом не установлен, поскольку такое установление противоречило бы требованию Конституции РФ.
Регистрация ИП осуществляется на основании ФЗ № 129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Данный нормативный акт, также не предусматривает никаких ограничений, касающихся получения статуса предпринимателя, лицом, находящимся на пенсионном обеспечении.
Может ли пенсионер открыть ИП — возрастные рамки
Возможность осуществления предпринимательской деятельности регламентируется гражданским законодательством. В соответствии со ст. 21 ГК РФ, предпринимательскую деятельность вправе вести любое лицо, которое обладает полной дееспособностью, полученной после достижения 18 лет. Это положение означает, что пенсионер обладает правом заниматься предпринимательской деятельностью.
Обратите внимание, но то, что предельный возраст после которого открытие ИП пенсионером запрещается, законом не установлен, поскольку такое установление противоречило бы требованию Конституции РФ.
Регистрация ИП осуществляется на основании ФЗ № 129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Данный нормативный акт, также не предусматривает никаких ограничений, касающихся получения статуса предпринимателя, лицом, находящимся на пенсионном обеспечении.
В чём заключаются льготы и где они действуют
Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.
Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.
Отпуск перед ФНС — это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.
Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС — 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.
Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки — два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной — это один год, для патентной — от 1 месяца до года.
Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Открытие ИП пенсионером
Открытие ИП пенсионером в 2021 не сопровождается государственными бонусами или другими особыми условиями. Открывать фирму следует в налоговом органе по месту жительства. Пакет документов передается налоговому инспектору. Через пять дней заявителю сообщается решение о постановке на учет.
Допускается предоставление данных посредством заказного письма, содержащего опись вложений, а также представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность. Какие налоги платит ип пенсионер в 2021 Ведение бизнеса пенсионером не отличается от деятельности молодых лиц. Он так же платит налоги:
- страховой взнос (как за себя, так и за нанятых лиц);
- взнос на медстрахование;
- налог на добавочную стоимость (выплачивается при покупке основных средств или товарно-материальных ценностей, а также аренды помещения).
Выбор системы налогооблажения
Открывать ИП пенсионеру следует после того, как он определился с выбором системы налогообложения, поскольку закон не освобождает такое лицо уплачивать налог от своей деятельности.
Выделяют следующие системы налогообложения для ИП:
- УСН. Выделяют два вида:
- 6% от дохода (подходит тем, чей бизнес не требует больших затрат);
- 15% от разности дохода уменьшенного на расход (выбирается теми, кто в процессе коммерческой деятельности много всего покупает или тратит на обслуживание бизнеса);
- ОСН – выбирается теми, кто реализует отдельные виды товаров (алкоголь, табачная продукция, бензин и так далее);
- Патентный УСН. Для установления такой системы требуется получения патента на определенный вид деятельности;
- ЕНВД. При этом режиме реальный доход не учитывается. Расчет будет происходить на основании потенциально – возможной суммы получения прибыли.
Какие надо платить налоги
После успешной госрегистрации в инспекции ФНС в качестве ИП пенсионеру необходимо выбрать подходящий для себя налоговый режим и подать соответствующее заявление в ИФНС. Это может быть:
- Общая налоговая система (ОСНО). После перехода на ОСНО у ИП не будет ограничений по объемам выручки и по видам деятельности ИП. Однако, при ОСНО придется уплачивать НДФЛ и НДС, а также, вести громоздкий бухгалтерский и налоговый учет. Ставка НДФЛ = 13% с полученных доходов. Ставка НДС колеблется от 0 до 20% (в зависимости от вида товара, услуги).
- Упрощенная система налогообложения (УСН). На УСН объектом налогообложения могут быть только «доходы» (налоговая ставка — 6%), или «доход — расходы» (ставка налога — 15%). Причем ставка налога на УСН может колебаться от 1 до 15% в зависимости от годового дохода ИП и от объекта налогообложения.
- Патентная система, ПСН (оформление патента на срок от 1 до 12 мес.) — подавать налоговую декларацию по налогу не надо. Ставка налога на ПСН — 6%. Однако, на ПСН доход ИП может быть не выше 60 млн в год, а штат — 15 чел. как максимум.
- ЕСХН — подойдет только тем пенсионерам-ИП, кто решил заниматься с/х деятельностью. Ставка налога на ЕСХН — 6% от доходов (ст. 346.8 НК РФ). Причем на ЕСХН теперь надо платить еще и НДС (ст. 346.1 НК РФ). Кроме того, на ЕСХН можно перейти только в том случае, если 70% дохода от бизнес-деятельности составляет продажа с/х товаров.
А также, пенсионер вправе стать самозанятым. В этом случае он должен будет платить налог НПД в размере 4% (если контрагентами являются физлица) или 6% (когда клиентами ИП являются юрлица, организации, ИП). Причем страховые взносы здесь платить необязательно, а по уплате налога предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 р.
Никаких отчетов на самозанятости вести не надо. Все операции по начислению налога проводятся через мобильное приложение «Мой налог».
Однако, стать самозанятым можно не по всем видам деятельности (все исключения и виды деятельности приведены в ст. 4, 6 Закона РФ No 422-ФЗ). Кроме того, выручка ИП не может быть больше 2,4 млн руб. в год. И также, ИП не может нанять на работу хотя бы 1 сотрудника.
Кроме самозанятости, по всем иным спец. налоговым режимам ИП обязан уплачивать соответствующие страховые взносы:
- За себя — 32 448 р. на пенсионное страхование (в ПФР) и 8 426 р. на мед. страхование (в ФФОМС). Если доход пенсионера превысит 300 000 р., то на пенсионное страхование придется доплатить еще 1% от суммы большей, чем 300 000 р.
- За своих работников (при наличии хотя бы одного сотрудника в штате).
В 2021 г. страховые взносы за своих работников равны (ст. 425 НК РФ):
- на пенсионное страхование (в ПФР) — в пределах лимита по выплатам работникам в 1 465 000 р. – 22% (свыше лимита – 10%);
- на соц. страхование (в ФСС) — в пределах лимита по выплатам работникам в 966 000 р. – 2,9%. Суммы свыше не облагаются взносами;
- на мед. страхование (в ФФОМС) — 5,1%. Лимита здесь нет;
- на соц. страхование от проф. заболеваний и несчастных случаев на производстве (Закон РФ № 179-ФЗ) — от 0,2 до 8,5%, в зависимости от класса профессионального риска.
Причем ИП-пенсионер может воспользоваться и пониженными страховыми взносами (за исключением игорного бизнеса и иных случаев, приведенных в п. 3 ст. 14 Закона РФ № 209-ФЗ). Так: начиная с 2021 г. применяются следующие пониженные тарифы взносов (п. 2.1 ст. 427 НК РФ):
- на пенсионное страхование — 10%;
- на мед. страхование — 5%.
Плюсы и минусы ведения ИП пенсионером
Фактически ведение ИП пенсионером имеет такие же преимущества, что и для остальных граждан. Дополнительный плюс касается возможности увеличить размер получаемой пенсии путем отчисления обязательных страховых взносов. К общепринятым достоинствам относятся следующие особенности:
- не нужен уставный капитал, нередко начать свое дело можно практически без стартовых вложений (зависит от ниши);
- предусмотрены льготные системы налогообложения;
- более простой финансовый и налоговый учет (меньше отчетов и посещений ФНС);
- можно принимать наличные платежи;
- необязательно иметь печать и расчетный счет;
- простота закрытия (не нужна ликвидация, ИП упраздняется буквально за 5 дней).