Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доходы от продажи унаследованной недвижимости освободят от НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дарение является одним из самых популярных способов передать физический объект от одного лица другому, потому налог на дарение недвижимости также существует. Налог платит человек, на выгоду которого было направлено дарение (получатель дара). По закону он обязуется внести НДФЛ по доходу, рассчитанному от цены недвижимости, что ему подарили.
Налог на подаренную недвижимость
Обратите внимание, что принимается во внимание цена, что была выставлена на объект в начале года, в котором произошло дарение, и новый владелец зарегистрировал право своей собственности. Другими словами, если на тот момент квартира была в лучшем состоянии, то платить придется за цену, которая не отвечает фактической.
Иногда происходит дарение не целого объекта, а его доли. Если подарили долю в имуществе, налог нужно рассчитывать зависимо от стоимости рассматриваемой доли. Обратите внимание, в расчет берется кадастровая цена имущества, что подарили.
После процедур дарения, нужно обратиться ФНС, подав в рассматриваемый орган декларацию. После этого можно платить налог. Но это правило не работает, если имущество подарили близкие родственники (коммерческий это объект или нет, не имеет значения). Например, другие правила действуют на имущество, подаренное родителями, детьми, братьями и даже дедушками, которые ведут общее хозяйство. Правда, в данном случае важно доказать, что даритель и получатель подарка действительно являются родственниками. Иногда от налога могут быть освобождены и другие родственники, даже если они не близкие.
Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже
Не все хотят платить довольно ощутимый налог. Особенно это касается подаренного имущества. В таком случае налогоплательщик может попытаться снизить сумму, что облагается налоговой. Скидка зависит от разных факторов, но обычно используют расходы, которые даритель понес при покупке имущества. Но важно, чтобы ранее он об этих тратах не заявлял, чтобы вернуть подоходный налог
Налоговый платеж, что внесли в ФНС, когда имущество было получено в дар от неблизкого родственника или если между сторонами вообще нет никакой родственной связи. Также скидку можно получить в счет налогового вычета. Но учтите, можно использовать только какой-то один способ. Потому определитесь, от какого варианта физическое лицо получит максимум выгоды.
Льгота распространяется и на имущество, что является единственной собственностью. Существуют ситуации, когда выгодные условия не могут быть применены. Но и тогда не стоит отчаиваться, поскольку можно использовать имущественный вычет для квартиры, которая пребывала в собственности более пяти лет. Налоговый вычет составляет миллион рублей, и доступен для лиц, которые владеют имуществом менее обозначенного срока.
Но если одновременно продаете старую квартиру и покупаете новую, тогда следует использовать другую технологию снижения налога на физический объект. В частности, из суммы, что была получена при продаже одной недвижимости, рассчитываются те деньги, что пришлось заплатить за новую недвижимость.
Когда один объект дороже другого, разницу можно компенсировать в счет налога для физического лица, что был начислен в рамках других обстоятельств. Лимит, который установлен законом, составляет 2 миллиона руб. При оформлении ипотечного кредитования в 2022 году, лимит возрастает до 3 млн.
С кого не взимается налог на наследство и дарение?
Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.
Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:
- родители (биологические или приемные);
- дети (кровные или усыновленные);
- супруги (жены, мужья, состоящие в браке);
- братья и сестры (родные, сводные);
- бабушки, дедушки, внуки и внучки.
Не стоит путать налог с госпошлиной, которая взимается для оплаты работы государственных регистрационных, нотариальных, судебных инстанций.
Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству
На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).
Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:
- недвижимость;
- земля;
- все виды транспорта;
- банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.
Частые вопрос о наследовании
1. Если наследник решил продать приобретенные права или имущество, облагается ли налогом наследство, которое он отчуждает?
- Да, если унаследованное имущество реализуется за три года со дня вступления в наследство и смерти бывшего владельца имущества. Размер налога составит 13%.
2. Когда необходимо выплатить налог на унаследованное имущество, транспорт, землю?
- Не ранее 01 ноября года, следующего за истекающим налоговым годом.
3. Что будет, если человек наследует имущество, за которым числились долги по налоговым платежам?
- Наследник обязан будет уплатить задолженность по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством. В случае если у наследника есть какие-либо налоговые льготы, то он должен написать заявление в налоговую инспекцию для перерасчета сумм и приложить документальное подтверждение своих прав.
4. Одинаков ли налог на наследование и дарение?
В России налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения физическим лицам, взимался с 1922 по 1943 гг. и вновь введен в действие с января 1992 г. Законом РФ от 12.12.1991 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (далее — Закон).
Налог взыскивается в соответствии с Инструкцией Госналогслужбы России от 30.05.1995 N 32 «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».
В настоящее время на территории России действуют положения:
- о порядке перехода имущества в собственность физических лиц по наследству, предусмотренные ст.ст.527 — 561 Гражданского кодекса РСФСР, утвержденного ВС РСФСР 11.06.1964 (ред. от 26.01.1996);
- о порядке перехода имущества в собственность физических лиц в результате дарения, предусмотренные ст.ст.572 — 582 части второй Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ.
Если международным договором установлены иные правила, чем это предусмотрено российским законодательством, то применяются правила международного договора.
В соответствии с ч.V Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, подписанной в Минске 22 января 1993 г. государствами — членами Содружества независимых государств, граждане каждой из Договаривающихся сторон могут наследовать на территориях других Договаривающихся сторон имущество или права по закону или по завещанию на равных условиях и в том же объеме, как и граждане данной Договаривающейся стороны.
При этом право наследования недвижимого имущества определяется по законодательству Договаривающейся стороны, на территории которой находится это имущество, а право наследования иного имущества определяется по законодательству Договаривающейся стороны, на которой наследодатель имел последнее постоянное местожительство.
В условиях дальнейшего развития рыночных отношений в Российской Федерации, и прежде всего совершенствования гражданского законодательства, особое место принадлежит наследственному праву, право которого охраняется и гарантируется Конституцией Российской Федерации.
С принятием Федерального закона от 26.11.2001 N 147-ФЗ «О введении в действие части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» Гражданский кодекс Российской Федерации претерпел существенные изменения.
Необходимость изменения наследственного права возникла давно.
Более тридцати с лишним лет наследственное право как составляющая часть гражданского права существовало в неизменном состоянии, что, несомненно, отрицательным образом влияло на отношения между гражданами (наследниками), связанными с порядком принятия наследственного имущества наследодателей. С принятием части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации не только значительно был расширен круг наследников по закону, но и коренным образом изменился порядок составления и оформления завещания. В установленных законом случаях завещание может составляться не только в нотариально удостоверенном порядке, но и в простой письменной форме. Появилась новая форма завещания — закрытое завещание.
Каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами (статья 35 Конституции Российской Федерации).
Данный закрепленный в Конституции Российской Федерации принцип касается также и права наследования.
Свидетельство о праве на наследство
Свидетельство о праве на наследство выдается по заявлению наследника по месту открытия наследства нотариусом или уполномоченным в соответствии с законом совершать такое нотариальное действие должностным лицом.
В отличие от ранее существовавшего порядка, определенного в ГК РСФСР, свидетельство о праве наследников по их желанию может быть выдано всем наследникам вместе или каждому наследнику в отдельности, на все наследственное имущество в целом или на его отдельные части.
Пунктом 2 статьи 1162 ГК РФ также предусмотрено, что в случае выявления после подачи свидетельства о праве на наследство наследственного имущества, на которое такое свидетельство не было выдано, выдается дополнительное свидетельство о праве на наследство.
Немаловажное значение в наследственном праве имеют сроки выдачи свидетельства о праве на наследство.
Сроки выдачи данного свидетельства не претерпели существенных изменений, предусмотренных в ранее действовавшей статье 558 ГК РСФСР.
Согласно требованиям пункта 1 статьи 1163 ГК РФ свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства, за исключением случаев, предусмотренных данным Кодексом.
Так, например, свидетельство о праве на наследство при наследовании как по закону, так и по завещанию может быть выдано и до истечения шестимесячного срока со дня открытия наследства в следующих случаях: если имеются достоверные данные о том, что кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, иных наследников, имеющих право на наследство или его соответствующую часть, не имеется.
Примечание: Выдача свидетельства о праве на наследство может быть приостановлена по решению суда, а также при наличии зачатого, но еще не родившегося наследника (пункт 3 статьи 1163 ГК РФ).
При наследовании по закону, если наследственное имущество переходит к двум или нескольким наследникам, и при наследовании по завещанию, если оно завещано двум или нескольким наследникам без указания наследуемого каждым из них конкретного имущества, наследственное имущество поступает со дня открытия наследства в общую долевую собственность (статья 1164 ГК РФ).
Пунктом 1 статьи 1165 ГК РФ предусмотрено, что наследственное имущество, которое находится в общей долевой собственности двух или нескольких наследников, может быть разделено по соглашению между ними.
Вышеназванной статьей Кодекса предусмотрен также порядок о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Можно ли продать долю в квартире, доставшуюся по наследству в 2023 году?
Нередко квартира после смерти наследодателя передается не одному человеку, а нескольким. Согласно ст. 1164 ГК РФ, в сложившейся ситуации квартира поступает в общую долевую собственность двух и более граждан. Ч. 2 ст. 1164 ГК РФ указывает, что в 2023 году раздел долевой квартиры производится по общим правилам, но с учетом некоторых особенностей. Долевая собственность подразумевает следующую ситуацию: наследуемая квартира условно делится на несколько частей, каждая из которых находится в собственности отдельного человека.
В таком случае каждый из участников может полноправно распоряжаться, пользоваться и владеть только своей частью, что отражено в ст. 246 ГК РФ. Таким образом, собственник может продавать, дарить, отдавать в залог свою часть имущества беспрепятственно. Однако, данные возможности он получает только с момента регистрации права собственности, то есть через полгода со дня смерти наследодателя.
Ч. 1 ст. 246 ГК РФ указывает, что собственник доли в квартире может продавать свое имущество только по соглашению с иными участниками. Таким образом, при проведении продажи доли в квартире полученной по наследству необходимо получить согласие остальных собственников.
Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ
Источник: РБК Недвижимость
В каких случаях и сколько придется заплатить с продажи недвижимого имущества в 2021 году, кто имеет льготы по налогу, в каких случаях его не нужно платить и другие нюансы
В России доходы облагаются налогом — если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога для физлиц стандартный — 13%, но он платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи.
Рассказываем, когда наступает обязанность по оплате НДФЛ, в каких случаях налог с продажи не требует оплаты и для кого предусмотрены льготы, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.
Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
В 2021 году в России вводится ряд изменений, связанных с уплатой налогов на имущество физлиц. Основное изменение — завершается реформа по налогам на недвижимость, и все регионы России в этом году окончательно перейдут на новый механизм расчета налога от кадастровой стоимости объекта, которая приближена к рыночной.
До этого в некоторых регионах сохранялся расчет, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Это изменение приведет к росту налоговых платежей.
В регионах, которые только перешли на новую систему расчетов, первые три года налог станет взиматься с учетом понижающих коэффициентов и будет ежегодно расти, а после — взиматься по полной кадастровой стоимости.
1. Льготы и перерасчет. В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физлиц. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников. В соответствии со ст.
407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж.
Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.
2. Льготы для дольщиков. С 2021 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ).
Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ.
Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.
3. Недвижимость не станут облагать повышенным НДФЛ. В прошлом году в России принята прогрессивная ставка НДФЛ — доходы свыше 5 млн руб. с 1 января 2021 года облагаются по ставке 15%.
Это могло коснуться многих собственников недвижимости, но было принято решение не применять прогрессивную шкалу к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи недвижимого имущества.
Поэтому НДФЛ остается прежним — 13%.
4. Получить налоговый вычет станет проще. В России в 2021 году упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ.
Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.
По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.
Как рассчитать сумму налога
Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
Но это еще не все. Дело все в том, что в России многие граждане могут быть полностью освобождены от уплаты налоговых сборов при получении имущества в дар или по наследству.
Налог на дарение и наследование, как правило, существует для посторонних лиц и дальних родственников. Близкая родня не производит данные платежи.
Таким образом, от налогов при получении имущества в дар или путем оформления наследства освобождаются:
- мужья и жены;
- бабушки и дедушки гражданина;
- родители;
- усыновители;
- усыновленные дети;
- родные дети;
- внучки и внуки;
- сестры;
- братья.
Налоги на дарственную не родственникам
Передача имущества в дар сопровождается уплатой НДФЛ в размере 13% кадастровой стоимости квартиры. Деньги выплачивает лицо, получающее жилье.
Претендент на безвозмездную передачу выбирается свободным волеизъявлением собственника недвижимости.
Но потребуется соблюсти условие:
- Если собственность нажита в совместном браке, потребуется представить разрешение супруга.
- Если недвижимость в долевом владении – представить разрешение совладельцев.
Если благотворительный акт отчуждает жилье ребёнку, не достигшему 18 лет, расходы принимают на себя родители, либо учреждение, в котором он находится.
Ситуацию с сиротами, не способными самостоятельно заплатить требуемую ФНС сумму, рассматривают:
- отдел опеки и попечительства;
- руководители учреждения или опекун;
- прокуратура;
- региональное (федеральное) отделение по защите прав ребёнка.
В каждом случае вопрос решается индивидуально, вплоть до возбуждения искового производства.
Дарение между юридическими лицами
По закону гораздо удобнее осуществлять дарение между физическими лицами. Если по каким-то причинам имущество намереваются принять или подарить от лица компании, стоит помнить о запрете, содержащемся в пп. 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса РФ.
Дарение строго запрещено между коммерческими организациями. К коммерческим организациям Гражданский кодекс относит хозяйственные общества (акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью) и товарищества.
С другой стороны, некоммерческих организаций запрет дарения не касается. К некоммерческим относятся благотворительные фонды, автономные некоммерческие организации (АНО), государственные и частные учреждения и некоторые другие.
Как правило, такие организации создаются для ведения социального обслуживания, медицинской или образовательной деятельности, благотворительности. Многие из них могут существовать исключительно на пожертвования неравнодушных людей. То есть цели заработать такие компании не имеют, да обогащение и не входит в задачи их создателей.
Однако по закону некоммерческие юрлица не могут распределять прибыль среди своих учредителей. Все вырученные средства направляются исключительно на финансирование уставных, социально востребованных целей.
Учитывая, что возможностей заработка у некоммерческих юридических лиц не так много, законодатель логично снял запрет на дарение таким юридическим лицам. Это означает, что если владелец корпорации захочет внести свой вклад, например, в борьбу с раком, он может подарить определенную сумму со счета своей компании на счет некоммерческой организации.
Возможна и обратная ситуация, когда дарителем выступает некоммерческая организация, а одаряемый – коммерческая фирма. Конечно, на практике такие ситуации почти не встречаются, но законом такие сделки не запрещены.
Важно! Если имущество дарит организация, при стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения должен быть совершен в письменной форме, в противном случае он признается ничтожным (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Если организация получила имущество по договору дарения, такое приобретение облагается налогом на прибыль. Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20%. Впрочем, для большинства некоммерческих юридических лиц (ведущих медицинскую, образовательную или иную социально-ориентированную деятельность) ставка по налогу на прибыль нулевая.
Как уплачивать налог на доходы при дарении
При дарении рассчитывает и платит НДФЛ сам одаряемый.
Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, сперва определите налоговую базу, которая равна стоимости подарка. Как правило, она определяется рыночной стоимостью предмета.
Как определить рыночную стоимость? Это не так уж сложно. Например, недвижимое имущество имеет кадастровую стоимость, которая по закону соответствует рыночной стоимости. Если в дар получено имущество, для которой государство рыночную стоимость не определяет (автомобиль), придется заказать отчет независимого оценщика.
Исчисленная сумма НДФЛ указывается в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Гражданин обязан подать декларацию в налоговую по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен дар. Сама же уплата налога происходит не позднее 15 июля.
Это интересно:
Оформление, оценка стоимости и регистрация права собственности на акции, получаемые по наследству.
Налог на дарственную на квартиру.
Какие документы понадобятся для вступления в права наследования земельного участка.