Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если работодатель платит «серую» зарплату?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.
От чего зависит «цвет» заработной платы
Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.
- Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
- Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
- Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.
Что такое серая зарплата
Понятий «белой», «серой» и «черной» зарплаты не существует в трудовом кодексе. Тем не менее они давно «зашли в народ», каждый понимает их значение.
На собеседовании работодатель уверенно называет сумму оплаты труда, и она вас устраивает. Вы, недоумевая, начинаете читать договор, который подписывали, не читая. Половина населения нашей страны получает серую зарплату и даже черную, не зная того, что нарушает закон наряду с работодателем. Деньги платят в полном объеме, да и в бухгалтерии люди компетентные, свою работу знают.
Работодатель экономит деньги с вашей помощью, выплачивая лишь часть налога. Серая зарплата — это, как бы, середина между черной и белой зарплатой. В случае с черной, налог не отчисляется совсем. Нет договора, нет официального трудоустройства, существует лишь устная договоренность и обещание работодателя.
Наниматель старается обойти закон, выплачивать минимальную зарплату сотрудникам, налог платить из официальной (белой зарплаты), а «в конверте» выдавать оставшуюся часть в качестве «премии». Как он обналичивает денежные средства для этого, остается только догадываться.
Как наказать работодателя за невыплату черной зарплаты?
Соглашаясь на работу без официального трудоустройства и получение заработной платы «в конверте» или иначе черной зарплаты, работник рискует оказаться в ситуации, в которой его труд не будет вознагражден.
Доказать что-то в такой ситуации сложно, но это можно сделать через суд. Кроме того, чтобы другие работники не оказались в аналогичном положении, имеет смысл пожаловаться на данного недобросовестного работодателя в компетентные органы. Тем более, если речь идет о ситуации, когда черная зарплата работнику вопреки обещаниям не платится.
- Куда обратиться, чтобы наказать работодателя, задержавшего выдачу черной заработной платы?
- -в прокуратуру района по месту жительства работника или нахождения работодателя;
- -в государственную инспекцию по труду;
- -в налоговую инспекцию по месту нахождения компании;
- -в суд с исковым заявлением.
Прокуратура как надзорный орган организует проверку в отношении данного работодателя и при необходимости может вынести предписание об устранении нарушений законодательства. Государственная инспекция по труду обладает аналогичными полномочиями, являясь специализированным органом по контролю в сфере трудовых отношений.
Про зарплаты «в конверте» и 2020 год: ВАЖНОЕ ИЗМЕНЕНИЕ ЗАКОНА!!!
Итак, все мы знаем, что некоторые (не мы, конечно, а только ‘плохие парни’) работодатели платят своим сотрудникам МРОТ + зарплату наличными в конверте. Это устраивает работодателя (с этой суммы он не платит 30% налогов в фонды) и работника (он не платит 13% НДФЛ). Все экономят, все довольны. Пока не поссорились.
Для тех, кто не знает: обязанность физически перечислять НДФЛ с зарплаты работника лечит на работодателе — он считается налоговым агентом работника.
Эту сумму в размере 13% от зарплаты работодатель ЗА РАБОТНИКА перечисляет в виде налога. Из зарплаты работника она вычитается. А нет зарплаты — нет и налогов.
В этом финансовая выгода зарплат ‘в конверте’, которые незаконны и не видны в бухгалтерских документах.
Все довольны таким положением дел, пока обе стороны устраивают их взаимоотношения.Бывало, что работник и работодатель всё-таки ссорились, и стороны порой расставались со скандалом, чиня друг другу всякие козни. Работник порой пытался было шантажировать работодателя ‘серой’ зарплатой, но тут же понимал, что он сам, не платив все это время НДФЛ, становился соучастником налогового преступления. И что ему при обнародовании этого факта придется из своего кармана доплатить 13% со всех сумм, в которых он обвиняет работодателя + пени. Со 100 тысяч ‘серой’ зарплаты это 13.000 ежемесячно. Если работник получал таким образом зарплату в течение года, то 13.000 рублей х 12 месяцев = 156.000 рублей нужно доплатить за свою же жалобу на работодателя. Мало кому из работников такой расклад был интересен, поэтому сохранялся определенный паритет по данному вопросу. Но пришли тяжелые времена 2020, и все резко изменилось.
С 1 января 2020 года вступают в силу новые правила взыскания НДФЛ с «серых» зарплат на основании дополнений в Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес поправку в пункт 9 статьи 226 НК РФ.
Если раньше Налоговым кодексом запрещалось перечислять НДФЛ за счет работодателя (налогового агента), то с 1 января 2020 года введенные дополнения разрешают взыскивать налог на доходы физических лиц с налогового агента, если по итогам налоговой проверки будет доказано, что выплачено заработной платы или иных доходов работнику больше, чем отражено в бухгалтерских документах.
До 2020 года все было иначе:
Согласно ст. 123 Налогового кодекса РФ, в случае «не доначисления» НДФЛ к работодателю применялись штрафные санкции и начислялись пени. А налог на доход физического лица взыскивался с работника.
С 1 января 2020 года меняется порядок взыскания НДФЛ, не полностью уплаченного в бюджет РФ. Теперь это бремя ложится на плечи налогового агента, т.е. на РАБОТОДАТЕЛЯ.
А работник больше ничем не рискует, заявив на своего никчемного работодателя жалобу о зарплатах ‘в конверте’. Если вскроется ‘серая’ схема выплаты зарплат, то работнику ничего платить не придется — неуплаченный по ‘серым’ деньгам НДФЛ за него заплатит работодатель. Эксперты считают, что данная норма закона была специально введена для стимулирования разглашения именно работниками как можно большего числа фактов ‘серых’ зарплат, поскольку раньше этому мешала симметричная ответственность работников. Теперь же препятствия устранены, поэтому ‘стучать’ можно будет совершенно безнаказанно. ‘Плохие парни’ — обратите внимание и учитывайте это изменение, выплачивая зарплаты ‘в конвертах’. Теперь налоговая будет узнавать об этом гораздо чаще.
Ответственность работника за серую зарплату
Ответственность работника при получении серой или черной зарплаты заключается в виде штрафных санкций в соответствии с положениями НК и КоАП РФ. Каждый работающий гражданин обязан выплачивать подоходный налог в размере 13% от всех заработанных средств. Неуплата налогов, которые предусматриваются налоговым законодательством, предполагает для работника принудительное взыскание не уплаченных средств, а также наложение штрафа за сокрытие фактических доходов.
При этом для такого работника могут возникнуть различные сложности, в том числе:
- Сложности при получении целевого или нецелевого кредита, так как кредитоспособность гражданина без официальной зарплаты или с низкой зарплатой на уровне МРОТ очень низко оценивается банками.
- Сложности при оформлении ипотеки с господдержкой, которая позволяет оплатить часть займа с помощью средств подоходного налога, выплаченного работником за прошлые несколько лет в казну государства.
- Фактическая невозможность взыскания долга по заработной плате, если работодатель по каким-либо причинам отказывается выплачивать заработанные средства. К сожалению, судебная практика находится не на стороне работника, т.к. фактически он осуществлял свою трудовую деятельность на зарплате МРОТа.
- Риски, связанные с налоговой проверкой, если работник обращается в проверяющие органы с заявлением о невыплате серой или черной зарплаты. В таком случае проверка будет проводиться не только в отношении работодателя, но и в отношении заявителя, т.к. за указанные сроки работы работник не выплатил большое количество НДФЛ в казну государства. В таком случае работника обяжут выплатить все не выплаченные налоги из-за сокрытия фактического дохода.
Борьба государства с серыми зарплатами
С каждым годом законодательство по регулированию «серых» и «черных» зарплат ужесточается, так как по официальной статистике неофициальные доходы работников составляют около 40% ВВП. Чаще всего жертвами теневых схем с заработной платой становятся выходцы из ближайшего зарубежья, которые готовы работать буквально за минимум дохода.
На сегодняшний день наказание за серую и черную зарплату для работодателей составляет:
- для ИП: 1 000 – 5 000 рублей;
- для юридических лиц: 30 000 – 50 000 рублей;
- приостановка деятельности организации на срок до 90 дней.
Чем «серая» зарплата грозит работнику?
Сотрудник, получающий «серы» доход, также уклоняется от уплаты подоходного налога и может быть наказан административным штрафом или исправительными работами. Чтобы доказать свою невиновность в суде, придется приложить много сил. За уклонение от уплаты подоходного налога, работник заплатит штраф:
- 20% от размера скрытого дохода, если налоги не перечислялись по незнанию;
- 40% от скрытой суммы, если налоги не уплачивались умышленно.
Также как и работодатель, сотрудник может понести уголовную ответственность:
- в виде штрафа в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
- арест на срок до полугода;
- исправительные работы или лишение свободы на срок до 1 года.
Важно помнить, что получая «серый» доход, можно не только получить штраф, но и оказаться на скамье подсудимых. А найти хорошую работу с судимостью будет проблематично.
Преимущества и недостатки «серой» зарплаты для работника и работодателя
Разберемся с тем, в чем выгода и негативная сторона для каждой из сторон сделки по получению/выплате «серой» заработной платы:
| Плюсы и минусы | Для работодателя | Для работника |
| Преимущества | Значительно меньшие расходы на уплату обязательных взносов за сотрудников.
Получение возможности не выплачивать пособия, больничные, отпускные, как того требует ТК РФ. Уменьшение суммы по уплате НДФЛ с доходов сотрудников. |
Меньшая часть доходов идет в счет уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц), то есть на руки выплачивается больше денег.
С маленькой официальной зарплаты удерживается меньшая сумма алиментов, взысканий по исполнительным листам. |
| Недостатки | Возможность попасть под санкции и понести уголовную ответственность. | Больничные и отпускные выплаты рассчитываются по официальной «белой» (маленькой) зарплате, становятся совсем незначительными.
Банк не выдаст кредит, поскольку в документах указан слишком низкий доход. Отсутствуют гарантии того, что будут выплачены социальные пособия. За сокрытие доходов работник будет привлечен к уголовной ответственности. Если предприятие ликвидируется или обанкротится, выходное пособие будет слишком маленьким. Будущая пенсия будет совсем незначительной, страховой стаж может быть и вовсе не учтен. |
Когда заинтересуется налоговая
Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:
- декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
- сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
- по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
- работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
- поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).
Какие могут письменные доказательства, подтверждающие факт выдачи «серой» заработной платы?
Куда обращаться, если не выплачивают?
Собрав все доказательства серой зарплаты, вы можете требовать от работодателя выплаты официальных денег. Если он отказывается, то можно обратиться в суд с исковым заявлением. Не бойтесь обращаться за помощью к юристу, чтобы привлечь недобросовестного начальника к ответственности — его услуги возместит ответчик. Кроме этого, вы вправе требовать выплату процентов за задержку заработной платы (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченных денег за каждый день задержки).
Отметим один нюанс. Оспаривая черную схему выплат своих доходов, нужно иметь неоспоримые доказательства вашей честной трудовой деятельности. Иначе вас могут заподозрить в содействии в незаконных махинациях работодателя.
Вернуть невыплаченные заработанные деньги можно в судебном порядке.
Почему белая зарплата все же предпочтительнее
Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?
- Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
- Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
- Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
- Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
- Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.
Как в суде доказать черную зарплату
Доказательствами по размеру серых-черных зарплат занимается только суд. Такие процедуры не в компетенции прокуратуры, и тем более, трудовой инспекции. Работодатель при таких разбирательствах доказывает, что он своевременно выплачивал сотруднику зарплату; деньги выдавались в полном заранее оговоренном размере.
Работник доказывает обратное. Для этого он может использовать свидетельства, которые лучше собрать заранее. Начинайте это делать, как только вы поняли, что зарплата будет черной или серой. Это могут быть показания свидетелей, записи на диктофон, где есть прямое указание на сумму трудового вознаграждения; любые документальные подтверждения полного размера зарплаты или ее неофициальной части.
К последней категории доказательств могут относиться все документы, подтверждающие двойную бухгалтерию:
- ведомости по зарплате;
- кредитные справки;
- заявки на бирже труда по свободной вакансии, когда она фактически была занята работником с черной зарплатой.
Как наказать за черную зарплату?
Для того, чтобы наказать работодателя за черную зарплату, для начала необходимо доказать наличие такого факта, т.е. что зарплата выплачивается черная. Когда такой факт будет установлен и зафиксирован соответствующим образом, т.е. по результатам проверки будет составлен соответствующий документ, заявителю поступит ответ по результатам проверки, можно приступать к следующим действиям.
Следующим шагом будет обращение в налоговый орган, так как на черную зарплату не уплачивались налоги работодателем. Налоговая вправе будет привлечь работодателя к ответственности за неуплату налогов и назначить ему штраф.
В определенных случаях работодатель может быть даже привлечен к административной и даже уголовной ответственности за неуплату налогов, но в последнем случае налоги должны быть не выплачены за 3 года в несколько миллионов.
Также при обращении в суд помимо суммы к взысканию размера зарплаты, можно также потребовать уплаты процентом за несвоевременную выплату зарплаты и компенсации морального вреда, размер которого может быть заявлен любой.
Признаки выплаты «серой» зарплаты для ИФНС
Факт выплаты зарплаты в конвертах редко остается секретом для налоговых органов. Прямыми свидетельствами этого становятся:
- жалобы, поступившие от действующих или бывших работников;
- информация о размере заработка, отраженная в Интернете в данных об имеющейся у работодателя вакансии;
- справка о более высоком уровне дохода работника, оформленная работодателем;
- ведомости на выплату «серой» зарплаты, обнаруженные в ходе проверки.
Основания для сомнений в реальности официально показываемой зарплаты возникают при установлении заработка:
- в объеме ниже среднеотраслевого или среднерыночного по региону;
- без дифференциации доходов руководителей и рядовых сотрудников;
- в размере, существенно более низком, чем на предыдущем месте (местах) работы.
Косвенным свидетельством несоответствия доходов их реальному уровню служит покупка физлицом учитываемого в ИФНС имущества (недвижимости, транспорта, земли), стоимость которого несопоставима с его официальными заработками.