Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на недвижимость в Греции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обычные шенгенские визы не позволяют проводить в Греции более 180 дней в году, а иностранцам необходимо провести там не менее 183 дней, чтобы получить статус налоговых резидентов. Это становится возможным, если они получают вид на жительство в Греции.
Есть еще несколько видов налога, о которых стоит знать иностранным инвесторам.
- взнос на социальное обеспечение выплачивается работодателями в размере 22,54% от заработной платы;
- акцизный налог достигает 35% на табак и 63,7% на топливо.;
- ставки подоходного налога совпадают со ставками для физических лиц: 5% для дивидендов, 15% для процентов и 20% для роялти. Если компания соответствует определенным условиям, она может быть освобождена от уплаты удерживаемых налогов.
Приобретая недвижимость в Греции, покупатель платит или налог на переход права собственности, или НДС. Одинаковые правила будут действовать независимо от того, приобретается недвижимость на компанию или на физическое лицо.
Вид налога и его ставка зависит от характеристик приобретаемого объекта. Покупка объектов, лицензии на строительство которых были выданы после 1 января 2006 года, облагается НДС по ставке 24%. В 2020 году греческие власти ввели ряд изменений, которые улучшили климат для инвестиций в Грецию, в частности, правила НДС. Так, до 31 декабря 2024 года покупка любой недвижимости, включая построенную после 1 января 2006 года, освобождена от уплаты НДС.
Покупатель платит только 3,09% (3% — ставка налога на переход права собственности и 0,09% — муниципальный налог) от стоимости объекта, указанной в нотариальном договоре. Налог оплачивается покупателем за несколько дней до заключения сделки. Документ, подтверждающий оплату налога, прикладывается к нотариальному договору.
Дополнительные затраты будут включать расходы на нотариуса, регистрационные пошлины, услуги юриста и греческого риелтора.
Передача по наследству
В соответствии с греческим налоговым законодательством, налог на наследство рассчитывается на основе по текущей стоимости наследуемого имущества. Налоговые ставки являются значительно варьируются в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником, а также от некоторых других факторов, например, инвалидность наследника. Ставки варьируются от 1 % до 40 %, при этом существует необлагаемая налогом сумма, которая также зависит от степени родства. Например, для супруга, родителей, детей, внуков наследодателей необлагаемая налогом начальная сумма составляет 150 000 евро на человека. Каждый из них может получить часть наследства на сумму до 150 000 евро и не платить налог.
|
Стоимость, € |
Ставка налога, % |
|
Категория A: супруги, дети, внуки, родители |
|
|
150 000 |
— |
|
150 000 |
1 |
|
300 000 |
5 |
|
Более |
10 |
|
Категория B: правнуки и их потомки, бабушки и дедушки, прабабушки и бабушки, братья и сестры, дяди, тети, племянники |
|
|
30 000 |
— |
|
70 000 |
5 |
|
200 000 |
10 |
|
Более |
20 |
|
Категория С: (остальные родственники) |
|
|
6 000 |
— |
|
66 000 |
20 |
|
195 000 |
30 |
|
Более |
40 |
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.
| Прибыль, евро | Ставка, % |
| Менее 25000 | 22 |
| 25000 – 42000 | 32 |
| Более 42000 | 42 |
По истечение налогового (календарного) года каждому физическому лицу приходит уведомление о сумме оплаты. Декларацию составлять не нужно. При въезде в страну с крупными суммами наличности следует знать о существовании налога на декларацию денежных средств в Греции.
Шкалы и ставки подоходного налога
Данные за 2013 год (Финансовый год 2014)
| Ступень дохода | Налоговая ставка % | Сумма налога на ступень (т.е. уровень дохода) | Общая сумма дохода | Общая сумма налога |
| 25.000€ | 22% | 5.500€ | 25.000€ | 5.500€ |
| 17.000€ | 32% | 5.440€ | 42.000€ | 10.940€ |
| свыше | 42% |
Нюансы налоговой системы
Кризис 2008 года затронул весь мир, но такие страны, как Греция, пострадали от него особенно сильно еще и по вине собственного правительства. Активно развивавшееся после Второй Мировой войны государство стало тонуть в долгах: в 2019 году сумма внешних заимствований превысила 180 %.
Не способствуют снижению налоговой нагрузки и высокие социальные выплаты незащищенным слоям населения. Попытка провести реформы, чтобы налоговая система Греции стала лояльнее к бизнесу, и снизить пособия приводила только к беспорядкам на улицах.
И все же на фоне высоких ставок и увеличения числа взносов (например, введение налога с туристов, новые платежи с владельцев недвижимости и транспортных средств) государство нашло способ снизить финансовое бремя для бизнеса:
- с 2019 года снизят ставку корпоративного налога;
- с 2021 года на 2 % понизят НДС для покупателей жилья в новостройках;
- налог на имущество Греция также снизит в 2019-2020 годах на 30-50 %.
Список налогов в Греции
Основу налоговой сетки в Греции составляют:
- корпоративный налог на прибыль для организаций (Φόρος Κερδών);
- подоходный для физлиц (φόρο εισοδήματος);
- НДС (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας, ΦΠΑ);
- сборы с владельцев недвижимости (единовременные и ежегодные);
- налог на прирост капитала (Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων);
- регистрационный и гербовый сбор;
- дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας);
- налоги в Греции для туристов, введенные с 1 января 2019 года;
- удержания из доходов от источника (внутреннего или иностранного).
Владельцы коммерческой недвижимости или жилья столкнутся с целым рядом взносов:
- При приобретении. Налог на переход права собственности (Φορολογία Μεταβίβασης Ακινήτων) – 3,09 % от стоимости жилья, приобретенного на вторичном рынке или в новостройке, если выдача разрешения на ее строительство произошла не позже 31 декабря 2005 года. Для новых помещений, построенных по документам после этой даты, предусмотрена ставка в 24 %.
- В течение всего периода владения. С 2014 года правительство стало взимать новый вид платежа – единый налог с объектов, находящихся в собственности (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Размер взноса зависит от места расположения недвижимости, ее класса, назначения, этажности, но в большей степени от оценочной стоимости. Жилье дороже 200 000 евро считается роскошью и дополнительно облагается налогом от 0,1 % в зависимости от стоимости.
- При сдаче в аренду. Физлица заплатят НДФЛ – максимум до 45 %. Для юридических лиц с 2019 года и на ближайший четырехлетний период ставка налога на прибыль составит 25 вместо 29 %. Кроме того, если жилье сдается туристам, администрация должна удерживать с постояльцев налоги в отелях Греции (фиксированная ставка за каждый день проживания в стране).
- При продаже. Налог на прирост капитала (в случае получения выгоды при продаже собственности, ценных бумаг и бизнеса) – 20 % от суммы превышения продажной стоимости над ценой приобретения.
Ставка подоходного налога в Греции по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Прокопис Павлопулос | 13.03.2015 — | 48.0000 | 48.0000 | 48.0000 | 48.0000 | 0.00% |
Режим non-dom для «пенсионеров»
Ключевые показатели:
- Максимальная продолжительность использования специального режима: 15 лет.
- Количество лет нерезидентства в Греции для целей налогообложения, необходимое для получения права на льготы: 5 из последних 6 лет.
- Распространяется на членов семьи: нет.
Факты и выводы
Греческий режим non-dom для «пенсионеров» (в кавычках, т.к. льготы охватывают многие виды пассивного дохода, а не только доход от пенсий) допускает уплату фиксированного подоходного в размере 7%. НДФЛ уплачивается на пенсии и иные доходы из иностранного источника.
Использование особого статуса ограничено 15-летним периодом (подряд). Льготы не распространяются на членов семьи «пенсионеров».
Если физическое лицо уже заплатило налог на зарубежный доход в другой стране, оно имеет право подать заявление на получение вычетов в Греции (из суммы НДФЛ к уплате в греческую казну, рассчитанной с использованием ставки 7%).
Режим открыт как для греков, так и для иностранцев.
Требования
Чтобы претендовать на возможность платить подоходный с использованием фиксированной ставки в размере 7%, заявителю надлежит:
- Получать пенсию / пассивный доход, аналогичный пенсии, из иностранного источника. В перечень доходов могут входить выплаты из государственных или частных пенсионных фондов, а также дивиденды, процентные начисления по депозитам, прирост капитала, аннуитеты и т. д.
- Не считаться налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 лет, предшествовавших получению греческого налогового резидентства с целью использования специального режима.
- Выполнять перемещение налогового резидентства из страны, которая имеет действующее соглашение о сотрудничестве в области налогового администрирования или соглашение об избежании двойного налогообложения с Грецией.
Власти Греции предлагают иностранцам два способа бизнес-иммиграции — независимое инвестирование и инвестирование в бизнес-проект.
Суть независимого инвестирования — открытие собственного предприятия. При регистрации АО нужно иметь счёт в одном из греческих банков, на котором есть сумма не меньше 60 тыс. евро. Более выгодно открывать ООО, в этом случае минимальный уставной капитал будет составлять 4,5 тыс. евро. Инвесторам оформляется ВНЖ на 2 года с возможностью неоднократного продления на такой же период. При продлении дополнительно понадобятся документы об уплате налогов.
Инвестирование в конкретный бизнес-проект предполагает вложения на сумму не менее 300 тыс. евро, доля личного капитала инвестора — не менее 60 тыс. евро. Эти деньги также должны лежать на счёте в одном из греческих банков. ВНЖ открывают сразу на 3 года. Продлевать его можно неоднократно также сроком на 3 года при представлении бумаг, подтверждающих экономическую эффективность проекта.
Помимо этого, иностранным инвесторам предлагают вкладывать деньги в жилую недвижимость. Сумма должна составлять не менее 250 тыс. евро. ВНЖ открывается сразу на 5 лет, но инвестор не имеет права на получение гражданства в будущем.
Инвесторы, вложившие не менее 250 тысяч евро в недвижимость, получают ВНЖ на 5 лет
Цифровые кочевники в Греции — Digital nomads
Удаленным работникам и предпринимателям теперь доступна виза для цифровых кочевников в Греции — Greek digital nomad visa.
Для выполнения требований программы для цифровых кочевников вы должны работать удаленно на компанию или клиентов, находящихся вне Греции.
Виза Digital Nomad Visa первоначально действительна в течение одного года с правом продления.
Основные требования программы для цифровых кочевников в Греции в 2023 году:
- иметь достаточный доход в размере не менее 3500 евро + 20% на второго из супругов + 15% на каждого ребенка.
- не искать работу в стране
- открыть банковский счет в Греции
- купить или арендовать недвижимость
Почему состоятельные люди меняют налоговую резиденцию?
Прежде всего, это связано с более выгодными условиями налогообложения. Чаще всего состоятельные люди, желающие уберечь свои доходы от высоких затрат на уплату налогов, становятся гражданами Кипра или Мальты и живут там более 6 месяцев в году. В этих странах действуют более низкие ставки налогов на доход физических лиц.
Еще одна причина – регистрация предприятия в зоне низкого налогообложения. Для этого нередко используют карибские страны (Сент-Китс, Антигуа, Гренада, Доминика, Сент-Люсия). Вы оформляете паспорт Карибов, регистрируете там компанию, которая платит налоги в местную казну. Нюанс в том, что в островных государствах ставка налога на прибыль компаний, полученную за рубежом (например, в России) равняется нулю.
Подоходный налог в Греции для физических лиц
Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.
|
Прибыль, евро |
Ставка, % |
|
Менее 25000 |
22 |
|
25000 – 42000 |
32 |
|
Более 42000 |
42 |
По истечение налогового (календарного) года каждому физическому лицу приходит уведомление о сумме оплаты. Декларацию составлять не нужно. При въезде в страну с крупными суммами наличности следует знать о существовании налога на декларацию денежных средств в Греции.
В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.
По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% — характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.
В Греции достаточное количество различных налогов и сборов, они являются как федерального, так и местного значения.
Основным налогом Греции, как и в большинстве других государств, является налог на доходы физических лиц.
Шкала данного налога прогрессивная, где ставка по налогу составляет от 22% до 42%. Надо заметить, что это даже больше, чем в Германии, США и России. Вероятнее всего, такие ставки по налогам обусловлены кризисной ситуацией в стране.
Физические лица платят налоги, прежде всего, с заработной платы, прочих доходных поступлений.
Юридические лица в большей степени зависят от налога на прибыль. Данный налог они обязаны оплачивать по средствам авансовых платежей, такие платежи поступают в бюджет Греции не менее трех раз в год.
Также в Греции есть налог на прирост капитала, ставка такого налога составляет от 0 до 20%, в зависимости от полученного дохода по ценным бумагам, от повышения их стоимости, покупке или продажи.
Помимо всех перечисленных основных налогов в Греции существуют и другие налоги, менее значимые для казны.
Налоговые периоды в Греции определяются текущим годом, и заканчивается ровно 31 декабря данного года. Все налоговые поступления должны быть в тот налоговый период, когда это определено законодательством.
Так, например, физические лица, проживающие в Греции и которые платят налоги с заработной платы, не должны подавать декларации в налоговые органы, в виду того, что за них это делает работодатель. А вот юридические лица должны производить каждые три месяца в году авансовые платежи (по налогу на прибыль) и в конце года подать налоговую декларацию и отчетность.
Замечание 2
Таким образом, налоговая система Греции мало чем отличается от большинства налоговых систем Евросоюза. На сегодняшний день вся экономика этой страны находится в тяжелом кризисном состоянии, что, скорее всего, вынуждает правительство повышать налоговые ставки и увеличивать налоговые платежи, чтобы хоть как то поднять экономику и снизить внешний долг государства, этим вероятнее всего и оправданы высокие ставки по основным налогам Греции.