Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок камеральной проверки 3 НДФЛ в 2023 году для вычета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Неважно, с какой именно целью гражданин подает декларацию — за вычетом, по обязательному основанию или по иным причинам. Инспектор ФНС, получая данные в документе, должен знать, не нарушил ли налогоплательщик законодательство РФ, в том числе и налоговое.
Что такое камеральная проверка и зачем нужна?
Камеральная проверка — это комплекс мер, осуществляемых инспекторами ФНС в целях проверить реальное положение дел у декларанта. Задач у проверки несколько:
- Выяснить, является ли правдой все, что изложено налогоплательщиком в 3-НДФЛ;
- Проверить, есть ли у гражданина деньги, ценные бумаги либо же иные активы, сокрытые им от налогов и в целом от государства.
Как было раньше
Начиная с 21 мая 2021 года имущественный и инвестиционный налоговый вычет стало возможным получить в упрощенном порядке (право на которые возникло после 1 января 2020 года): от налогоплательщика требуется лишь подать заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы. Для обоих вычетов срок рассмотрения заявлений и перечисления средств сократился с четырех до полутора месяцев. На социальные вычеты упрощенная процедура тогда не распространилась. Срок проверок по ним составлял три месяца и еще один месяц на перечисление возврата.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Порядок проведения камеральной проверки
Инспекторы откроют камеральную проверку на следующий день после предоставления налоговой отчетности в надзорный орган.
Приведем пример того, что вправе делать инспекторы на проверке. В основном это касается проверок юридических лиц. Итак, при проверке сотрудник ИФНС вправе:
- запрашивать документы, пояснения или уточнения;
- производить выемку документов;
- опрашивать контрагентов и свидетелей;
- проводить экспертизу и осматривать офисы и помещения налогоплательщика.
Камеральная проверка условно состоит из двух этапов:
- Автоматизированный контроль.
- Углубленная проверка.
Что делать, если найдены ошибки
В ходе проверки в 3-НДФЛ и (или) представленных вместе с ней документах могут быть обнаружены ошибки и расхождения с имеющимися в распоряжении контролеров данными. Налогоплательщик может ошибиться в расчетах или применить неверную ставку налога. У инспектора могут возникнуть вопросы по документам, поданным для получения вычета.
В этом случае инспектор запросит у физлица дополнительные документы или пояснения — в устной либо в письменной форме. Для уточнения незначительных неясностей бывает достаточно телефонного разговора инспектора и налогоплательщика. В остальных случаях запрос на представление пояснений и документов направляется в письменном виде. При отражении в 3-НДФЛ налогового вычета для получения необходимых разъяснений и оригиналов документов физлицо могут пригласить лично посетить инспекцию.
Выявленные в первичной декларации ошибки устраняются путем подачи уточненной налоговой декларации.
Какие могут быть результаты проверки?
Грубо говоря, можно выделить три основных варианта ответа:
- Коррекция данных. Если налоговая не посчитала какой-либо источник доходов или куплю-продажу законными, у нее есть право истребовать подтверждающую документацию. После предоставления нужных бумаг КП начинается заново. Кроме того, сюда же относится возврат 3-НДФЛ плательщику в связи с некорректным ее заполнением;
- Отказ. Имеется в виду налоговый вычет, в предоставлении которого налоговая вправе отказать (по тем же причинам, что изложены выше);
- Одобрение. Во всех трех случаях ФНС обязана направить заявителю уведомление о принятом решении, и строго — в письменной форме с печатью и подписью ответственного лица.
Что еще нужно знать про сроки камеральной проверки ФНС
Продлить срок проверки нельзя, кроме некоторых случаев.
Срок проверки начинает течь со следующего дня после дня подачи декларации или расчета (п. 2 ст. 6.1, п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если день отправки отчетности и день ее получения инспекцией не совпадают, срок нужно считать со дня ее получения налоговым органом. Ведь объективно начать камеральную проверку, пока не получена отчетность, просто невозможно. Поэтому в акте проверки датой ее начала проверяющие ставят дату поступления декларации (расчета) в инспекцию (Письмо Минфина России от 22.12.2017 № 03-02-07/1/85955, п. 2.2 Письма ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705).
Дата окончания проверки в общем случае – соответствующее число через три месяца. Например, инспекция получила декларацию 21 июля. Значит, последним днем проверки будет 21 октября (п. 5 ст. 6.1, п. 2 ст. 88 НК РФ). Если соответствующее число приходится на выходной (нерабочий) день, то проверка закончится в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, проверка должна завершиться 25 января 2021 г. Но это суббота, значит, проверка закончится в понедельник – 27 января 2020 г. Если в месяце, на который приходится окончание проверки, нет соответствующего числа, то последним днем проверки будет последний день этого месяца (п. 5 ст. 6.1 НК РФ).
При подаче уточненной декларации до окончания камеральной проверки срок проверки начинается заново. Инспекция прекратит проверку первичной отчетности и начнет новую проверку уточненной декларации (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
После представления декларации в налоговую инспекцию начинается ее проверка. Налогоплательщик, заинтересованный в положительном результате рассмотрения документа, задается вопросами: «какой срок камеральной проверки 3-НДФЛ?», «сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ?»
Кому важен срок проверки декларации 3-НДФЛ?
Декларацию 3-НДФЛ подают физические лица, которые:
- получили доход от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- хотят получить налоговый вычет, например, социальный: вычет на лечение (лекарства), образование, страхование жизни и др.), имущественный (вычет на покупку квартиры, вычет по процентам по ипотеке и прочее), для оформляющих вычет важны сроки проверки 3-НДФЛ и выплаты;
- получили в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
- получили вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
- получили доход в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
- получили доход от источников, находящихся за пределами РФ.
Срок проверки 3-НДФЛ налоговой инспекцией также может быть интересен индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой и декларирующим свои доходы.
Моей несовершеннолетней дочери поступило извещение по непредоставлению налоговой декларации и не уплате налога. В декабре 2021 года мною была продана квртира согласно всем требованиям законодательства. Права ребенка не были нарушены. Прошу разъяснить — какой налог должен оплатить ребенок?
При продаже квартиры, в которой имеется доля ребенка, если не прошел срок минимального владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию на каждого члена семьи, имеющего долю в проданной квартире.
В отношении несовершеннолетних детей обязанность по подаче декларации и уплате налога возлагается на родителей или опекунов.
Минимальный предельный срок владения недвижимого имущества супругами исчисляется с даты государственной регистрации одним из супругов права собственности на квартиру, приобретенную в совместную собственность, а в отношении несовершеннолетних детей — с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире.
Если жилье и доли в них находились в собственности менее минимального срока владения, то при их продаже можно применить имущественный вычет по НДФЛ. Его размер составляет не более 1 миллиона рублей. С суммы, превышающей 1 миллион рублей, нужно заплатить налог. Вместо имущественного вычета доход от продажи жилья можно уменьшить на сумму расходов по ее покупке, подтвержденных документально.
Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ
От того, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, зависит период возврата из бюджета заявленных вычетов. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год.
Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа. После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение:
- О принятом налоговым органом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога;
- О необходимости представления в налоговый орган уточняющего отчета.
Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.
В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново. Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.
Порядок проведения проверки
При камеральной проверке деклараций по форме 3-НДФЛ налоговые инспекторы выполняют следующие процедуры:
- проверяют правильность заполнения декларации и ее комплектность;
- контролируют своевременность подачи декларации, кроме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты (крайняя отчетная дата подачи декларации при заявлении вычетов в НК РФ не установлена);
- определяют полноту представленного к проверке комплекта документов (документы необходимо передать контролерам вместе с декларацией, если в 3-НДФЛ заявляются вычеты);
- проверяют корректность примененных ставок, правомерность заявленных вычетов и льгот, а также верность расчетов;
- контролируют правильность формирования налоговой базы по НДФЛ.
Что еще могут контролировать и запрашивать контролеры, расскажем далее.
Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ? Что об этом говорится в налоговом законодательстве? О каких еще сроках следует помнить во время камеральной проверки 3-НДФЛ?
На первый взгляд, ответ прост, и он содержится в п. 2 ст. 88 НК РФ: по общему правилу срок камеральной проверки по 3-НДФЛ составляет 3 месяца. Налоговое законодательство не позволяет безосновательно затягивать проверочные мероприятия. Фактически сама проверка может длиться 1 день, несколько дней, недель или месяцев. Но общий период контрольных действий по 3-НДФЛ не может выходить за пределы трехмесячного периода.
Продолжительность контрольных процедур зависит от таких факторов, как объем подтверждающих документов, наличие в декларации ошибок и расхождений, загруженность налогового инспектора и т. д.
При этом в п. 2 ст. 88 НК РФ указана ситуация, когда нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ законно, — подача налогоплательщиком уточненной 3-НДФЛ во время проверки первичной декларации. Такие действия налогоплательщика будут причиной удлинения периода проведения контрольных процедур по 3-НДФЛ.
Сколько идет камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в таком случае? Как только уточненка поступит в инспекцию, контролеры обязаны прекратить все проверочные действия по первичной декларации и приступить к контролю уточненной. В этой ситуации для проведения проверки инспекторам дается 3 месяца. Отсчет времени теперь будет вестись уже от даты подачи налогоплательщиком уточненной декларации.
В 2019 году сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ не менялись.
Что такое камеральная проверка и зачем нужна?
Неважно, с какой именно целью гражданин подает декларацию — за вычетом, по обязательному основанию или по иным причинам. Инспектор ФНС, получая данные в документе, должен знать, не нарушил ли налогоплательщик законодательство РФ, в том числе и налоговое.
Камеральная проверка — это комплекс мер, осуществляемых инспекторами ФНС в целях проверить реальное положение дел у декларанта. Задач у проверки несколько:
- Выяснить, является ли правдой все, что изложено налогоплательщиком в 3-НДФЛ;
- Проверить, есть ли у гражданина деньги, ценные бумаги либо же иные активы, сокрытые им от налогов и в целом от государства.
Какие могут быть результаты проверки?
Грубо говоря, можно выделить три основных варианта ответа:
- Коррекция данных. Если налоговая не посчитала какой-либо источник доходов или куплю-продажу законными, у нее есть право истребовать подтверждающую документацию. После предоставления нужных бумаг КП начинается заново. Кроме того, сюда же относится возврат 3-НДФЛ плательщику в связи с некорректным ее заполнением;
- Отказ. Имеется в виду налоговый вычет, в предоставлении которого налоговая вправе отказать (по тем же причинам, что изложены выше);
- Одобрение. Во всех трех случаях ФНС обязана направить заявителю уведомление о принятом решении, и строго — в письменной форме с печатью и подписью ответственного лица.
Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ
Камеральная проверка длится три месяца. В некоторых случаях может закончиться и раньше. О статусе и ходе проверки можно узнать в Личном кабинете налогоплательщика или позвонить инспекторам в ФНС.
По окончании камеральной проверки налоговой декларации, излишне уплаченный НДФЛ будет возвращен налогоплательщику по его заявлению.
Заявление можно подать вместе с декларацией 3-НДФЛ, тогда вам остается ждать денег, когда поступят на расчетный счет. Это произойдет примерно через 4 месяца — три месяца занимает проверка и один месяц составляет срок возврата.
Если вы не подавали документ ранее, то как только вы узнали о завершении проверки, напишите и отправьте его удобным способом в налоговую инспекцию. Отправить можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтой России или сдать лично в ФНС.
Как заполнить заявление на возврат НДФЛ
И с этого момента начинает исчисляться один месяц. Окончание срока считается тоже число следующего месяца.
Например, если вы подали бланк на возврат 5 марта, то последний день для возврата будет — 5 апреля.
Если крайний день выпадает на выходной, то дата переносится на ближайший следующий рабочий день. Когда в месяце нет такого числа, например сдали 31 числа, а в следующем месяце 30 дней, то срок будет истекать последним днем месяца — 30 числа.
Важно не пропустить срок и своевременно подать заявление на получение НДФЛ. Максимальный срок составляет 3 года с момента окончания налогового (календарного) года.
Как проводится проверка
Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов, которые имеются у налогового органа. Данная проверка регламентируется ст. 88 НК РФ. Датой начала проверки считается дата представления налогоплательщиком в налоговую инспекцию декларации, расчета или сведений.
Проверяются все без исключения поступившие от налогоплательщиков декларации и расчеты. Налогоплательщиков не уведомляют о начале проведения камеральной проверки, решение о ее назначении не принимается.