Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инвестиционные налоговые вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда вы только открываете ИИС, вам не нужно сразу решать, какую льготу вы хотите. Можно открывать счет, еще не определившись с нужным типом вычета, а через год или два, когда будете оформлять вычет, решить, какой вам подходит больше. Важно понимать, что если вы один раз получили вычет типа А, то вычет типа В уже нельзя будет получить. Изменить решение потом не получится.
Как выбрать инвестиционный вычет
Налоговый вычет Б, как правило, применяют опытные игроки с высокими доходными планами. Еще одна категория инвесторов — неплательщики налога по ставке 13% или 15%. Так как А предоставляется только налогоплательщикам, налоговый вычет за инвестиции Б — единственная возможность оформить льготу предпринимателям на упрощенной системе и людям без официальных доходов.
Для начинающих держателей ИИС больше подходит тип А, когда вычет предоставляется на сумму взносов. В этом случае не обязательно рисковать вложенными средствами, а просто ежегодно возвращать 13% от прошлогодних взносов.
Решение о виде льготы можно отложить до момента расторжения договора — минимум на три года. И уже по результатам инвестиционной деятельности определиться, какой вид выбрать. Но у такого варианта есть недостатки — если ежегодно не возвращать деньги по типу А и получить вычет по ИИС сразу за 3 года, инфляция снизит доходность льготы.
Для типа Б выбора нет — его можно оформить только по расторжении договора не ранее чем через три года.
Варианты налогового вычета
- Вычет типа А. В данном случае инвестору возвращают 13 % от вложенных денег за год. Стоит обратить внимание, что налоговый вычет предоставляется на сумму в пределах 400 000 рублей (но не более уплаченного НДФЛ). Возврат не может превышать 13 % от этой суммы и ограничен максимальной выплатой в 52 тысячи рублей в год. В случае закрытия ИИС ранее чем через 3 года все возмещенные средства необходимо будет вернуть. Срок владения счетом отсчитывается с даты заключения договора. По истечении 3 лет возвращать НДФЛ не придется. Такой вариант подойдет, скорее, тем вкладчикам, которые имеют хорошую и стабильную белую зарплату, а также инвесторам, не рассчитывающим получать огромный доход и вкладываться регулярно в течение особенно длительного срока.
- Вычет типа Б. При выборе этого варианта доход по ценным бумагам не будет облагаться налогом 13 %. Вычет предоставляется только в том случае, если вкладчик не возвращал НДФЛ со взносов. Такой вид предназначен для тех, кто всерьез и надолго решил перевести деньги на ИИС и кто планирует получать достаточно внушительный доход. Тип Б также окажется выгодным инвесторам, готовым вкладывать крупные суммы денег (свыше 400 000 рублей в год).
Это разновидность брокерского счета со специальным налоговым режимом, который действует для резидентов РФ. ИСС можно открыть с 2015 года, и он набирает обороты популярности. В России открыто свыше 1 млн счетов. Чаще всего ИИС выбирают в качестве замены банковского депозита, когда ставка постоянно снижается.
Необходимо отметить, что на одного человека можно открыть 1 инвестиционный счет. Открывая второй, первый на протяжении месяца нужно закрыть. При этом параллельно с наличием ИСС у одного брокера, можно иметь неограниченное число брокерских счетов в других фирмах. Это не запрещено. Плюс индивидуального инвестиционного счета, если сравнивать с классическим депозитом у брокера – наличие прав на налоговые вычеты, которые представлены двумя типами.
Индивидуальный инвестиционный счет и ДУ – практично?
При открытии счет клиенты не обязан пополнять индивидуальный счет. Можно держать пустым сколько угодно лет. Очень часто особенно компании Сбербанк, Альфабанк предлагают открыть ИСС с доверительным управлением. Сразу при этом требуют пополнение счета на определенную сумму. Прежде чем согласится, важно тщательно взвесить все за и против. В такой ситуации открытие индивидуального счета берет на себя организация. Клиент самостоятельно ничего не делает. Для новичков этот вариант привлекательный. Отсутствует необходимость управлять средствами самому из-за отсутствия опыта – это нормальный вариант. Но, по факту УК не дает гарантии на прибыльность, и ежегодно будет забирать пару процентов от капитала. Вычитаться даже в случае убытка по итогам работы по счету.
- Выгоднее открывать ИИС у брокера, чем в УК, поскольку в первом варианте ИИС считается активным уже после заключения договора о его открытии, а не с момента первого внесения средств. То есть вы можете положить первые 400 тыс. рублей на ИИС лишь по окончании первого года, сократив обязательный срок, в течение которого запрещен вывод денег, с 3 до 2 лет, и претендовать на налоговый вычет.
- Внесение денег на счет не означает их заморозку на 3 года. Вывод средств возможен в любую минуту, если появилась такая необходимость. Просто придется забыть о возможности получить налоговый вычет по ИИС. Эта опция будет вам недоступна, однако это хороший бонус от государства, который, конечно, лучше использовать.
- Если вы не являетесь биржевым спекулянтом и активным трейдером, а хотите сделать вклад через ИИС в надежные инструменты, например облигации, выберете ИИС типа А, где можете получить вычет по взносу. Здесь совокупная прибыль по ИИС за 3 года будет больше, нежели при выборе счета типа Б.
- Нет необходимости пополнять счет на максимально допустимую сумму в 1 млн рублей. При наличии у вас 1 млн рублей и при условии готовности инвестировать его на фондовом рынке лучше распределить свои инвестиционные средства между ИИС и простым брокерским счетом в отношении 40/60. Это позволит обеспечить вам получение минимального налогового вычета по ИИС (52 тыс. руб. в год), а также оставить для себя ликвидную часть инвестиций, которую запросто можно вывести с простого брокерского счета в случае острой необходимости.
- Согласно рекомендациям брокеров и УК ИИС необходимо пополнять до конца года. Положите средства на счет (это даст возможность получить налоговый вычет уже в течение первого квартала 2019 года), но сразу же заставьте их работать. Высокая волатильность привела к падению цен на облигации компаний, которым можно доверять, и увеличению доходности. Это подходящее время для покупок.
3 года нельзя выводить деньги со счета. Выведете — ИИС закроется, а полученные льготы нужно будет вернуть.
Максимальный размер пополнений до 1 млн рублей в год. Если хотите заводить на счет больше, ИИС не подойдет. При этом по счету типа А можно заводить только до 400 тысяч рублей в год.
Тип налогового вычета не изменяется. Если выбрали тип А, его уже нельзя изменить. Придется закрывать ИИС и открывать новый, с другим типом вычета.
Льготы ИИС и брокерского счета отличаются. Например, на ИИС нельзя сальдировать результаты, чтобы заплатить меньше налогов. Сальдирование — уменьшение полученной прибыли у одного брокера, на сумму убытка у другого брокера. Суть сальдирования — сэкономить на налогах.
ИИС пополняется только рублями. Другую валюту вводить нельзя.
ИИС открывается только налоговыми резидентами РФ. Если живете в РФ меньше 183 дней в году — вы не налоговый резидент.
Один человек — один ИИС.
Деньги выплачиваются один раз в год. Если за один год вы закрыли и открыли ИИС, два вычета получить не получится. Но вы сможете выбрать, по какому из счетов получить вычет.
После смерти владельца ИИС закрывается. Активы переводятся на брокерский счет наследника.т закрывается и активы на нем переводятся на брокерский счет наследника.
На ИИС нельзя покупать «народные» ОФЗ (ОФЗ-н). Это долговые ценные бумаги, которые выпускает Министерство финансов РФ для продажи физлицам.
Если планируете долгосрочные инвестиции в ценные бумаги или ПИФы
Счет: обычный брокерский счету у российского брокера
Срок владения ценными бумагами: более трех лет
Сумма инвестирования: не ограничена
Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода и срока владения ценными бумагами
Вычет подходит инвесторам, в чьем портфеле более трех лет лежат ценные бумаги и паи открытых ПИФов, управляемых российскими компаниями. Для вычета подходят только бумаги, купленные начиная с 1 января 2014 года. Вычет оформляется после продажи, обмена или погашения этих бумаг.
Как считать. Сумма вычета считается по формуле: min(3 млн руб. Х Кцб Х 13% ; прибыль Х 13%), где
- 3 млн руб. — зафиксированная в налоговом кодексе сумма, одинакова для всех;
- 13% — налог на доходы, который вы должны заплатить со своей инвестиционной прибыли;
- Кцб = (количество полных лет владения ценными бумагами, умноженное на доход от реализации этих бумаг) и деленное на доход от реализации этих бумаг.
Представим, что вы получили доход 5 млн руб. от реализации облигаций, которыми владели 3 года и 6 млн руб. от продажи акций, которыми владели 4 года. Ваша инвестиционная прибыль составляет 11 млн руб. Тогда
- Кцб = (5 млн руб. Х 3 + 6 млн руб. Х 4) / (5 млн руб. + 6 млн руб.) = 3,5
- налоговый вычет = min(3 млн руб. Х 3,5 Х 13% ; 11 млн руб. Х 13%) = 1,38 млн руб.
#справка Кцб — комиссия по ценным бумагам
Документы для налоговой. Российский брокер сам учтет налоговый вычет по всем инструментам, которые подходят под описанные выше условия. Для этого напишите ему заявление на получение налогового вычета.
Если решите подавать на налоговый вычет самостоятельно, то в ФНС нужно принести:
- заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ,
- справку по месту работы по форме 2-НДФЛ,
- подтверждение права на налоговый вычет (например, отчет брокера, в котором будет подтвержден срок владения ценными бумагами и расчет налогового вычета).
Вычет за внесение средств на ИИС (вычет типа А)
Для двух других вычетов необходимо открыть ИИС. Это можно сделать у того же брокера. Можно иметь параллельно простой брокерский счет и ИИС, а вот иметь одновременно два индивидуальных инвестиционных счета запрещено.
Основное условие получения обоих типов вычета по ИИС — счет должен быть открыт не менее чем на 3 года.
Вычет за внесение средств на ИИС называется вычетом по ИСС типа А. Суть его заключается в том, что на открытый ИИС вносят денежные средства (не более 1 миллиона рублей в год). Вычет равен сумме внесения, но не более 400 тысяч рублей в год. Такой тип вычета можно получать ежегодно. Но если ИИС закрыть ранее трех лет, то полученные переплаты по налогу надо будет вернуть.
Отметим, что для получения вычета закон не прописывает обязательным условием наличие операций с ценными бумагами на ИСС. Однако лучше все-таки совершать куплю-продажу бумаг, иначе налоговая может не предоставить вычет, посчитав, что ИИС открыт не с целью инвестирования, а только с целью получения вычета.
Вычет типа А имеет смысл применять, если у гражданина есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (как правило, это работа в найме или предпринимательские доходы с применением общей системы налогообложения).
ПРИМЕР: Фомин А. В. в 2019 году открыл ИИС и внес на него 250 тысяч рублей. Также он работает в ООО «Приоритет», где получил 300 тысяч рублей (261 000 на руки + 39 000 НДФЛ, перечисленный налоговым агентом в бюджет). Если применить вычет, то расчет будет следующим: 300 000 (налоговая база) – 250 000 (вычет) = 50 000 рублей — налоговая база с учетом вычета.
50 000 × 13% = 6 500 — НДФЛ к уплате. А налоговый агент уплатил 39 000 рублей. Таким образом, переплата составила 39 000 – 6 500 = 32 500 рублей. Эту сумму Фомин сможет получить на свою карту.
Бланк для получения вычета инвестора в налоговой
О том, как заполнить 3-НДФЛ при продаже акций не через налогового агента, узнайте в готовом решении «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ и узнайте алгоритм заполнения.
Остановимся на порядке заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ для получения инвестиционного вычета.
Повторимся, что сдать вналоговую ее и подтверждающие право на вычет документы можно в течение трех лет с года получения права на вычет.
Способы отправки декларации:
Бланк декларации за 2020 год представлен в нашей статье.
Образец того, как заполнить в 3-НДФЛ инвестиционный вычет типа А по примеру из нашей статьи скачайте в начале этого материала в разделе «Документы и бланки».
Для заявления вычетов в виде финансового результата от сделок с ценными бумагами заполняют все те же разделы декларации, кроме приложения 5. Вместо него заполняют приложение 8.
Брокеру придется платить?
Конечно. Брокерские компании берут комиссию за свою работу. По словам Вадима Ложкина, клиент платит брокерскую комиссию, комиссию биржи и депозитарную комиссию. При этом эксперт отмечает, что следует детально изучить тарифы, чтобы подобрать оптимальный в зависимости от инвестиционных целей.
Инвестора могут поджидать и другие расходы. Эксперт комитета Госдумы РФ по финансовому рынку Ян Арт предупреждает: часто «подводный камень» — не в комиссиях за обслуживание, а в открытой позиции СВОП.
«Обязательно убедитесь, что ваш портфель разделен по валютам в той же пропорции, что и купленные вами акции. Иначе СВОП каждый день будет „отжирать“ кусочек вашего портфеля. А российские брокеры не любят лишний раз напоминать клиенту, что у него открыт СВОП».
Индивидуальный инвестиционный счет, или ИИС – это особый брокерский счет, который позволяет его владельцу торговать на бирже: покупать валюту, акции, облигации и прочие ценные бумаги. Существует с 2015 года и регулируется статьей 10.2-1 ФЗ-39 «О рынке ценных бумаг».
Люди вкладывают средства в ИИС для получения дополнительных доходов. Инвестсчет является альтернативой банковскому вкладу и не дает накоплениям обесцениваться под влиянием инфляции. При правильно выбранных объектах для инвестирования доход по ИИС может существенно опередить процент, начисленный по банковскому вкладу.
Владельцам индивидуального инвестиционного счета положены два типа налоговых вычетов: на взносы на счет и на полученный доход. В данной статье речь пойдет о той разновидности возврата средств из бюджета, которая позволяет вернуть у государства до 52 000 р. от суммы взносов на ИИС. Он подходит для консервативных инвесторов, которые предпочитают стабильные вложения в государственные и корпоративные облигации и имеют официальные доходы на работе.
Вычет на доходы пользуется меньшей популярностью среди россиян, так как он подходит только тем инвесторам, которые получают стабильно высокую доходность на рынке, а также узкому кругу активных трейдеров.
Перед открытием ИИС нужно быть уверенным, что вы готовы расстаться с деньгами как минимум на три года. Если у вас есть сомнения в том, что деньги не понадобятся в этот период, то выбирайте депозит.
Как рассчитать вычет и налог к возврату
Размер налоговой льготы первого типа составляет 13 процентов от суммы, внесенной на ИИС за отчетный период, но не более 52 тыс. руб. При этом вычет не может превышать удержанный НДФЛ.
Для примера зададим следующие условия:
- Петров П. П. открыл ИИС и внес на него 350 тыс. руб.;
- его годовой доход, являющийся базой для налогообложения, составил 420 тыс. руб.;
- помимо инвестиционного вычета он имеет право на социальный в счет оплаты лечения, составившей 100 тыс. руб.
Расчет подлежащей возврату суммы происходит следующим способом:
- Инвестиционный вычет составляет 13% от 350 тыс. руб., т. Е. 45 500 руб.
- Социальный вычет составляет 13% от 100 тыс. руб., т. е. 13 тыс. руб.
- Сумма льгот двух видов — 58 500 руб. Однако эта величина превышает размер удержанного в течение года с Петрова П. П. НДФЛ, который равен 54 600 руб. Поэтому вернуть он может только 54 600 руб.
Максимальный размер вычета по ИИС и условия
Максимальный размер вычета первого типа составляет 13% от 400 тыс. руб., что равно 52 тыс. руб. Несмотря на то что сумма, которую можно перечислять на ИИС в течение года, была увеличена до 1 млн руб., величина взноса, дающая право на вычет, осталась неизменной.
Лимит на размер вычета второго типа не установлен.
Для получения права на налоговую льготу открыть ИИС недостаточно — он должен просуществовать минимально установленный срок. Фактическое право на вычет появляется только после трех лет владения счетом.
Несмотря на это, получить выплату первого типа можно, не дожидаясь окончания этого периода. Если человек уже оформил возврат перед тем, как закрыть ИИС досрочно, придется:
- вернуть полученные от налоговой службы деньги;
- заплатить пени за несвоевременную уплату налога.
Вторым обязательным условием является ограничение по количеству ИИС: можно иметь только один такой счет. Если человек принимает решение открыть второй, например с целью изменения вида вычета, первый должен быть закрыт в течение месяца. В противном случае не возникнет права на получение налоговой льготы ни по одному из них.
Кто в числе получателей
В отличие от привычных социальных налоговых вычетов, здесь при подаче документов на получение возврата не имеет значения размер заработной платы. Вычет рассчитывается строго с полученной в результате инвестирования прибыли.
Претендовать на возмещение могут совершеннолетние граждане резиденты РФ, которые правильно подготовили пакет документов. Среди обязательных условий:
- Получатель вычета – это то же лицо, на которое открыт инвестиционный счет;
- Открывать ИИС разрешается только у официальных брокеров;
- В рамках календарного года инвестор периодически делает пополнения счета;
- Вкладчик ежегодно в конце налогового периода передает в ИФНС декларацию (отчетность) и уплачивает НДФЛ с полученной от инвестиций прибыли.
Если хотя бы один параметр не был выполнен, лицо лишается своего права на вычет. Воспользоваться преференцией сумеют только физические лица, подобная возможность для ИП и компаний не предусматривается.
Предельная сумма вычета по ИИС
Налоговый вычет получать можно ежегодно. Но он ограничен максимальной суммой, которую разрешено положить на ИИС, а именно 400,0 тыс. руб. Учитывая налоговую ставку в 13%, возможная сумма вычета – не более 52,0 тыс. руб., о чем было сказано выше.
Пример №2. Техник завода Мельник О. П. открыл в 2015 году ИИС, заключив договор на его ведение с брокерской компанией. В течение года он внес 300,0 тыс. руб. Его месячный заработок за этот период составил 80,0 тыс. руб.
- Работодатель удерживал из него НДФЛ:
80 · 0,13 = 10,4 тыс. руб. ежемесячно
- В начале 2016 года Мельник О.П. обратился в налоговую инспекцию за вычетом. Налог составил 39 тыс. руб.:
300 · 0,13 = 39,0
- Техник положил на ИИС еще 150,0 тыс. руб. (в 2016). Его заработок за этот период остался неизменным. За 2016 год он получил налог к возврату 19,5 тыс. руб.: